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某公司目前的资本来源包括每股面值l元的普通股800万股和平均利率为10%的3000万元债务。该公司现在拟投产一个新产品，需要投资4000万元，预期投产后每年可增加息税前利润400万元，该公司目前的息税...
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中级会计《问答集》真题及答案
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某公司目前的资本来源包括每股面值l元的普通股800万股和平均利率为10%的3000万元债务该公
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下列有关税务管理的说法不正确的是
甲股份有限公司2008年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2009年3月30日实际对外公布的日期为2009年4月3日甲公司2009年1月1日至4月3日发生的下列事项中应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有
下列关于投资性房地产核算的表述中正确的是
甲公司今年年初的总资产为5000万元总负债为2000万元年末的总资产为6000万元总负债为3000万元今年的净利润为200万元财务费用为30万元所得税费用为60万元则下列说法不正确的是
企业对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换在换出库存商品且其公允价值不含增值税的情况下下列会计处理中正确的是
宣传媒介的佣金收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认
某建筑公司承建A工程工期两年工程开工时预计A工程的总成本为980万元第一年年末A工程的预计总成本为1000万元第一年年末该建筑公司的工程施工——A工程账户的实际发生额为680万元其中人工费150万元材料费380万元机械使用费100万元其他直接费和工程间接费50万元经查明A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用尚未使用的材料成本为80万元第一年的完工进度为
追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策视同该项交易或事项当期发生时即采用变更后的会计政策并以此对财务报表相关项目进行调整的方法
长期股权投资采用权益法核算对比成本法最大的差别就是应确认被投资单位权益的变动比如被投资单位实现的净利润投资企业应直接根据其账面金额计算拥有的份额确认投资收益
某项建造合同于2004年年初开工合同总收入为1000万元合同预计总成本为980万元至2004年12月31日已发生合同成本936万元预计完成合同还将发生合同成本104万元该项建造合同2004年12月31日应确认的合同预计损失为万元
项目投资现金流量表中不包括
A股份有限公司本题下称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他相关税费A公司2006-2009年与投资有关的资料如下12006年9月2日A公司与甲公司签订股权转让协议购买甲公司所持有的B企业40%的股权购买价款为4000万元不考虑相关税费该股权转让协议于2006年11月1日分别经A公司临时股__会和甲公司股__会批准股权过户手续于2007年1月1日办理完毕当日A公司将全部价款支付给甲公司A公司取得上述股权后对B企业财务和经营政策有重大影响A公司与被合并方不存在关联关系2006年B企业实现净利润1500万元2007年1月1日B企业可辨认净资产公允价值为9000万元22007年3月20日B企业宣告发放2006年度现金股利500万元并于2007年4月20日实际发放2007年度B企业实现净利润600万元32008年12月B企业因可供出售金融资产业务进行会计处理后增加资本公积300万元2008年度B企业发生亏损1100万元经调查出现减值迹象A公司预计长期投资的可收回金额为3650万元42009年8月21日A公司与C公司签订协议将其所持有B企业40%的股权全部转让给C公司股权转让协议的有关条款如下①股权转让协议在经A公司和C公司股__会批准后生效②股权转让的总价款为4500万元协议生效日C公司支付股权转让总价款的40%协议生效后2个月内支付股权转让总价款的40%股权过户手续办理完毕时支付其余20%的款项2009年9月30日A公司和C公司分别召开股__会并批准了上述股权转让协议当日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%2009年10月31日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%2009年12月31日上述股权转让的过户手续办理完毕收到支付的股权转让款20%2009年度B企业实现净利润的情况如下1～9月份实现净利润300万元10月份实现净利润200万元11～12月份实现净利润400万元52009年3月4日A公司与M公司签订股权转让协议以银行存款600万元受让M公司所持有N公司股权的50%上述协议于2009年4月5日经A公司临时股__会和M公司股__会批准涉及的股权变更手续于2009年8月1日完成当日支付了全部股权转让款A公司获得N公司股权后在N公司董事会中拥有多数席位N公司成为A公司的合营企业2009年8月1日N公司可辨认净资产公允价值为1400万元2009年度N公司实现净利润的情况如下1～3月份实现净利润50万元3～6月份实现净利润40万元7～12月份每月实现净利润10万元除上述交易或事项外B企业和N公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项要求1编制A公司2007年对B企业长期股权投资有关的会计分录并计算A公司对B企业长期股权投资于2007年12月31日的账面价值假设被投资单位公允价值难以取得不考虑被投资单位净利润的调整2编制A公司2008年对B企业长期股权投资有关的会计分录并计算A公司对B企业长期股权投资于2008年12月31日的账面价值3编制A公司2009年转让所持B企业股权相关的会计分录4编制A公司2009年对N公司长期股权投资相关的会计分录5计算A公司上述长期股权投资在2009年12月31日资产负债表中的金额
下列项目中产生应纳税暂时性差异的有
A股份有限公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积假定对于会计差错税法允许调整应交所得税A公司2008年度的汇算清缴在2009年3月20日完成在2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200000元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为8年同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产办公楼此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值假定该事项不考虑所得税的调整3A公司2009年1月1日发现其自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续该办公楼已于2008年6月30日达到预定可使用状态并投入使用A公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续2008年6月30日该在建工程科目的账面余额为1000万元2008年12月31日该在建工程科目账面余额为1095万元其中包括建造该办公楼相关专门借款在2008年7～12月间发生利息25万元应计入管理费用的支出70万元该办公楼竣工结算的建造成本为1000万元A公司预计该办公楼使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计人公允价值变动损益企业在计税时没有将该公允价值变动损益计入应纳税所得额要求1判断上述事项各属于何种会计变更或差错2写出A公司2009年度的有关会计处理如果属于会计估计变更要求计算对本年度的影响数计算结果不是整数的可保留两位小数单位以元列示
企业支付利息属于由引起的财务活动
某企业计提了100万元的预计产品保修费用假定税法规定在未来保修时可以抵扣那么该项预计负债的计税基础是0
下列有关股份有限公司收入确认的表述中正确的有
2008年11月5日北方公司与西方公司签订了一份销售合同双方约定2009年1月10日北方公司应按每台3万元的价格向西方公司提供A商品10台2008年12月31日北方公司A商品的单位成本为2.7万元数量为15台其账面价值成本为40.5万元2008年12月31日A商品的市场销售价格为2.8万元销售A商品时每台的销售费用为0.2万元在上述情况下2008年12月31日结存的15台A商品的账面价值为万元
甲公司于2009年1月1日为建造仓库专门以面值发行美元公司债券1000万元年利率为8%期限为3年假定不考虑与发行债券有关的辅助费用未支出专门借款的利息收入或投资收益合同约定每年1月1日支付当年利息到期还本工程于2009年1月1日开始实体建造2010年6月30日完工该公司的记账本位币为人民币外币业务采用外币业务发生时当日的即期汇率折算相关汇率如下2009年1月1日市场汇率为1美元=7.70元人民币2009年12月31日市场汇率为1美元=7.75元人民币2010年1月1日市场汇率为1美元=7.77元人民币2010年6月30日市场汇率为1美元=7.80元人民币要求作相关账务处理
AB公司均为增值税一般纳税企业双方增值税税率均为17%2009年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元含增值税由于B公司资金周转困难至2009年11月30日尚未支付货款双方协商于2010年1月1日达成以下协议1以现金偿还48.25万元2以一批库存商品偿还一部分债务该产品的成本为420万元公允价值即计税价值为375万元B公司已为此库存商品计提存货跌价准备45万元3以B公司持有C公司的一项股权投资清偿该股权投资划分为可供出售金融资产其中成本为100万元公允价值变动为35万元借方余额未计提减值准备已宣告但未领取的现金股利10万元公允价值为150万元包含已宣告但未领取的现金股利10万元4在上述抵债的基础上免除债务63万元剩余债务展期2年展期期限内加收利息利率为6%与实际利率相同同时附或有条件如果B公司在2年内实现利润则利率上升至10%如果亏损仍维持6%的利率假定2010年1月1日B公司以银行存款48.25万元支付给A公司并办理了股权划转手续库存商品已经出库开具了增值税专用发票A公司取得C公司股权后作为交易性金融资产核算A公司应收B公司的账款已计提坏账准备60万元B公司预计展期2年内很可能实现净利润要求作出债务重组日AB公司的账务处理答案中的金额单位用万元表示
A公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批票面年利率6%债券面值100000元期限5年实际支付银行存款91889元不考虑相关税费该债券每半年付息一次到期归还本金并支付最后一次利息债券溢折价的摊销采用实际利率法购入债券时的实际市场利率为8%A公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为元
甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件200元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价若生产A产品的单位成本为250元则2007年12月31日甲公司应确认的预计负债为元
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