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设在乡政府所在地的某工矿企业,8月缴纳增值税20万元,缴纳资源税5万元,则应缴纳城建税为2.5万元。()
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注册会计师《判断》真题及答案
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机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人2019年12月在A县取得含税建筑 收入50万元该企业
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某卷烟生产企业2005年8月向税务机关缴纳增值税300万元消费税800万元营业税50万元进口货物向海
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机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人.当月在A县取得建筑收入50万元则甲企业在建筑服务发生
预缴增值税1.35万元
缴纳城建税0.05万元
缴纳教育费附加0.03万元
缴纳地方教育附加0.03万元
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税.般纳税人2021年5月在邻市的 A县提供建筑服务取得含税建筑服
甲企业应在A县预缴增值税1.5万元
甲企业应在A县缴纳城市维护建设税0.05万元
甲企业应在A县缴纳教育费附加0.03万元
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甲企业应在B市预缴增值税1.5万元
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设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元缴纳的城市维护建设税是
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9000 元
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21000 元
某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元消费税12万元出售房产缴纳营业税10万元土地增值
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机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人.当月在A县取得建筑收入50万元则甲企业在建筑服务发生
预缴增值税1.35万元
缴纳城建税0.05万元
缴纳教育费附加0.03万元
缴纳地方教育附加0.03万元
某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人7月留抵退还增值税20万元当 月共缴纳增值税消费税和关税400万
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从事信贷租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的以内计提坏账准备
经批准可以计提坏账准备金的纳税人其年末应收账款包括
纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人法人或者其他经济组织法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金1倍以上的自然人法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的为具有纳税担保能力
纳税人因有特殊困难可延期缴纳税款所称特殊困难是指
2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元已累计预缴企业所得税50万元该企业2008年度其他有关情况如下1发生的公益性捐赠支出32万元2开发新技术的研究开发费用40万元已计入管理费用3支付在建办公楼工程款20万元已列入当期费用4向某公司捐款18万元已列入当期费用5支付诉讼费5万元已列入当期费用6支付违反交通法规罚款0.6万元已列入当期费用已知该企业适用所得税税率为25%答案中的金额单位用万元表示要求1计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额2计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额3计算该企业2008年度应纳税所得额4计算该企业2008年度应纳所得税税额5计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额
下列各项中税务机关对纳税人提出的减免税申请可以不受理的是
下列适用于印花税定额税率的有
下列各项中符合房产税纳税人的是
中国籍演员刘某供职于甲歌舞团2008年5月份收入情况如下1工资收入3800元随所在单位巡回演出本单位另付其出场费5000元2自行参加由乙单位组织的商业演出协议出场费60000元税款由刘某自己负担3出版著作一本获取稿酬所得15000元4应约为某电视剧创作主题曲获得报酬22000元5将位于市区的自有私房一套出租给某居民用于生活用房本月租金收入3000元除营业税以外不考虑其他税费已知上述各项收入均由该演员自行申报纳税要求根据上述资料计算并回答下列问题1计算刘某当月工资薪金所得项目应纳的个人所得税2计算刘某当月劳务报酬所得项目应纳的个人所得税3计算刘某当月稿酬所得项目应纳的个人所得税4计算刘某当月财产租赁所得项目应纳的个人所得税
对融资租赁房屋的情况在计征房产税时应以房产原值计算征收至于租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定.
甲公司与乙公司分别签订了两份合同一是以货换货合同甲公司的货物价值200万元乙公司的货物价值150万元二是采购合同甲公司购买乙公司50万元货物但因故合同未能兑现甲公司应缴纳印花税
下列土地由省自治区直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是
金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业其他企业直接借出的款项由于债务人破产关闭死亡等原因无法收回或逾期无法收回的一律不得作为财产损失在税前进行扣除
计征企业所得税时下列项目中不允许扣除的项目有
某进出口公司进口化工原料500吨货物以境外口岸离岸价格成交每吨40000元人民币包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1000元该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输保险和其他劳务费用为每吨人民币2000元适用关税税率为110%该公司于2005年5月12日报关进口因纳税人确有暂时经济困难经海关审核批准其缓纳进口关税并应于当年6月1日缴清税款该公司于6月15日缴纳税款请计算其应纳税额利息及滞纳金
自2004年1月20日起对商品营销活动中企业和单位对营销业绩突出的营销人员以培训班研讨会工作考察等名义组织旅游活动通过免收差旅费旅游费对个人实行的营销业绩奖励包括实物有价证券等应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资薪金所得按照工资薪金所得项目征收个人所得税由提供上述费用的企业和单位代扣代缴
有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部国家税务总局
下列各项中不符合土地增值税规定的是
某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分又转包给了其他单位其转包部分在总承包合同中已缴过印花税因而不必再次贴花纳税
旧房及建筑物的评估价格指在转让已使用的房屋及建筑物时由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价
对新办企业单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期企业取得的营业执照标明的设立日期在6月30日之前的应以当年作为一个纳税年度享受定期减免税优惠在6月30日之后的可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税其享受定期减征免征企业所得税的执行期限可推延至下一个年度起计算如果企业已选择该办法后次年度发生亏损其上一年度已纳税款不予退还但亏损年度可不计算为减免税执行期限其亏损额可按规定用以后年度的所得弥补
下列各项中属于城建税计税依据的是
2005年末某国有工业企业实现产品销售收入800万元产品销售成本650万元产品销售税金及附加38万元其他业务收入200万元其他业务支出150万元管理费用100万元财务费用40万元营业外收入100万元营业外支出120万元当年实现利润总额2万元并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元经聘请的会计师事务所对该企业进行审计核实有关账簿内容如下1管理费用50万元其中业务招待费8万元新购置的一辆小汽车14万元2财务费用40万元其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元逾期还贷银行按规定加收的利息5万元3营业外支出120万元其中保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元4本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元未计入补贴收入账户5本年盘盈价值20万元的设备一台已计入固定资产账户当年提取折旧1万元请依据企业所得税暂行条例及有关规定计算以下问题1支付业务招待费调整额2新购置的小汽车支出调整额3利息支出的调整额4遭受自然灾害损失的调整额5先征后退的增值税税务处理6盘盈设备一台的税务处理7企业当年应纳所得税税额
下列应税项目中以一个月为一次确定应纳税所得额的有
某企业为增值税的一般纳税人其发生下列业务时应作进项税额转出
滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法可以使进口商品的价格越高其进口关税税率越低进口商品的价格越低其进口关税税率越高
某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山8月份开采铁矿石5000吨销售4000吨适用的单位税额为每吨14元该矿当月应纳资源税为元
某生产企业一般纳税人出口兼内销产品为化妆品2005年被认定为免抵退企业2005年5月发生以下业务1自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币2销售给某外贸企业一批化妆品开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元税金510万元3本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元上期留抵的进项税额20万元支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元公路建设基金4000元运输保险费100元另知上述外贸企业收购的货物中60%外销离岸价格为2500万元人民币其余部分内销收入1500万元此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款化妆品的消费税税率30%增值税税率17%假设退税率为15%
下列各项应税消费品中应在零售环节缴纳消费税的有
对自己不生产应税消费品而只是购进后再销售应税消费品的工业企业其销售的化妆品护肤护发品鞭炮焰火和珠宝玉石凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场而需进一步生产加工的应当征收消费税同时不允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款
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