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投资项目现金流量的测算，应估算项目有关的税后增量现金流量，包括期初现金流量和期末现金流量 期初现金流量主要涉及购买资产和使之正常运行所必需的直接现金支出，包括资产的购买价格加上运输、安装等费用以及其他任何非费用性的现金支出，如增加的运营资金支出 项目寿命期间的现金流量主要包括由于新项目实施所带来的税后增量现金流入以及人力或物力的节省和销售费用的减少等形式所带来的现金流入 计提折旧费的降低可以降低公司的应纳税所得额，从而给公司带来现金流入 为了确定项目的投资计划在项目寿命期内每年的税后净现金流量，首先必须找出用账面利润和现金流量表示的税前利润，然后根据税前账面利润计算纳税增加额
内部报告系统 营销情报系统 营销调研系统 营销分析系统
力争现金流量同步 加速应收款的支付 使用现金浮游量 加速收款 推迟应付款的支付
对外销售商品所产生的现金流量 实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量 购买办公用品产生的现金流量 偿还短期借款产生的现金流量
对外销售商品所产生的现金流量 实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量 购买办公用品产生的现金流量 偿还短期借款产生的现金流量
企业应当按照应收款项整个存续期间内预期信用损失的金额计量其损失准备 单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试 对于单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，应继续单独进行减值测试 合理预计各项应收款项的未来现金流量，采用应收款项发生时的初始折现率计算未来现金流量的现值
主营业务收入现金流量以净销售为起点，考虑应收账款变动、应收票据变动和预收货款变动后得出。 经营活动现金流量从主营业务现金流量出发，考虑经营费用、折旧与经营费用中的摊销、待摊费用变动及预提费用变动后得出 经营活动现金净流量从经营活动现金流量出发，考虑其他业务收入（支出）、其他应收款变动、其他流动资产和负债变动、其他非流动资产和负债变动、所得税、递延税项变动、应交税金变动后得出 主营业务利润现金流量从主营业务收入现金流量出发，考虑主营业务成本、存货变动、应付账款变动和预付账款变动后得出
营业收入 与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用 经营活动产生的现金流量 利润
借：销售费用3700库存现金300 贷：应收账款4000 借：管理费用3700库存现金300 贷：应收账款4000 借：销售费用3700库存现金300 贷：其他应收款4000 借：管理费用3700库存现金300 贷：其他应收款4000
净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-所得税率×(销售收入-经营成本-租赁费用) 净现金流量=销售收入-经营成本-设备购买费-与贷款相关的税金-所得税率×(销售收入-经营成本-贷款利息-与销售相关的税金) 净现金流量=销售收入-经营成本-设备购买费-贷款利息-所得税率×(销售收入-经营成本-贷款利息) 净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金)
支付经营租赁费用所产生的现金流量 收回应收账款 取得债券利息收入所产生的现金流量 偿还短期借款所产生的现金流量
财务内部收益率 项目资本金现金流量 投资现金流量 净现金流量
湘公网安备 43130202000226号