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A公司和B公司共同投资成立M公司, A公司出资4000万元, 占M公司股份的40%, B公司出 资6000万元, 占M公司股份的60%, 2019年12月 A公司将其持有的股份以12000万元全部转让...
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注册会计师总题库《税法练习题一》真题及答案
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2007年6月H公司与刘某签订合同约定双方各出资300万元设立M有限责任公司H公司以其土地使用权作价
甲公司为增值税一般纳税企业增值税率为17%甲公司系原由投资者A公司和投资者B公司共同出资成立投资者A
甲公司为增值税一般纳税企业增值税率为17%甲公司系原由投资者A公司和投资者B公司共同出资成立投资者
2017年甲公司出资4000万元投资M公司取得其40%的投权 2022年甲公司从M公司撤资取得收入9
3000
3800
5000
6000
甲公司为增值税一般纳税企业增值税税率为17%甲公司系原由投资者A公司和投资者B公司共同出资成立投资者
由单选和多选组成 ABC三家企业于2006年6月6日共同投资成立甲有限责任公司
240万元
300万元
360万元
420万元
2017年甲公司出资4000万元投资M公司取得其40%的投权 2021年甲公司从M公司撤资取得收入9
3000
3800
5000
6000
天龙五金有限公司与大地农业科技股份公司欲共同投资成立一家生产农业用塑料制品的有限责任公司下列出资方式
两公司投资总额为人民币30万元
天龙公司以一项生产塑料制品的专利技术作价20万元出资,大地公司以现金出资40万元
天龙公司以厂房、机器设备作价20万元出资,大地公司以现金出资40万元
天龙公司以现金出资30万元,大地公司以10亩土地的使用权按当时市价作价20万元出资
ABC三家企业于2006年6月6目共同投资成立甲有限责任公司以下简称甲公司非投资公司
50
100
200
400
2006年1月1日金星公司永发公司昌盛公司共同出资组建东方公司其中金星公司出资90万元拥有15%的股
借方30 万元
借方7.5万元
借方15 万元
借方20 万元
2009年1月1日金星公司永发公司昌盛公司共同出资组建东方公司其中金星公司出资90万元拥有15%的股
借方30万元
借方7.5万元
借方15万元
借方20万元
【真题试题】2007年案例分析第75-78题 A.BC三家企业于2006年6月6日共同投资成立甲有
50
100
200
400
非居民企业甲公司和乙公司共同投资设立M公司甲公司出资4000 万元占M公司股份的40%乙公司出资60
1500
1000
2000
3000
由单选和多选组成 ABC三家企业于2006年6月6日共同投资成立甲有限责任公司
50
100
200
400
甲公司为国家授权投资的乙机构国有企业丙和民营企业丁共同出资设立的有限责任公司其注册资本为4000万元
1050万元
1680万元
3050万元
4880万元
【真题试题】2007年多项选择第75~78题 ABC三家企业于2006年6月6日共同投资成立甲
50
100
200
400
一 ABC三家企业于2006年6月6日共同投资成立甲有限责任公司以下简称甲公司非投资公司公司注册资
50
100
200
400
甲公司为增值税一般纳税企业增值税率为17%甲公司系原由投资者A公司和投资者B公司共同出资成立投资者A
A公司出资2000万元取得B公司20%的股权取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元
2000
1200
6000
4000
ABC三家企业于2008年6月6日共同投资成立甲有限责任公司以下简称甲公司非投资公司公司注册资本为人
50
100
B、C在公司成立时首次出资总额不得低于( )万元。
200
400
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目前我国正在有条不紊地落实税收法定原则__和全国人大已经作出明确今后 开征新税的应当通过全国人大及其常委会制定相应的法律并力争在一定期限前完成对现行的税 收条例修改上升为法律或废止的改革任务该力争期限是
下列各项关于车船税计税依据及税额的表述中正确的是
企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额的部分准予扣除
位于某市的甲公司2019年4月份购进一批板材取得增值税专用发票注明不含税价 格40000元当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板支付不含税加工费6000元7月份完工 交付给甲公司受托方无同类实木地板市场价格已知实木地板消费税税率为5%乙工厂7月应代 收代缴的城市维护建设税为
企业发生的下列情形中应当办理注销税务登记的是
某商业企业增值税一般纳税人2011年1月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元 其中部分收入采用以旧换新已扣除换回的旧金银首饰价值50000元零售金银镶嵌首饰取得收入 35780元销售镀金首饰取得收入32898元销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元取得金银首饰的修 理清洗收入1780元该企业上述业务应缴纳的消费税为
A注册会计师负责审计多家被审计单位遇到下列与存货监盘的相关事项1甲公 司的存货存放在多个地点A注册会计师基于管理层提供的存货存放地点清单并根据不同地点所存 放存货的重要性及评估的重大错报风险确定了监盘地点2审计乙公司时审计项目组按2016年 末各存放地点存货余额进行排序选取存货余额最大的20个地点合计占年末存货余额的60%实施 监盘审计项目组根据选取地点的监盘结果认为乙公司年末存货盘点结果满意3审计工作底 稿中记录存货监盘目标为获取有关丙公司资产负债表日存货数量的审计证据4丁公司为制造 企业存货品种繁多存货拥挤为保证监盘工作顺利进行A注册会计师提前两天将拟抽盘项目清 单发给丁公司财务部人员要求其做好准备工作5A注册会计师负责审计戊公司2016年度财务 报表确定存货为重要账户并初步评估存货的完整性存在重大错报风险存货监盘计划要求在 对存货盘点结果进行测试时采取从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物的方法6在抽盘 过程中A注册会计师发现1个样本项目存在盘点错误要求戌公司在盘点记录中更正了该项错误 A注册会计师认为该错误在数量和金额方面均不重要因此得出抽盘结果满意的结论不再实施其 他审计程序7在对庚公司2016年度财务报表进行审计时实质性程序情况摘录如下 要求指出A注册会计师的做法是否恰当如不恰当简要说明理由
2019年7月张某销售一套住房取得含税销售收入460万元该住房于2018年3月购进 购进时支付房价100万元手续费0.2万元契税1.5万元张某销售住房应纳增值税是万元
A国某运输公司的一艘拖船驶入我国某港口该拖船发动机功率为52000千瓦拖船负责 人已向我国海关领取了吨税执照在港口停留期限为30天A国未与我国签订含有相互给予船舶税费 最惠国待遇条款的条约已知船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨执照期限为30日的普 通税率为4.6元/净吨优惠税率为3.3元/净吨超过50000净吨执照期限为30日的普通税率为5.3元/净吨优惠税率为3.8元/净吨该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为元
税务机关行政执法人员当场收缴罚款的必须向当事人出具合法罚款收据并应当自收 缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关下列各项中符合上述时限规定的是
根据个人所得税法的相关规定下列各专项附加扣除中必须按年扣除的是
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2019年度财务报表审计的项目 合伙人ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络审计项目组在审计过程中遇到下列事项 1甲公司系上市公司乙公司的重要子公司A注册会计师得知对甲公司审计业务实施项目质量控 制复核的人员的父亲拥有乙公司的1000股股票2B注册会计师在2014年度至2015年度期间担任 甲公司财务报表审计项目经理自2016年度起ABC会计师事务所任命B注册会计师担任甲公司 2016年至2019年度财务报表审计的签字注册会计师3项目组成员C注册会计师曾担任甲公司的 会计主管2018年底于甲公司辞职后加入ABC会计师事务所4A注册会计师受邀参加了甲公司 年度股__会在会上参与抽奖并抽中三等奖奖品为甲公司生产的产品5在审计执行过程 中恰逢甲公司诉讼案件审判甲公司鉴于ABC会计师事务所专业能力优秀又聘请其作为辩证方 ABC会计师事务所承接了该诉讼支持服务6丙公司系甲公司的不重要子公司XYZ公司为丙 公司提供了信息技术系统服务该系统构成丙公司财务报告内部控制的重要组成部分1要求 针对上述第1至6项逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立 性规定的情况并简要说明理由将答案直接填入答题区相应的表格内
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2019年度财务报表与审计报 告相关的部分事项如下1A注册会计师首次接受委托审计甲公司2019年度财务报表已知甲公 司上期财务报表未经审计A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段来说明对应数据未经审计 2乙集团公司2019年12月份开始使用新的会计信息系统因对新会计信息系统操作不熟练财务 人员在编制合并报表时核算混乱导致无法对合并报表中的大部分财务数据实施审计程序A注册会 计师认为该事项对财务报表的影响广泛拟出具无法表示意见的审计报告3A注册会计师无法 就丙公司关联方交易价格的公允性获取充分适当的审计证据拟对财务报表发表保留意见A注册 会计师在审计报告日前取得并阅读了丙公司2019年的年度报告未发现其他信息与财务报表有重大 不一致拟在保留意见审计报告的其他信息部分说明无任何需要报告的事项4A注册会计师在 对丁公司2019年度财务报表进行审计时发现丁公司2018年度应收账款项目存在重大错报管理层 在本期对对应数据进行了重述因可比性的影响A注册会计师决定在本期财务报表审计中发表保留 意见已知2018年的年度审计报告为无保留意见的审计报告5在对集团公司戊公司审计的过 程中利用了组成部分注册会计师的相关工作出具了无保留意见的审计报告A注册会计师在审计 报告中提及了组成部分注册会计师的相关工作并表明这种提及并不减轻注册会计师对财务报表的 责任要求针对上述第1至5项逐项指出A注册会计师的做法是否恰当如不恰当简 要说明理由
下列消费品中暂缓征收消费税的是
某企业2012年初占地面积为80000平方米其中厂房占地53000平方米办公楼占地 12000平方米厂办幼儿园占地5000平方米厂办招待所占地2000平方米厂区内绿化用地8000平方 米2012年8月经有关部门批准企业新占用耕地3000平方米占用非耕地6000平方米占用的耕地 用于扩建新厂区已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米该企业2012年度应缴纳城镇土 地使用税元
下列说法中符合契税纳税义务发生时间规定的是
居民甲某共有三套房产2018年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换并支付给乙 某15万元将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务将第三套市价为30万元 的房产作股投入本人独资经营的企业若当地确定的契税税率为3%甲某应缴纳契税万元
位于某市的甲地板厂在2020年1月购进一批木材取得增值税专用发票注明不含税价格 800000元当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板支付不含税加工费150000元乙工厂2月交 付50%的实木地板3月完工交付剩余部分已知实木地板消费税税率为5%乙工厂3月应代收代缴城 市维护建设税
下列关于耕地占用税征收管理说法不正确的是
甲银行为ABC会计师事务所的常年审计客户ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲 银行2019年度财务报表审计的项目合伙人在审计2019年度财务报表的过程中发生下列与职业道 德有关的事项1ABC会计师事务所按照正常的商业条件在甲银行开立存款和交易账户2项 目组成员B为购置新房按照正常的程序从甲银行取得贷款50万元该交易金额对项目组成员B而言不 重大3C注册会计师是审计乙公司的项目合伙人与A注册会计师都隶属于北京分部C注册会 计师的妻子拥有甲银行1000股股票市值1000元4项目组成员D与甲银行协商担任甲银行的投 资理财顾问D未将该情况告知ABC会计师事务所5在审计过程中甲银行为了履行纳税申报义 务要求ABC会计师事务所计算当期所得税和递延所得税以用于编制会计分录6正值元旦假期 甲银行组织所有项目组成员免费欧洲旅行项目合伙人未予拒绝要求针对上述第1至 6项逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况并简要 说明理由
2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间租期8年2018年 3月公司发生商铺改建支出20万元关于该笔改建支出正确的企业所得税处理是
某农产品批发市场分地上地下2层占地面积2000平方米建筑面积4000平方米该 市场用地上面积批发农产品地下面积批发小商品该地段城镇土地使用税年单位税额5元/平方米 2018年该市场应缴纳城镇土地使用税元
下列各项中属于资源税纳税人的是
甲企业为增值税一般纳税人2019年10月该企业销售旧设备一台取得含税收入56.5万元该设备2013年购进时取得了增值税专用发票注明价款106万元已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税万元
税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为在计算该 企业应当补缴的税金时按原税法执行该处理遵循了原则
A公司为增值税小规模纳税人2018年12月取得修理收入为60000元处置使用过的维修 设备一台取得收入5000元购进修理用原材料价税合计5150元A公司12月份应缴纳增值税
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表与审计相关的部 分事项如下1A注册会计师在审计过程中发现甲公司的管理层缺乏详细的分析以支持其对持 续经营能力的评估于是A注册会计师实施了审计程序用来纠正管理层缺乏分析的错误2甲公 司管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的12个月A注册会计师通过对甲公司的 初步了解认为甲公司的财务状况良好故没有提请管理层将其延长至财务报表日起的12个月 3针对已识别出的超出管理层评估期间的事项或情况A注册会计师仅对管理层实施了询问 4经审计甲公司运用持续经营假设是不适当的甲公司财务报表的编制依然采用持续经营假设 并作出了充分__A注册会计师拟在审计报告中增加与持续经营相关的重大不确定性为标题 的单独部分对此进行说明5A注册会计师识别出可能表明甲公司存在管理层以前未__的关联 方交易的情况为了保持项目组内的良好沟通于是决定立即将相关信息向项目组其他成员通报 1要求针对上述第1至5项逐项指出A注册会计师的做法是否恰当如不恰当简要 说明理由
ABC会计师事务所拟承接D集团2019年的集团财务报表审计业务同时拟指派A注册会计 师为D集团项目合伙人相关资料如下D集团持有合营企业40%的股权2019年度按权益法核算确 认的投资收益占当年审计前利润总额的30%合营企业2019年度财务报表由其他注册会计师审计 要求如果A注册会计师拟参与其他注册会计师对合营企业的风险评估工作指出通常应当实施哪些 审计程序
某批发兼零售的居民企业职工60人资产500万元2019年度自行申报营业收入总额 350万元成本费用总额370万元当年亏损20万元经税务机关审核该企业申报的收入总额无法 核实成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税应税所得率为8%该居民企业 2019年度应缴纳企业所得税
下列车船中不缴纳车船税的是
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