所得税费用-X题卡

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用＝当期所得税费用-所得税费用

借：本年利润、贷：所得税费用借：管理费用、贷：所得税费用借：所得税费用、贷：银行存款借：所得税费用、贷：应交税费--应交所得税

当期所得税费用递延所得税费用上年结转所得税费用以前年度所得税费用

企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税递延所得税一定影响当期所得税费用企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率所得税费用科目余额应结转至利润分配

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用

所得税费用与留存收益的关系所得税费用与会计利润的关系所得税费用与所得税税率的关系所得税费用与应纳税所得额的关系

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用

借记“所得税费用” 贷记“所得税费用” 借记“应交税费——应交所得税” 借记“本年利润”

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=当期所得税费用+可抵扣暂时性差异×所得税适用税率-递延所得税负债所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用所得税费用=当期所得税费用+应纳税暂时性差异×所得税适用税率-递延所得税资产

借：本年利润贷：所得税费用借：管理费用贷：所得税费用借：所得税费用贷：银行存款借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用当期所得税费用和递延所得税之和（或之差）递延所得税应交所得税

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整当期所得税费用等于当期应交所得税税额

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

当期所得税加上递延所得税费用当期所得税减去递延所得税费用当期所得税减去递延所得税资产递延所得税负债减去递延所得税资产

借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税” 借记“本年利润”，贷记“所得税费用” 借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款” 借记“所得税费用”，贷记“本年利润”

借：本年利润借：管理费用贷：所得税费用贷：所得税费用借：所得税费用借：所得税费用贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税

借：管理费用贷：所得税费用借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：所得税费用贷：银行存款

所得税费用