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某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发...
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纳税人办理注销税务登记前应当向税务机关提交相关证明文件和资料不需要提交的资料是
某汽车制造企业为上市公司系增值税一般纳税人企业有固定资产价值18000万元其中生产经营使用的房产值为12000万元生产经营占地面积80000平方米2010年发生以下业务1全年生产A型小客车200000辆每辆生产成本4万元市场不含税销售价7．8万元全年销售A型小客车190000辆销售合同记载取得不含税销售收入1482000万元由于该批小客车装船需要租赁合同记载购货方向厂家支付468万元装卸工具使用费用2销售A型小客车400辆给本公司职工合同约定以成本价核算取得销售金额1600万元该公司新设计生产B型小客车50辆每辆成本价12万元将其转为企业后勤服务部门自用市场上无B型小轿车销售价格3全年外购原材料均取得增值税专用发票购货合同记载支付材料价款共计35000万元增值税进项税额5950万元运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元取得运输公司开具的公路内河运输发票4全年发生管理费用5000万元其中含业务招待费用900万元新技术研究开发费用800万元支付母公司管理费300万元不含印花税和房产税销售费用4600万元其中广告宣传费3800万元财务费用2100万元其中含向非金融机构借款8000万元所支付当年利息780万元当年金融机构贷款年利率6%5全年发生营业外支出3600万元其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元因管理不善库存原材料损失618.6万元其中含运费成本18.6万元63月10日取得直接投资境内居民企业分配的上年股息收入200万元已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%710月6日该汽车公司合并一家专业生产汽车变速器的A公司A公司全部资产公允价值为8800万元全部负债为3200万元未超过弥补年限的亏损额为1620万元合并时汽车公司给A公司的股权支付额为5000万元银行存款600万元该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行812月10日因在环保技术上取得成就国家有关部门赠送单位高档小汽车2辆作为奖励取得增值税专用发票注明不含税金额130万元该单位将奖励车辆作为固定资产管理分录如下借固定资产130应交税费—应交增值税进项税额22.1贷资本公积152.1912月20日取得到期的国债利息收入500万元假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%取得直接投资境外公司分配的股息收入600万元已知该股息收入在境外承担的总税负为15%102010年度该汽车公司自行计算的应缴纳的各种税款如下①增值税=1482000+1600×17%-5950+1100×7%+130×17%=246162.9万元②消费税=1482000+1600×10%=148360万元③城建税教育税附加=246162.9+148360×7%+3%=39452.29万元④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32万元⑤企业所得税应纳税所得额=1482000+1600+468-190000×4-148360-39452.29-32-1600-600-500-4600-2100-3600+200+600=524023.71万元应纳企业所得税=524023.71×25%=131005.93万元说明假定该企业适用增值税税率17%该公司小客车消费税税率10%B型小客车成本利润率为8%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%计算房产税房产余值的扣除比例20%城镇土地使用税每平方米4元企业所得税税率25%要求根据上述资料回答下列问题涉及计算的请列出计算步骤计算企业2010年度实现的会计利润总额
某市集团公司员工吴某2010年取得以下收入1每月取得工资收入3000元个人按规定比例缴纳住房公积金176元单位按规定承担176元合计住房公积金352元每月另有奖金2500元212月取得全年一次性奖金30000元3利用工作之余为另一建筑企业做工程设计分三次取得设计费共计30000元4年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营合同租期3年按年收取租金24000元按规定缴纳了营业税房产税城建税及附加当年4月因大风阳台受损支付修理费1000元58月取得另一上市公司股息20000元6受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区7甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元8当年装修房屋提取公积金45000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数吴某房屋出租应纳个人所得税
依据企业所得税法的规定下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是
某市建筑企业具有建筑资质和一般纳税人资格2010年8月发生以下业务1为本市小学建造校舍工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元另收取建筑劳务工程款100万元合同中已经分别注明材料和劳务工程款2为本市政府装修政府大楼工程营业额为270万元已经开具营业税发票270万元3为本市工业企业建造职工娱乐厅按合同约定由建筑企业外购建筑材料180万元提供建筑劳务50万元另为其安装生产设备一台设备由工业企业购入购入原价为500万元安装费20万元4为本市某歌舞厅提供装饰劳务取得劳务收入60万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税
某市集团公司员工吴某2010年取得以下收入1每月取得工资收入3000元个人按规定比例缴纳住房公积金176元单位按规定承担176元合计住房公积金352元每月另有奖金2500元212月取得全年一次性奖金30000元3利用工作之余为另一建筑企业做工程设计分三次取得设计费共计30000元4年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营合同租期3年按年收取租金24000元按规定缴纳了营业税房产税城建税及附加当年4月因大风阳台受损支付修理费1000元58月取得另一上市公司股息20000元6受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区7甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元8当年装修房屋提取公积金45000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数吴某设计费应纳个人所得税
某首饰制造企业增值税一般纳税人主要生产加工金银首饰钻石饰品和其他非金银首饰2010年10月发生以下业务1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元镀金首饰不含税收入28万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批旧项链抵顶12万元该批项链取得差价款含税合计58.5万元3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条作为礼品赠送使用取得含税收入117万元由于定价时未明确分开计算金银首饰没有专门价格4用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元外购玉石原矿一批取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元其他相关资料金银首饰消费税税率5%贵重首饰的消费税税率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税
下列关于资源税涉税政策的陈述正确的有
某市集团公司员工吴某2010年取得以下收入1每月取得工资收入3000元个人按规定比例缴纳住房公积金176元单位按规定承担176元合计住房公积金352元每月另有奖金2500元212月取得全年一次性奖金30000元3利用工作之余为另一建筑企业做工程设计分三次取得设计费共计30000元4年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营合同租期3年按年收取租金24000元按规定缴纳了营业税房产税城建税及附加当年4月因大风阳台受损支付修理费1000元58月取得另一上市公司股息20000元6受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区7甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元8当年装修房屋提取公积金45000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数吴某提供培训收入应缴纳的个人所得税
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋其中90%的建筑面积直接对外销售取得销售收入6648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有支付土地使用权价款1400万元取得土地使用权缴纳契税42万元前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计
某首饰制造企业增值税一般纳税人主要生产加工金银首饰钻石饰品和其他非金银首饰2010年10月发生以下业务1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元镀金首饰不含税收入28万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批旧项链抵顶12万元该批项链取得差价款含税合计58.5万元3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条作为礼品赠送使用取得含税收入117万元由于定价时未明确分开计算金银首饰没有专门价格4用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元外购玉石原矿一批取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元其他相关资料金银首饰消费税税率5%贵重首饰的消费税税率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该企业10月份应缴纳的增值税
孙某准备在市区设立一家批发企业批发副食品拟注册资本为50万元拟聘用人工5人企业预计年销售收入为170万购货成本为136万其他人工成本及耗费为10万孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题向注册会计师咨询请您从注册会计师角度回答下列问题孙某的企业如果被认定为一般纳税人之后能否转换纳税人身份重新认定为小规模纳税人
税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之日起内缴纳罚款到期不缴纳的税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的加处罚款
按租赁方式进口的货物中以租金方式对外支付的租赁货物在租赁期间征收关税的完税价格是
按增值税的规定下列行为应视同销售征收增值税的有
下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是
某首饰制造企业增值税一般纳税人主要生产加工金银首饰钻石饰品和其他非金银首饰2010年10月发生以下业务1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元镀金首饰不含税收入28万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批旧项链抵顶12万元该批项链取得差价款含税合计58.5万元3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条作为礼品赠送使用取得含税收入117万元由于定价时未明确分开计算金银首饰没有专门价格4用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元外购玉石原矿一批取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元其他相关资料金银首饰消费税税率5%贵重首饰的消费税税率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数定制特定款式首饰应缴纳的消费税
下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述不正确的是
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋其中90%的建筑面积直接对外销售取得销售收入6648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有支付土地使用权价款1400万元取得土地使用权缴纳契税42万元前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算应纳土地增值税额
某生产企业为增值税一般纳税人2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证当月内销货物取得不含税销售额150万元外销货物取得收入折合人民币920万元该企业适用增值税税率17%出口退税率为13%该企业6月应退的增值税为
某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成则下列说法正确的有
孙某准备在市区设立一家批发企业批发副食品拟注册资本为50万元拟聘用人工5人企业预计年销售收入为170万购货成本为136万其他人工成本及耗费为10万孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题向注册会计师咨询请您从注册会计师角度回答下列问题孙某的企业能否选择小规模纳税人身份
根据税收征收管理法及其实施细则的规定欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前应当向税务机关报告欠缴税款数额较大是指欠缴税款在
某市集团公司员工吴某2010年取得以下收入1每月取得工资收入3000元个人按规定比例缴纳住房公积金176元单位按规定承担176元合计住房公积金352元每月另有奖金2500元212月取得全年一次性奖金30000元3利用工作之余为另一建筑企业做工程设计分三次取得设计费共计30000元4年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营合同租期3年按年收取租金24000元按规定缴纳了营业税房产税城建税及附加当年4月因大风阳台受损支付修理费1000元58月取得另一上市公司股息20000元6受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区7甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元8当年装修房屋提取公积金45000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数吴某全年工资应纳个人所得税不含全年一次性奖金部分
某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪所占耕地适用的定额税率为20元/平方米该企业应缴纳耕地占用税
某市集团公司员工吴某2010年取得以下收入1每月取得工资收入3000元个人按规定比例缴纳住房公积金176元单位按规定承担176元合计住房公积金352元每月另有奖金2500元212月取得全年一次性奖金30000元3利用工作之余为另一建筑企业做工程设计分三次取得设计费共计30000元4年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营合同租期3年按年收取租金24000元按规定缴纳了营业税房产税城建税及附加当年4月因大风阳台受损支付修理费1000元58月取得另一上市公司股息20000元6受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区7甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元8当年装修房屋提取公积金45000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数吴某提取公积金应缴纳的个人所得税
某市建筑企业具有建筑资质和一般纳税人资格2010年8月发生以下业务1为本市小学建造校舍工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元另收取建筑劳务工程款100万元合同中已经分别注明材料和劳务工程款2为本市政府装修政府大楼工程营业额为270万元已经开具营业税发票270万元3为本市工业企业建造职工娱乐厅按合同约定由建筑企业外购建筑材料180万元提供建筑劳务50万元另为其安装生产设备一台设备由工业企业购入购入原价为500万元安装费20万元4为本市某歌舞厅提供装饰劳务取得劳务收入60万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋其中90%的建筑面积直接对外销售取得销售收入6648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有支付土地使用权价款1400万元取得土地使用权缴纳契税42万元前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算土地增值税时允许扣除项目合计
下列各项中表述不正确的有
2010年7月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金3000元租期未定签订合同时预收租金6000元双方已按定额贴花11月底合同解除甲公司收到乙公司补交租金9000元甲公司11月份应补缴印花税元
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