企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的应从应纳税总额中按实际扣除-X题卡

企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算扣除限额时如果境外实际缴纳的税款超过扣

列为当年费用支出从本年度的应纳所得税额中扣除从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年从以后年度境外所得中扣除

境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款企业来源于中国境外的所得依据中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额缴纳的属于企业所得税性质的税额,不拘泥于名称因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额(除另有饶让抵免规定的除外)

按照我国企业所得税法及相关规定以下可抵免境外所得税税额的有

居民企业在境外错缴的企业所得税款非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有关的收入被境外实际扣缴的企业所得税款居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

境外所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企

按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

下列各项中属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形有

按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额

下列各项中不应作为可抵免境外所得税税额情形的有

按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款

企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款可以在汇总缴纳所得税时从其应纳税额中扣除但

分项不分国原则分项分国原则分国不分项原则不分国不分项原则

本国居民汇总境内境外所得按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税可以全额扣除在境外所

扣除法全额抵免普通抵免免税法

下列款项中计算企业所得税时可予抵免境外所得税额的是.

因少缴境外所得税而追加的滞纳金和罚款按照境外法律规定实际缴纳的法人所得税按照相关税收协定不应征收的境外所得税境外征税主体实际返还企业的境外所得税

下列关于个人所得税抵免规定的说法不正确的有______

纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的全部个人所得税税额已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过3年纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照中国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款

下列各项中属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形有

因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

下列款项中不能作为可抵免境外所得税税额的有

境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款在与我国签订税收饶让协定的国家享受减税待遇所减征的境外所得税税款按照境外所得税法律及相关规定在境外实际缴纳的所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款我国采取的税务处理办法是

境外所得不再征税境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额

下列选项中不属于可抵免境外所得税税额的有

按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

企业已在境外缴纳的所得税税款是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税一般不包括减免税的税

本国居民汇总境内境外所得按照本国税法的感到计算出的应纳所得税或一般财产税可以全额扣除在境外所缴纳的税

扣除法全额抵免普通抵免免税法

按照我国企业所得税法及相关规定以下属于可抵免境外所得税税额的有

居民企业在境外错缴的企业所得税款非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

下列与境外所得税相关的支出能作为可抵免境外所得税税额的是

居民企业在境外错缴的企业所得税款居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

下列选项中不应作为可抵免境外所得税税额的情形有

来源于境外的所得依境外税法计算且实际缴纳的税额按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税属于企业在境外缴纳的企业所得税性质的税款应纳入可抵免境外所得税税额

企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣除。

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