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某汽车生产企业下设一非独立核算门市部,该厂将一批小汽车交门市部销售,计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为()万元。
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注册会计师《消费税法》真题及答案
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某汽车生产企业下设一非独立核算门市部该厂将一批小汽车交门市部销售计价500万元门市部零售取得含税销售
32.18
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27.5
25.7
某化妆品厂下设一非独立核算门市部该厂将一批化妆品交门市部计价60万元门市部零售取得含增值税的销售收入
20.51
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某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部计价60万
5.13万元
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某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
5.13万元
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某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部该厂将一批汽车轮胎交门市部计价60万元门市部零售取得含增值税的销售
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某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部该厂将一批汽车轮胎移送门市部计价60万元门市部零售取得含增值税的销
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某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部该厂将一批汽车轮胎交门市部销售计价60万元门市部零售取得含增值税的
1.8
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7.72
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
5.13万元
6万元
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7.72万元
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
5.13万元
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某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2003年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
5.13万元
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5.13
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某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
5.13万元
6万元
6.60 元
7.72万元
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
5.13万元
6万元
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根据现行增值税的规定下列选项中属于兼营非增值税应税劳务的有
某金店中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人2016年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条每条新项链的零售价格为2500元每条旧项链作价800元每条项链取得差价款1700元为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元假定当月没有发生其他购进业务该金店上述业务应纳增值税元
下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人专门从事进料加工业务按实耗法计算核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%出口货物的征税率为17%退税率为13%2016年8月有关经营业务为购进原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款200万元外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元收款117万元存人银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月的增值税免抵税额为万元
计算问答题某实行出口免抵退税政策的机械厂增值税一般纳税人2015年2月末留抵税额3000元3月份发生下列业务1购入生产用A材料10吨取得增值税专用发票上注明价税合计351000元支付不含税运费1863.64元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票2购入生产用B材料10吨价税合计11700元取得普通发票3销售自产甲机器4台取得含税价款160000元4购买生产设备1台取得增值税专用发票注明价款40000元税款6800元5该企业将自产的3台甲机器出口离岸价格合计14600美元汇率176当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批账面成本20000元含运费1860元假设增值税征税率17%退税率15%需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣要求计算1当期发生的增值税进项税额2当期应转出的进项税额合计数3当期增值税销项税额4当期免抵退税额5当期该企业出口实际应退税额6当期该企业留到下期抵扣的税额
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元税额110.5万元开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元国际运输收入288.6万元飞机清洗消毒收入127.2万元该公司6月应缴纳的增值税为万元
根据现行增值税法的有关规定下列说法正确的有
下列关于跨境电子商务零售进口商品增值税的规定表述不正确的是
下列关于纳税义务发生时间的陈述正确的有
计算问答题某贸易公司2014年6月25日从外地某服装厂购进服装一批服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员2014年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗因此项购销业务涉及金额巨大贸易公司当即于2014年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票问题1服装厂拒绝另行开具增值税专用发票是否正确并说明理由2如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联②只丢失已开具专用发票的抵扣联③只丢失已开具专用发票的发票联贸易公司在服装厂不另开增值税专用发票的情况下分别在三种情况下怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证
某食品公司为增值税一般纳税人主要生产销售奶油2017年1月从农场购进鲜奶40000斤取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油本月销售奶油20000斤账簿上反映其主营业务成本为180000元已知鲜奶耗用率为60%则按照成本法计算该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为元
某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼取得销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折旧260万元该企业为一般纳税人选择按简易计税方法计税2016年10月该企业应纳增值税万元
下列关于营改增相关规定的说法错误的是
下列关于出口业务违章处理的规定中正确的有
2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租一次性取得半年含税租金20万元则张某出租住房应缴纳的增值税为元
计算问答题某自行车厂增值税一般纳税人生产销售自行车出厂不含税单价为280元/辆2015年3月末留抵税额3000元4月该厂购销情况如下1向当地百货大楼销售800辆百货大楼当月付清货款后厂家给予了8%的现金折扣2向外地特约经销点销售500辆支付运输单位运杂费8000元收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元3销售工厂2008年购买自用的机器一辆取得含税收入120000元4当期销售货物发出包装物收取押金50000元本月没收逾期未收回的包装物押金60000元5购进自行车零部件原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元增值税税额23800元6从小规模纳税人处购进自行车零件支付价税合计金额90000元取得税务机关代开的增值税专用发票7工厂直接组织收购废旧自行车支出收购金额60000元未取得增值税专用发票假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣要求根据上述资料计算回答下列问题1该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和2该自行车厂当期的增值税销项税额3该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税4当期该厂应纳增值税的合计数
计算问答题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧电影等广播影视节目的制作和发行2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人2014年11月企业发生如下业务19日传媒公司为某电视剧提供片头片尾片花制作服务取得含税服务费106万元2同日公司购入8台计算机用于公司的日常生产经营支付含税价款4.68万元取得增值税专用发票当月通过认证310日公司购入一台小汽车取得机动车销售统一发票支付价税合计金额23.4万元411日代理某小成本新电影的发行服务共向制片方收取含税价款53万元522日该电影在某影院开始上映传媒公司向影院支付含税上映费用15万元取得增值税专用发票影院选择采用一般计税方法核算625日支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元取得增值税专用发票注明价款660.38元税额39.62元上述企业均为增值税一般纳税人取得的专用发票当月认证当月抵扣要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1提供片头片尾片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税2购入计算机可以抵扣的增值税进项税3购入小汽车允许抵扣的增值税进项税4收取的电影发行服务费收入应计算的增值税销项税5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税6该传媒公司当月应纳的增值税税额
下列行为中视同销售货物缴纳增值税的是
下列关于单用途卡和多用途卡的表述不正确的是
下列关于进口货物征税的说法中正确的有
实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造系中天会计师事务所的常年审计客户中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项112月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业开发商品房双方约定按照利润的30%分红实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税212月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税要求逐项分析实江公司的消费税处理是否正确并说明理由
下列关于营改增相关规定的表述错误的是
下列政策陈述不正确的是
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为17%退税率为13%2015年6月购进原材料一批取得的增值税专用发票注明金额500万元税额85万元6月内销货物取得不含税销售额150万元出口货物取得销售额折合人民币200万元上月增值税留抵税额10万元该企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额为万元
计算问答题某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人2015年3月发生下列业务1外购材料一批用于生产小电器取得增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元外购一台生产设备取得增值税专用发票注明价款30000元增值税5100元2委托外贸企业进口一批塑料材料关税完税价格15000元关税税率6%支付了相关税费后将材料运回企业海关填发了进口增值税专用缴款书3销售50件自产A型小电器取得含税收入12360元4将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用5将使用过的一批包装物出售取得含税收入2472元6将使用过的一台设备出售原值40000元含税售价15450元要求计算1该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税2该企业出售包装物应缴纳的增值税3该企业出售设备应缴纳的增值税4该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数
某商贸企业为增值税一般纳税人2016年12月进口机器一台关税完税价格为200万元假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用价税合计1.11万元取得增值税专用发票本月售出取得不含税销售额350万元则本月应纳增值税税额万元
某房地产开发企业为增值税一般纳税人2016年8月销售自行开发的房地产项目取得含税销售收入500万元另取得延期付款利息80万元购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米当期销售房地产项目建筑面积为800平方米该房地产开发企业当期的计税销售额为万元
根据增值税现行规定下列业务中属于增值税混合销售行为的有
华山卷烟厂是一家卷烟的生产企业2014年年底将委托加工收回的卷烟每箱加价300元直接销售给批发商由于委托加工时受托方已经代收代缴了消费税华山卷烟厂就该项业务未申报缴纳消费税要求分析华山卷烟厂的税务处理是否恰当并简要说明理由
下列各项中不应计入年应税销售额的是
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