当借款人出现销售收入经营利润下降或净值开始减少或出现流动性不足的征兆时银行应将此借款人贷款划分在类-X题卡

借款人销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿借款人已资不抵债借款人不能偿还对其他债权人的债务借款人处于停产、半停产状态

销售收入增长率净利润增长率固定资产净值率资本回报率

借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；借款人不能偿还其他债权人债务；

借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化

企业利润可分为经营利润、税后利润和可分配利润三个层次经营收入=销售收入+出租收入销售收入=土地转让收入+商品房销售收入+配套设施销售收入可分配利润=税后利润-未分配利润

抵押物或质押物借款人的工资收入借款农户的农产品销售收入借款企业的经营收入

借款人信用状况下降借款人主营业务盈利能力不强借款人贷款资金使用出现异常借款人销售收入增加

企业利润可分为经营利润、税后利润和可分配利润三个层次经营收入=销售收入+出租收入销售收入=土地转让收入+商品房销售收入+配套设施销售收入可分配利润=税后利润-未分配利润

借款人经营现金流借款人销售收入借款人净现金流量借款人生产销售产生的利润

营业利润率越高，说明借款人盈利水平越高营业利润率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额销售利润率越高，单位净销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率银行在分析借款人的盈利能力时，更加重视税前利润率和净利润率

借款人的销售收入和利润是否足够高借款人的现金流量是否充足借款人的资产负债比率是否足够低借款人的管理水平是否很高

借款人的收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款借款人在其他金融机构贷款被划为次级类

企业利润可分为经营利润、税后利润和可分配利润三个层次经营收入=销售收入+出租收入销售收入=土地转让收入+商品房销售收入+配套设施销售收入可分配利润=税后收入-未分配利润

营业利润率税前利润率净利润率销售利润率

借款人的资产负债率借款人的预期现金流借款人近两年及报告期销售收入借款人近两年及报告期净利润

当借款人出现销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆时，银行应将此借款人贷款划分在( )类。