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将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务 将金融资产转移给另一方，不保留收取金融资产现金流量的权利 将金融资产转移给另一方，保留收取金融资产现金流量的权利，但不需要承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务
企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 相关金融资产属于衍生工具 相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式
资产负债表日，企业应将持有至到期投资账面价值低于其预计未来现金流量现值的差额确认为资产减值损失 可供出售金融资产发生减值时，计入所有者权益的累计损失不必转出 可供出售权益工具投资发生的减值损失，在以后期间价值恢复时不得转回 长期股权投资计提的资产减值准备，在价值恢复时可以转回
预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的最大值 信用损失是指企业按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值 对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失应为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额
发行方或债务人发生严重财务困难 金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响。但企业不能够对该影响进行可靠计量 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 田发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易
金融资产的预计未来现金流量与其账面价值之间的差额 应收取金融资产的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 金融资产的公允价值减去处置费用后的净额与其账面价值之间的差额的现值 金融资产的公允价值与其账面价值之间的差额
企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付
该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量 该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的全部现金流量完全成比例的现金流量部分 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的特定可辨认现金流量完全成比例的现金流量部分
现金流量比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债 现金流量比率=现金净流量/平均流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量净额/期末流动负债
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备 对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 企业在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，企业应当在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益 对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，企业应当在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得抵减金融资产的账面价值
长期应收款项 持有至到期投资 短期应收款项 可供出售金融资产
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