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信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面 信息技术一般控制是为了保证信息系统的安全
输入控制审计 组织控制审计 处理控制审计 输出控制审计
信息技术一般控制通常对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献 信息技术一般控制是基础，其有效与否直接关系到信息技术应用控制的有效性 有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制和依赖计算机处理的自动会计程序得以持续有效地运行 信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 信息技术一般控制不可能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献 信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献 有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制和依赖计算机处理的自动会计程序得以持续有效运行
信息技术一般控制是应用控制和公司层面信息技术控制的基础 评估的重大错报风险为低水平时，如果计划依赖自动应用控制，可以对其直接测试，而无需对信息技术的一般控制进行验证 注册会计师执行公司层面信息技术控制审计通常安排在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前 需要关注的一般控制要素包括完整性、准确性、存在和发生
如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试 有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行 信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节 如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面 信息技术一般控制在保证信息系统的安全
程序变更控制 计算机运行控制 程序数据访问控制 输入授权控制
对数据中心和网络运行的控制 对系统软件的购置,修改和维护的控制 对系统生成的例外报告进行人工干预的控制 对接触或访问权限的控制
对开发和实施活动的管理 对维护活动的管理 对每个系统的访问控制都要单独考虑 测试和质量确保
组织控制 安全控制 软硬件控制 处理控制 输入控制
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