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将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 保留在“应交增值税”明细科目的借方 保留在“应交增值税”明细科目的贷方 将其转入“未交增值税”明细科目的借方
小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣 小规模纳税人可以开具增值税专用发票 在进行账务处理时，只需在 “应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏 一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目 月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费--应交增值税(未交增值税)”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目 月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
应交税金——未交增值税 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 应交税金——应交增值税（已交税金）
应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(已交税金)
“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 “应交增值税”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 “待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
借：应交税费--未交增值税 60000贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 60000 借：应交税费--应交增值税(进项税额) -60000贷：应交税费--未交增值税 -60000 借：应交税费--未交增值税 60000贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 60000 借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)60000贷：应交税费--未交增值税 60000
借：应交税金—应交增值税（己交税金） 贷：银行存款 借：应交税金—未交增值税（已交税金） 贷：银行存款 借：应交税金—应交增值税 贷：银行存款 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款
贷记"应交增值税"明细科目 借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目 借记"应交增值税"明细科目 冲减"应交税费-应交增值税(销项税额)"明细科目
企业会计不作任何账务处理 企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 企业作会计处理为 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 企业作会计处理为 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税
从“应交增值税”明细科目的贷方转入“未交增值税”明细科目的借方 从“应交增值税”明细科目的借方转入“未交增值税”明细科目的贷方 保留在“应交增值税”明细科目的贷方 保留在“应交增值税”明细科目的借方
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
保留在“应交增值税”明细科目的借方 保留在“应交增值税”明细科目的贷方 将其转入“未交增值税”明细科目的借方 根据《企业会计制度》规定，增值税一般纳税企业在月份终了，对本月多交的增值税的会计处理方法是( )。 将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
借： 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷： 应交税费——未交增值税 借： 应交税费——未交增值税贷： 银行存款 借： 应交税费——未交增值税贷： 应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 借： 应交税费——应交增值税（已交税金）贷： 银行存款
借：应交税金——应交增值税(己交税金) 贷：银行存款 借：应交税金——未交增值税(已交税金) 贷：银行存款 借：应交税金——应交增值税 贷：银行存款 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款
借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)100000贷：应交税费--未交增值税 100000 借：应交税费--应交增值税(进项税额)100000贷：应交税费--未交增值税 100000 借：应交税费--应交增值税(销项税额)100000贷：应交税费--未交增值税 100000 借：应交税费--应交增值税(已交税金)100000贷：应交税费--未交增值税 100000
小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费--应交增值税”科目 符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)100000贷：应交税费--未交增值税 100000 借：应交税费--应交增值税(进项税额)100000贷：应交税费--未交增值税 100000 借：应交税费--应交增值税(销项税额)100000贷：应交税费--未交增值税 100000 借：应交税费--应交增值税(已交税金)100000贷：应交税费--未交增值税 100000
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