某纳税人当月应交税额为5000己因疏忽本应在15日之前去交纳的结果到25日才去申报则其应交纳的税款为-X题卡

营改增试点地区一般纳税人提供应税服务其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的应在应交税费——应交增

销项税额进项税额待抵扣进项税额营改增抵减的销项税额

2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时发现纳税人2014年12月有下

借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000 借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91 借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

2019年4月10日某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖取得增值税专用发票并勾选确认专用发票注明的

借：应交税费--应交增值税(进项税额)　300000贷：应交税费--待抵扣进项税额　　300000 借：应交税费--待抵扣进项税额　120000贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)120000 借：在建工程　120000贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)120000 借：在建工程　10000000贷：库存商品10000000

兼有应税服务的原增值税一般纳税人截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服

一般纳税人提供应税服务试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款

应交税费——应交增值税应交税费——应交营业税营业税金及附加应交税费——应交城建税

纳税人的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限纳税的可以按次纳税以1日3

3日 5日 10日 15

某纳税人当月应缴税额为5000元其应纳税款本应在15日之前去缴纳的结果拖到25日才去缴纳则其应缴纳的

5025 7025 5000 7000

某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程成本5000元不含税售价6000元正确的账务处

借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税应通过科目核算

应交税费--应交增值税（进项税额）应交税费--应交增值税（进项税额转出）应交税费--应交增值税（销项税额）应交税费--应交增值税（已交税金）

一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税应通过科目核算

应交税费--应交增值税(进项税额转出) 应交税费--应交增值税(已交税金) 应交税费--应交增值税(进项税额) 应交税费--应交增值税(销项税额)

应交增值税明细账内设置的已交税金专栏记录的内容是

纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额纳税人当月已交纳的应交增值税额纳税人按现行增值税制度规定得以减免的增值税额

某纳税人当月应交税额为5000元因疏忽本应在15日之前去交纳的结果到25日才去申报则其应交纳的税款

5000 5025 7000 7025

某企业为增值税一般纳税人2020年5月销售货物取得不含税收入100000元当月外购材料取得增值税专

借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　3500贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)　　　3500 借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　3500贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)　　　　3500 借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)　　　3500贷：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　3500 不需要作账务处理

一般纳税人提供应税服务按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的应在科目核算用于记录

应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交增值税（减免税款）

关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理下列说法中正确的是

开始试点当月月初，企业应按小得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费-增值税留抵税额"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目，贷记"应交税费-增值税留抵税额"科目开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"其他应收款"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目 "应交税费-增值税留抵税额"科目期末余额应在"应交税费"项目下列示

乙企业一般纳税人因特殊业务收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点将相关销项税额记入应交税费——待转销

某企业为增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元进项税额合计80万元进项税额转出5万元已交税金1

借：应交税费——应交增值税（已交税金）35贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35贷：应交税费——未交增值税35 无需进行账务处理

某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人为提供融资租赁服务向银行借款支付借款利息100万

进项税额可以抵扣可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费--应交增值税(销项税额抵减)”核算可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费--简易计税”核算相应的进项税额通过“应交税费--应交增值税(进项税额)”核算

某企业为增值税一般纳税人10月销售货物取得不含税收入100000元当月外购材料取得增值税专用发票上

借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　3500贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)　　　3500 借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　3500贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)　　　　3500 借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)　　　3500贷：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　3500 不需要作账务处理

试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额应该在科目核算

应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）应交税费——未交增值税应交税费——增值税留抵税额

某纳税人，当月应交税额为5000己，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为( )

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