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甲公司2009年至2015年发生有关经济业务： (1) 2009年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2009年4月10日前支付上述货款。由...
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中级会计《问答集》真题及答案
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甲公司2000年1月1日购入一项专利权实际支付的买价及相关费用共计48万元该专利权的摊销年限为5年2002年4月1日甲公司将该专利权的所有权对外转让取得价款20万元转让适用的营业税税率为5%假定不考虑无形资产减值准备转让该专利权形成的净损失为万元
下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中正确的有
利润是企业在日常活动中取得的经营成果不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失
丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%采用权益法核算该项长期股权投资丁公司接受捐赠设备一台价值100万元其所得税税率为30%丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值万元
对下列各项暂时性差异确认递延所得税小会增加所得税费用的有
某公司期末采用成本与可变现净值孰低法计量存货按单项存货计提存货跌价准备2008年12月31日该公司拥有甲乙两种商品成本分别为240万元320万元其中甲商品全部签订了销售合同合同销售价格为200万元市场价格为190万元乙商品没有签订销售合同市场价格为300万元销售价格和市场价格均不含增值税该公司预计销售甲乙商品尚需分别发生销售费用12万元15万元不考虑其他相关税费截止2008年11月30日该公司尚未为甲乙商品计提存货跌价准备2008年12月31日该公司应为甲乙商品计提的存货跌价准备总额为万元
惠临公司的行政管理部门于2006年12月底增加设备一项该项设备的账面原值为360000元预计净残值为1000元预计可使用5年采用双倍余额递减法计提折旧至2008年末在对该项设备进行检查后估计其可收回金额为100000元此前该设备尚未计提过减值准备假定不考虑所得税因素则持有该项固定资产对惠临公司2008年度损益的影响数为元
采用公允价值模式计量的投资性房地产不需对其计提折旧或进行摊销应当以其在资产负债表日的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入所有者权益
母公司和其全资子公司有关事项如下1母公司2008年1月1战岽娴拇婊踔泻写悠淙首庸竟喝氲拇婊0万元该批存货子公司的销售毛利率为15%2008年度子公司向母公司销售商品售价为351万元含增值税母公司另支付运杂费等支出2万元子公司2008年度的销售毛利率为20%母公司2008年度将子公司的一部分存货对外销售实现的销售收入为300万元销售成本为250万元母公司对存货的发出采用先进先出法核算22008年3月20日子公司向母公司销售一件商品售价为23．4万元含增值税销售成本为16万元母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用母公司另支付运杂费等支出1万元固定资产预计使用年限为5年无残值按平均年限法计提折旧母公司和子公司均为增值税一般纳税企业适用的增值税税率均为17%32008年10月1日母公司以113．5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资该债券票面金额为100万元票面利率为6%由子公司于2007年1月1日按面值发行因实际利率与票面利率差别较小母公司对债券溢折价采用直线法摊销要求1编制2008年度与存货相关的抵销分录2计算母公司从子公司购入的固定资产的入账价值编制2008年度与固定资产相关的抵销分录3编制母公司2008年10月1日购入债券及年末计提利息将利息调整进行摊销的会计分录编制2008年度与内部债券相关的抵销分录
企业支付的所得税增值税印花税房产税契税耕地占用税等应作为经营活动产生的现金流量列入支付的各项税费项目
M公司系上市公司所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积该公司有关资料如下资料1该公司将2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租该办公楼的原价为5000万元预计使用年限为25年无残值采用年限平均法计提折旧假定税法规定的折旧方法预计使用年限和预计净残值与上述作法相同2009年1月1日M公司决定采用公允价值对投资性房地产进行后续计量2009年1月1日该办公楼的公允价值为4800万元假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值2009年12月31日该办公楼的公允价值为4900万元在采用公允价值进行后续计量之前并未对该房地产计提过减值准备资料2M公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为230万元估计使用年限为10年预计净残值为10万元按年数总和法计提折旧由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变M公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值为10万元该设备在此变更之前没有计提过减值准备要求1根据资料1①编制M公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录②编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录③计算2009年12月31日递延所得税负债或递延所得税资产的余额及发生额编制相关会计分录2根据资料2①计算上述设备2007年和2008年计提的折旧额②计算上述设备2009年的折旧额③计算上述会计估计变更对2009年净利润的影响
关于同一控制下母公司在报告期增加子公司在合并财务报表的反映下列说法正确的有
外币财务报表折算差额在利润表中单独列示
甲公司为2008年新成立的企业2008年该公司分别销售AB产品1万件和2万件销售单价分别为100元和50元公司向购买者承诺售后2年内免费提供产品保修服务预计保修期内将发生的保修费为销售额的5%～10%2008年实际发生保修费2万元假定无其他或有事项则甲公司2008年年末资产负债表预计负债项目的金额为万元
某企业为建造厂房而于2003年1月1日取得了一笔专门借款并从当日起计息2月1日该企业用银行存款购买了一项建造该厂房所用的土地使用权3月1日该企业用银行存款购买了一批工程物资假定4月1日厂房开始动工兴建则借款费用资本化开始的时间为
新东方股份有限公司以下简称新东方公司和__公司均系工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为33%新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时新东方公司和__公司均不考虑增值税以外的其他税费新东方公司2008年发生如下交易或事项12008年4月20日新东方公司将一台账面价值为79．2万元的甲设备与南方公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为80万元换入原材料的发票上注明的材料价款为60万元增值税额为10．2万元新东方公司收到补价9．8万元假设该交易具有商业实质2由于市场供需发生变化新东方公司决定停止生产B产品2008年6月30日按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元不含增值税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2008年6月30日前该批A材料未计提跌价准备3按购货合同规定新东方公司应于2008年7月2日前付清所欠__公司的购货款l00万元含增值税额新东方公司因现金流量严重不足无法支付到期款项经双方协商于2008年7月5日进行债务重组债务重组协议的主要内容如下①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠__公司的全部债务该批A材料的公允价值为70万元计税价格等于公允价值②如果新东方公司2008年7月至11月实现的利润总额超过200万元则应于2008年12月10日另向__公司支付9万元现金估计新东方公司2008年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元__公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%__公司对该项应收账款已计提坏账准备18万元接受的A材料作为原材料核算42008年7月6日新东方公司将该批A材料运抵__公司双方已办妥该债务重组的相关手续在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料5新东方公司2008年7月至11月实现的利润总额为210万元要求1编制新东方公司非货币性资产交换和债务重组相关的会计分录2编制__公司债务重组相关的会计分录
企业为鼓励销售部门职工自愿接受裁减而给予的补偿应该计入科目
某企业收购免税农产品一批其价款为200000元支付运费1000元7%可作为进项税额抵扣则收购免税农产品的应交税金——应交增值税进项税额金额元
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额应当转回
根据企业会计准则第2号——长期股权投资的规定长期股权投资采用权益法核算时下列各项可能会引起K期股权投资账面价值变动的有
企业购入的土地使用权先按实际支付的价款计入无形资产待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时再将其账面价值转入相关在建工程
甲公司采用成本与市价孰低法按单项投资分别于半年末和年末计提短期投资跌价准备在短期投资出售的同时结转相应的跌价准备2004年6月25日甲公司以每股1.3元购进某股票200万股准备短期持有6月30日该股票市价为每股1.1元11月2日以每股1.4元的价格全部出售该股票假定不考虑相关税费甲公司出售该股票形成的投资收益为万元
在计算所占用一般借款的资本化率时应考虑的因素有
下列有关销售商品收入计量的说法中正确的是
上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中不属于非调整事项的有
甲公司的记账本位币为人民币2008年12月5日以每股2美元的价格购入5000股乙公司股票作为交易性金融资产当日汇率为1美元=7.6元人民币款项已经支付2008年12月31日当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元当日汇率为1美元=7.4元人民币假定不考虑相关税费的影响则甲公司期末应计入当期损益的金额为元人民币
2003年9月1日甲公司存货账面余额为10007元存货跌价准备40万元该公司目前的现金流量严重不足无力支付到期债务400万元经债权人同意甲公司于当年9月10日以库存商品一批抵偿该项债务该库存商品账面价值为360万元计税价格为400万元增值税税率为17%甲公司在债务重组中应当确认
某事业单位2008年年初事业基金中一般基金结余为150万元2008年该单位事业收入为5000万元事业支出为4500万元拨入专款为500万元专款支出为400万元结余的资金60%上交40%留归企业该项目年末已完成对外投资为300万元假定不考虑计算交纳所得税和计提专用基金则该单位2008年年末事业基金中一般基金结余为万元
某些交易或事项发生后即使不符合资产负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债但按税法规定能够确定其计税基础的其账面价值零与计税基础之间的差异也构成暂时性差异
甲公司为建造一条生产线于2008年2月1日从建行借入3000万元用于该项日此笔贷款期限2年年利率6%到期一次还本付息该项目已于2008年1月1日以出包方式开工建造预计工期为14个月2008年度的有关资产支出为2月1日支付工程款500万元5月1日支付工程款100万元7月31日支付工程款200万元2008年甲公司利用该笔借款未支出部分取得利息收入5万元投资收益15万元不考虑其他因素则该项目2008年应予资本化的借款费用为万元
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