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进行年末结转后，本年当月数仍可以变动 进行年末结转后，本年各月数将不允许变动 进行年末结转后，本年各月数仍可以变动 若当月工资数据未汇总，系统仍能进行年末结转
实地观察与抽查购货 抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告 查阅验收部门的业务记录 了解购货的保险情况和存货保护措施
现金收付是否按规定程序及权限办理 有无与本单位经营无关的收支业务 出纳与会计职责是否严格分离 现金是否定期盘点核对 审查现金截止期
销售折扣合理性 年末应收账款真实性 销售退回是否经过审批 销售业务入账时间正确性
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
材料采购费用的分配比例是否合理 材料采购成本的构成项目是否完整 材料计价方法是否保持前后期一致 是否制定了材料采购管理制度 材料采购的业务处理流程是否合理
材料采购成本的计算方法是否符合有关规定 材料采购成本是否合规、正确 材料计价方法是否保持前后期一致 材料采购的业务处理流程是否合理 是否制定了材料采购管理制度
实地观察与抽查购货 抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告 查阅验收部门的业务记录 了解购货的保险情况和存货保护措施
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科日的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
实施监督盘点 对年末购销业务进行截止期测试 复核坏账准备计提合理性 分析营业收入变动，检查异常月份的营业收入和毛利 编制每月存货清单，检查存货异常变动
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科日的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
抽查决算日前后的购货发票及验收报告 检查验收部门的业务记录 实地观察并抽查存货 观察、检查存货管理情况 审查采购合同
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