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位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元,其中含进口环节增值税20万元,缴 纳消费税40万元,其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元 。
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注册会计师总题库《税法练习题六》真题及答案
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位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人2019年10月留抵退还增值税18万 元当月共缴纳增值
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位于县城的甲企业是实行增值税期末留抵退税的增值税一般纳税人2021 年10月甲企业向税务机关实际缴纳
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下列税法要素中能够区别一种税与另一种税的重要标志是
2019年某企业占用某市二等地段土地6000平方米三等地段土地12000平方米其中 1000平方米为该企业办的幼儿园用地200平方米无偿供派出所使用2019年4月1日该企业在城郊 征用耕地4000平方米该耕地当年已经缴纳耕地占用税同年8月底经批准征用非耕地6000平方米 该企业2019年和2020年应缴纳城镇土地使用税共计元城镇土地使用税年税额二等地段 7元/平方米三等地段4元/平方米城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米
我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批矿石到国外货物离岸价格180万元含出 口关税其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元此外甲港口到国外目的地港口之间 还需另行支付运输保险费20万元该矿石出口关税税率为20%该公司出口矿石应缴纳的出口关税为 万元
关联交易纳税调整以的规范为准则
国际重复征税产生的根本原因是
某汽修厂为增值税小规模纳税人2020年3月取得修理收入为300000元处置使用过的举 升机一台取得收入15000元汽修厂3月份应缴纳增值税元
地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋建筑面积为400㎡在 清算以后以500万元的价格解析转让已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡清算时的扣除 项目金额为8000万元纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是
下列各项中不符合车辆购置税退税制度规定的是
下列关于耕地占用税的表述中不正确的是
国际重复课税产生的根本原因是
个体工商户张三是增值税小规模纳税人2019年4季度销售货物收入15万元采取 按季度收取租金的方式出租了一套商住两用房2019年10月收取季度租金4.2万元则张三该 季度应缴纳增值税
甲股份公司共有股权2000万股为了将来有更好的发展将85%的股权转让给乙公司 然后成为乙公司的子公司收购日甲公司每股资产的计税基础为8元每股资产的公允价值为10元 在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元以银行存款支付1700万元该股权收购业务符合 企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所 得为万元
某企业2018年度有关资料如下1与机械厂签订设备安装合同一份合同注明设备价款600万元按设备价款的5%支付安装费用2与某银行签订贴息贷款合同一份注明借款8000万元与某金融机构签订借款合同注明借款5000万元年利率5%3当年6月实收资本比上年增加3000万元新设其他营业账簿10本4自境外运进一台设备由境外运输公司运入境内双方签订的货物运输合同注明运费100万元5与某技术开发企业签订合同委托其开发某项技术技术开发完成后双方共有约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材支付开发企业的研发报酬为300万元要求根据上述资料回答下列问题1计算该企业业务1应缴纳的印花税2计算该企业业务2应缴纳的印花税3计算该企业业务3应缴纳的印花税4计算该企业业务4应缴纳的印花税5计算该企业业务5应缴纳的印花税
某航运公司2018年拥有机动船4艘每艘净吨位为3000吨拖船1艘发动机功率为 1500千瓦机动船舶车船税年基准税额为净吨位201吨至2000吨的每吨4元净吨位2001吨至 10000吨的每吨5元该航运公司2018年应缴纳车船税元
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务为此在乙公司所在市区租赁一办公场所具体业务情况如下11月5日甲公司与乙公司签订服务合同确定内部控制咨询服务具体内容合同约定服务期限为8个月服务收费为人民币600万元含增值税所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳21月12日甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作服务全部发生在中国境内39月1日乙公司对甲公司的工作成果进行验收通过后确认项目完工49月3日甲公司所派业务人员全部离开中国59月4日乙公司向甲公司全额付款其他相关资料主管税务机关对甲公司采用按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税并核定利润率为15%甲公司适用增值税一般计税方法甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数问题1回答甲公司申请办理税务登记手续的期限问题2回答甲公司申报办理注销税务登记的期限问题3计算甲公司应缴纳的企业所得税问题4计算甲公司应缴纳的增值税问题5计算甲公司应缴纳的城市维护建设税教育费附加地方教育附加
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人持有烟草批发许可证2020年2月购进已税烟 丝800万元不含增值税委托M企业加工甲类卷烟500箱250条/箱200支/条M企业每箱收 取0.1万元加工费不含税当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回集 团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业取得含税销售收入83.62万元80箱销售给烟草零售商 Y专卖店取得不含税销售收入320万元100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司 企业类型批发企业 说明烟丝消费税率为30%甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支要求根据以上资料 按以下顺序回答问题每问需计算出合计数问题1计算M企业当月应当代收代缴的消费 税2计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税3计算集团公司向Y专卖店销售卷 烟应缴纳的消费税4计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税
某小规模纳税人2019年5月提供快递服务取得价税合计收入下同100000元转让自 己使用过的小货车1辆取得转让收入15450元当月还转让自己使用过的作为低值易耗品管理的货 架共取得收入3515元已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税优惠该小规模纳 税人当期应缴纳的增值税为元
根据个人所得税法律制度的规定下列各项中属于工资薪金所得项目的是
税法具有义务性法规的这一特点是由税收的特点所决定的
某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元消费税50000元土地增值税 10000元房产税20000元企业所得税40000元被加收滞纳金7500元被处罚款6000元该企业当 月应补缴城市维护建设税元
位于市区的甲企业2012年5月委托位于县城的乙企业加工烟丝由乙企业代收代缴消费 税8万元则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税万元
对商业企业向供货方收取的与商品销售量销售额挂钩如以一定比例金额数量计 算的各种返还收入均应按照平销返利行为的有关规定
居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还2020年3月经当地有关部门调解以房产抵 偿该笔债务居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元假定当地省政府规定的 契税税率为5%下列表述中正确的是
某市一家居民企业为增值税一般纳税人2019年6月成立主要生产销售葡萄酒假定 2019年度有关经营业务如下1销售葡萄酒取得不含税收入6000万元与销售收入配比的销售成 本4000万元2转让一项专利技术取得不含税收入700万元该企业该项专利的成本和费用共 计500万元3接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元增值税税额6.5万元 取得国债利息收入30万元4购进原材料共计2500万元取得增值税专用发票注明增值税税额 325万元支付材料运输费用取得运输公司增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明运 费金额120万元已知其他酒的消费税税率为10%该企业取得相关票据均通过认证不考虑印花 税要求计算1企业当年应缴纳的增值税2企业当年应缴纳的消费税3企业当年应 缴纳的城市维护建设税和教育费附加地方教育附加4企业计算应纳税所得额时可扣除的税金
企业生产的下列消费品既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是
某矿山2019年8月销售900吨自采钼矿原矿每吨单价1000元不含增值税下同销售600吨自采钼矿连续加工的精矿每吨单价2200元已知换算比为1.0978钼精矿资源税税率为6.5%则该矿山当月应纳资源税为元
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算该项目相关信息如下12015年12以10000万元竞得国有土地一宗并按规定缴纳契税2该项目2016年开工建设未取得建筑工程施工许可证建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日2019年1月竣工发生房地产开发成本7000万元开发费用3400万元3该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有并已移交物业公司使用物业用房开发成本500万元42019年4月该项目销售完毕取得含税销售收入42000万元其他相关资料契税税率4%利息支出无法提供金融机构证明当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%企业对该项目选择简易计税方法计征增值税要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1说明该项目选择简易纳税方法计征增值税的理由2计算该项目应缴纳的增值税额3计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税教育费附加和地方教育附加4计算土地增值税时允许扣除的开发费用5计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数6计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额
某盐场2019年度占地200000平方米其中办公楼占地20000平方米盐场内部绿化占地 50000平方米盐场附属幼儿园占地10000平方米盐滩占地120000平方米盐场所在地城镇土地使 用税单位税额每平方米0.7元该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为元
邓某将其位于市区的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住租期为2年每 月租金2500元一次性收取了两年的租金2011年1月邓某对其房屋进行了修缮修缮费用2000元 则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是元不考虑其他税费及其附加
企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额的部分准予扣除;超过部分 准予在以后纳税年度结转扣除
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