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甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。 资料一:2013年发生以下业务: (1)2011年12月购入管理...
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中级会计《所得税》真题及答案
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甲上市公司为增值税一般纳税人库存商品采用实际成本核算商品售价不含增值税商品销售成本随销售同时结转20
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A商品一般纳税人适用的增值税税率为13%小规模纳税人的征收率 为1%假设甲增值税纳税人2022年1
无差别平衡点增值率为28.3%
无差别平衡点增值率为23.08%
甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负
甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格
A商品一般纳税人适用的增值税税率为13%小规模纳税人的征收率为3%假设甲增值税纳税人2020 年5月
无差别平衡点增值率为28.3%
无差别平衡点增值率为23.4%
甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负
甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
M公司为增值税一般纳税人9月购入原材料1000公斤每公斤不含税单价为100元发生运杂费500元不考虑
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如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权则在发出商品时不能确认该项商品销售收入
广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时确认为劳务收入
远航公司主要从事各种设备的生产和销售2013年3月远航公司发生了如下业务1以旧换新方式销售甲设备300台每台售价1万元同时购回旧设备50台每台成本0.2万元2现款销售乙设备50台总价款为i00万元3销售需要安装的丙设备2台总价款为30万元安装程序比较简单4销售附有退货条件的新研制丁设备10台总价款为20万元退货期为6个月退货的可能性难以合理估计以上售价价款均不含增值税则2013年3月远航公司应确认销售收入万元
对于包括在商品售价范围内可区分的服务费.下列说法中正确的是
甲公司于2013年4月委托乙商店代销A产品1500件该批产品的实际成本为150万元代销价格不含增值税额为300万元乙商店按代销价款的10%收取手续费当年12月31日甲公司收到乙商店交付的代销清单列明已销售A产品1000件甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票则甲公司2013年因该事项应确认的销售收入为万元
艺术表演招待宴会和其他特殊活动的收费在相关活动发生时确认收入如果收费涉及几项活动的预收的款项应合理分配给每项活动分别确认收入
2013年11月10日甲公司与A公司签订了一项生产线维修合同合同规定维修总价款为93.6万元含增值税额增值税税率17%合同期为6个月合同签订日预收价款50万元至12月31日已实际发生维修费用35万元预计还将发生维修费用15万元甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计则甲公司2013年应确认的劳务收入为万元
对于跨年度的劳务在资产负债表日劳务的结果不能可靠估计已发生的成本可以得到补偿的一般不确认收入只结转成本
下列关于销售退回的说法中正确的有
大华公司于2013年2月10日销售给天宁公司一批商品售价100万元成本为80万元双方适用的增值税税率均为17%款项尚未支付4月8日天宁公司发现该批商品存在一定的外包装问题但不影响质量和正常的使用故要求大华公司给予一定的折让经核实产品确实存在包装瑕疵经协商同意给予3%的销售折让假定不考虑其他相关因素则大华公司因该批产品的销售而影响2月份损益的金额为万元
下列项目中不属于让渡资产使用权取得收入的有
下列关于售后租回业务的说法中正确的有
下列表述不正确的是
2013年度甲公司发生的相关交易或事项如下14月1日甲公司收到先征后返的增值税220万元26月30日甲公司以4200万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋该房屋的预计使用年限为30年当地政府为鼓励甲公司在当地投资于同日拨付甲公司1500万元作为对甲公司取得房屋的补偿38月1日甲公司收到政府拨付的600万元款项用于正在建造的新型设备至12月31日该设备仍处于建造过程中410月10日甲公司收到当地政府追加的投资100万元甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧则甲公司2013年度因政府补助应确认的收益金额是万元
对于以旧换新销售商品时销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入
下列业务中可在发出商品时确认收入的有
__公司和远华公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2013年6月i日__公司委托远华公司销售400件商品每件商品的成本为50元协议价为每件75元代销协议约定远华公司在取得代销商品后无论是否卖出获利均与__公司无关商品已发出并且货款已经收付则__公司在2013年6月1日应确认收入元
甲企业2011年6月申请某国家级研发补贴申报书中的有关内容如下本公司于2011年1月启动数字印刷技术开发项目预计总投资216万元为期3年已投入资金72万元项目还需新增投资144万元其中购置固定资产44万元场地租赁费30万元人员费50万元市场营销费20万元计划自筹资金60万元申请财政拨款84万元2012年1月1日主管部门批准了甲企业的申报签订的补贴协议规定批准甲企业补贴申请共补贴款项84万元分两次拨付合同签订日拨付42万元结项验收时支付42万元如果不通过验收则不支付第二笔款项甲企业2012年应确认的营业外收入为万元
计算分析题A公司B公司和C公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%不考虑其他税费A公司B公司和C公司2013年有关业务如下12013年12月6日A公司委托B公司销售甲商品1000件每件单位成本为0.8万元每件协议价为1万元不含增值税额商品已发出协议约定B公司对外销售价格最高不得超过每件1.5万元如果B公司最终没有将商品售出可将商品退还给A公司截至2013年末B公司实际对外销售甲商品200件已开具增值税专用发票售价为每件1.2万元货款已经收到l2月31日A公司收到B公司开来的甲商品代销清单注明已销售代销甲商品200件A公司给B公司开具增值税专用发票当日收到货款22013年12月8日A公司委托C公司销售乙商品2000件每件单位成本为0.3万元每件协议价为0.6万元不含增值税额商品已发出合同约定C公司对外销售价格不得改变即仍然为每件0.6万元A公司按照销售收入的10%向C公司支付代销手续费截至2013年末C公司实际对外销售乙商品800件已开具增值税专用发票售价为每件0.6万元货款已经收到12月31日A公司收到C公司开来的乙商品代销清单注明已销售代销商品800件A公司给C公司开具增值税专用发票当日收到货款已扣除手续费要求1编制2013年A公司委托B公司代销甲商品的会计分录2编制2013年A公司委托C公司代销乙商品的会计分录3编制C公司2013年有关受托代销商品业务的会计分录
企业已经确认收入的售出商品发生销售折让的应当在发生时冲减当期的销售商品收入
不考虑增值税等因素下列关于奖励积分说法中正确的有
合同索赔价款不属于建造合同收入内容
伊融公司于2013年1月1日将其所拥有的一项桥梁收费权出售给华宇公司一次性取得收入6000万元款项已收存银行同时双方协议约定伊融公司在未来20年内不提供任何后续服务并于20年后收回收费权由于该项业务伊融公司2013年应确认收入万元
安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%销售单价除标明为含税价格外均为不含增值税价格甲公司2012年12月发生如下业务112月1日与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台A产品每台成本为80万元协议约定每台销售价格为150万元甲公司2012年12月10日收到乙公司付款100万元212月5日甲公司向丙公司销售B产品两台销售价格为每台200万元并开具增值税专用发票为及早收回货款双方合同约定的现金折扣条件为5/15n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税甲公司B产品的成本为120万元丙公司已于12月15日付款312月10日向丁公司销售C产品一批以托收承付结算方式进行结算该批商品的成本为220万元增值税专用发票上注明售价340万元甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后得知丁公司资金周转发生严重困难很可能难以支付货款412月20日与戊公司签订协议委托其代销A产品200台根据代销协议戊公司按代销商品实际售价的10%收取手续费该批商品的协议价为每台180万元实际成本为每台80万元产品已运往戊公司12月31日甲公司收到戊公司开来的代销清单列明已售出该批产品的10%款项尚未收到甲公司收到戊公司开来的代销清单时开具增值税专用发票512月31日甲公司采用分期收款方式向辛公司销售D产品一台销售价格为2000万元合同约定发出D产品当日收取货款500万元及其增值税85万元余款分3次于每年12月1日等额收取货款以及相应的增值税金额该产品在现销方式下的公允价值为1836.5万元甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益年实际利率为6%612月31日收到丙公司退回的12月5日所购一台B产品经查实该台B产品存在严重质量问题甲公司同意了丙公司的退货要求当日收到丙公司交来的税务机关开具的进货退回证明单并开具了增值税红字专用发票退货款项于当日支付给丙公司要求根据上述资料分别编制各项业务的会计分录
下列与收入有关的表述中不正确的是
计算分析题甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%该公司2012年度发生如下业务销售价款均不含应向客户收取的增值税税额1甲公司销售一台设备给B企业该设备的实际成本为75万元售价为120万元甲公司已开具增值税专用发票并将提货单交与B企业B企业已开出商业承兑汇票汇票期限为3个月到期日为次年3月5日由于B企业安装该设备的场地尚未确定经甲公司同意定于次年1月20日再予提货2甲公司委托W商店代销商品一批代销价款为150万元本年度收到w商店交来的代销清单列明已销售代销商品的60%w商店按代销价款不含税的10%收取手续费款项尚未收到该批商品的实际成本为90万元3甲公司采用以旧换新方式销售8台产品给F企业单位售价为5万元单位成本为3万元同时收回8台同类旧商品作为库存商品人账每台回收价为0.5万元不考虑增值税差额款项已收存银行4甲公司对其生产的丙产品实行包退包换包修的销售政策甲公司本年度共销售丙产品1000件销售价款共计500万元款项均已收存银行根据以往的经验估计包退产品占1%包换产品占2%包修产品占3%该批产品成本为300万元58月5日甲公司赊销产品100件给H公司销售价款100万元实际成本为60万元甲公司为尽早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/101/20n/302012年8月20日H公司付清货款计算现金折扣时考虑增值税要求根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录答案中金额单位以万元表示
计算分析题2011年1月1日甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划该客户忠诚度计划为办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时甲公司向其授予奖励积分客户可以使用奖励积分每一奖励积分的公允价值为0.01元购买甲公司经营的任何一种商品奖励积分自授予之日起3年内有效过期作废甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖励积分2011年度甲公司销售各类商品共计120000万元不包括客户使用奖励积分购买的商品下同授予客户奖励积分共计120000万分客户使用奖励积分共计60000万分2011年末甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有60%使用2012年度甲公司销售各类商品共计180000万元不包括代理乙公司销售的A商品授予客户奖励积分共计180000万分客户使用奖励积分150000万分2012年末甲公司估计2012年度授予的奖励积分将有80%使用本题不考虑增值税以及其他因素要求:1计算甲公司2011年度授予奖励积分的公允价值因销售商品应当确认的销售收入以及因客户适用奖励积分应当确认的收入并编制相关会计分录2计算甲公司2012年度授予奖励积分的公允价值因销售商品应当确认的销售收入以及因客户适用奖励积分应当确认的收入并编制相关会计分录计算结果保留两位小数
关于建造合同的损失下列说法正确的有
甲股份有限公司本题下称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司2011年度发生的部分交易或事项及其会计处理如下16月1日甲公司与G公司签订设计合同合同约定甲公司为G公司设计MN两种型号的设备合同总价款为5000万元设计项目需于2012年4月1日前完成完成后由G公司进行验收G公司自合同签订之El起5E1内支付合同总价款的40%余款在该设计项目完成并经G公司验收合格后的次日付清2011年6月1日甲公司收到G公司支付的合同价款的40%至2011年12月31日该设计项目完工进度为70%实际发生设计费用2500万元预计完成整个设计项目还需发生设计费用700万元甲公司就上述事项在2011年确认劳务收入5000万元并结转劳务成本2500万元甲公司财务部经理对此解释为该项设计合同总价款的剩余部分基本确定能够收到该项劳务收入应认定为已实现应按合同总价款确认收入并将已发生成本结转为当期费用210月30日甲公司与A公司签订产品委托代销合同采用视同买断方式委托A公司代销诺基亚N75手机500部并于当日发出了商品甲公司对A公司的单位销售价格为不含增值税价格下同3000元A公司对外的单位销售价格为3500元代销合同规定A公司在取得代销商品后无论是否能够卖出是否获利均与甲公司无关12月31日甲公司收到A公司开来的代销清单上注明已销售200部该型号手机甲公司在2011年度确认了销售200部诺基亚N75型手机的销售收入60万元并结转了相应的成本311月20日甲公司销售部与E公司签订销售合同约定甲公司向E公司销售CD型手机芯片1000块每块销售价格为300元当日甲公司销售部又与E公司就该批CD型手机芯片签订补充合同约定甲公司应在2012年4月20日以每块303元的价格将CD型手机芯片全部购回甲公司在2011年度就销售CD型手机芯片确认收入30万元并结转相应的成本412月9日甲公司收到F公司来函要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让甲公司在该批商品售出时已确认销售收入160万元并收到款项经核实该批商品外观存在质量问题甲公司同意了F公司提出的折让要求同日收到F公司交来的税务机关开具的索取折让证明单开具红字增值税专用发票并支付折让款项甲公司将发生的销售折让冲减了当期的主营业务收入和税金512月15日与H公司签订一项设备维修合同该合同规定设备维修总价款为100万元不含增值税额于维修任务完成并验收合格后一次结清12月31日该设备维修任务完成并经H公司验收合格甲公司为此维修任务共发生成本50万元12月31日鉴于H公司发生重大财务困难甲公司预计很可能收到的维修款为46.8万元含增值税额甲公司确认了提供劳务收入100万元612月30日甲公司售出大型设备一套协议约定采用分期收款方式从2012年起分5年分期收款每年1000万元于每年年末收取合计5000万元不考虑增值税该设备成本为3000万元假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元甲公司在2011年未确认收入甲公司的会计处理如下借发出商品3000贷库存商品3000要求分析判断甲公司上述6个交易或事项的会计处理是否正确并说明理由如不正确请说明正确的会计处理
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