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资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值,并且按照资产减值准则的规定,在以后期间不得恢复其账面价值。( )
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资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
企业在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核时如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
资产负债表日如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减计递延
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
资产负债表日如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减记递延所得
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
资产负债表日如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益应当减记递延所得
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
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关于投资性房地产后续计量模式的转换下列说法中正确的是
企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的支付的现金低于应付债务账面价值的差额应当计入
下列税费中应记入管理费用科目的有
企业购买股票所支付价款中包含的已经宜告但尚未领取的现金股利在现金流量表中应计入的项目是
下列有关固定资产的说法中正确的有
在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系
2008年1月1日甲建筑公司与客户签订承建一栋厂房韵合同合同规定2010年3月31日完工合同总金额为1800万元预计合同总成本为1500万元2008年12月31日累计发生成本450万元预计完成合同还需发生成本1050万元2009年12月31日累计发生成本1200万元预计完成合同还需发生成本300万元2010年3月31日工程完工累计发生成本1450万元假定甲建筑公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度采用完工百分比法确认合同收入不考虑其他因素甲建筑公司2009年度对该合同应确认的合同收入为
下列税金中不应计入存货成本的有
外币报表折算时资产负债表中的所有资产和负债都应按照资产负债表日的即期汇率折算
甲公司2009年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元不含增值税增值税税率为17%乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货销售A产品成本总额为200000元甲公司于2009年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为30%至2009年12月31日止上述已销售的A产品尚未发生退回按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额处理甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异甲公司于2009年度财务报告批准对外报出前A产品尚未发生退回甲公司因销售A产品于2009年度确认的递延所得税费用是元
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额也不应当转回
A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备预计使用期为5年无残值采用直线法计提折旧税法允许采用双倍余额递减法计提折旧2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为万元
企业选定记账本位币应当考虑的因素有
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司和乙公司有关资料如下1甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元已提坏账准备1140万元由于乙公司连年亏损资金周转困难不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款经双方协商于2008年1月2日进行债务重组乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下项目公允价值账面价值可供出售金融资产系对丙公司股票投资8007902006年12月5日取得时的成本为700万元无形资产—土地使用权50003000库存商品20001500甲公司减免除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%其余债务延期2年每年按2%收取利息利息于年末按年收取实际利率为2%债务到期日为2009年12月31日2甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算2008年6月30日其公允价值为795万元2008年12月31日其公允值为700万元跌幅较大2009年1月10日甲公司可供出售金融资产对外出售收到款项710万元存入银行3甲公司取得的土地使用权按50年采用直线法摊销假定税法摊销的年限及方法与会计规定相同42008年10月20日甲公司将上述土地对外出租作为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量租赁开始日的公允价值为6000万元合同规定每季度租金为100万元于每季度末收取52008年12月31日收到第一笔租金100万元同日上述投资性房地产的公允价值为6100万元6甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算假定1不考虑增值税以外其他税费的影响2甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告要求1分别编制2008年1月2日甲公司和乙公司债务重组的会计分录2分别编制甲公司和乙公司剩余债务期末计提利息及到期清偿债务的会计分录假定按年计提利息3编制甲公司债务重组取得的可供出售金融资产期末公允价值变动及出售金融资产的会计分录4计算无形资产转换为投资性房地产前应摊销的金额并编制相关会计分录5编制租赁开始日无形资产转换为投资性房地产的会计分录6编制2008年12月31日投资性房地产公允价值变动及收取租金的会计分录7计算2008年12月31日投资性房地产的账面价值计税基础和暂时性差异编制确认递延所得税的会计分录
按照企业会计准则第8号——资产减值规定下列资产中应当定期进行减值测试的是
长江股份有限公司系上市公司发生下列与无形资产有关的经济业务12船7年1月1日长江公司从大海公司购买一项商标权由于长江公司资金周转比较紧张经与大海公司协议采用分期付款方式支付款项合同规定该项商标权总计150万元每年末付款50万元三年付清假定银行同期贷款利率为6%未确认融资费用采用实际利率法摊销取得的商标权采用直线法按5年摊销2011年1月5日长江公司将上述专利权对外出售实得款项28.1万元存入银行假定不考虑相关税费按年摊销无形资产和确认利息费用计提减值准备后无形资产的摊销年限不变2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日和2010年12月31日该无形资产的可收回金额分别为107万元78万元53万元和28万元2长江股份有限公司从2008年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术在研究开发过程中发生材料费3000万元人工工资500万元以及用银行存款支付的其他费用200万元总计3700万元其中符合资本化条件的支出为3000万元2008年12月31日该专利技术已经达到预定用途假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销3长江股份有限公司2008年5月1日用银行存款600万元购入一项无形资产长江股份有限公司无法预见该无形资产为企业带来经济利益的期限2008年12月31日该无形资产的可收回金额为500万元4长江股份有限公司2008年10月1日出售一项专利权售价为200万元出售时该专利权的账面余额为100万元累计摊销20万元未计提减值准备应交营业税10万元要求1根据资料1编制①长江公司2007年1月1日取得无形资产的会计分录②编制长江公司2007年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录③编制长江公司2008年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录④编制长扛公司2009年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录⑤编制长江公司2010年12月31日无形资产摊销和计提减值准备的会计分录⑥编制长江公司2011年1月5日出售无形资产的会计分录2根据资料23和4编制长江公司2008年上述经济业务的会计分录金额单位用元表示
计提安全生产费应记入的贷方科目是
甲公司2007年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券每年1月1日付息到期一次还本的债券面值总额为10000万元票面年利率为4%实际利率为6%债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元2008年1月1日某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股每股面值1元甲公司按实际利率法确认利息费用甲公司发行此项债券时应确认的资本公积—其他资本公积的金额为万元
在建工程项目达到预定可使用状态前试生产产品对外出售取得的收入应
待执行合同一定是或有事项
资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表补充资料各项目数字
企业接受外币资本投资应按合同约定汇率将外币金额折算为记账本位币记入实收资本账户按收款当日即期汇率折算的金额记入银行存款账户差额记入资本公积
甲公司自行建造某项生产用大型设备该设备由ABCD四个部件组成建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元人工成本1200万元资本化的借款费用1920万元安装费用1140万元为达到正常运转发生测试费600万元外聘专业人员服务费360万元员工培训费120元2009年1月该设备达到预定可使用状态并投入使用该设备整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元2880万元4800万元2160万元各部件的预计使用年限分别为10年15年20年和12年甲公司该设备2009年度应计提的折旧额是万元
2009年3月甲公司以一台设备换入乙公司一项商标权并向乙公司支付补价30万元该设备原价500万元已提折旧100万元已计提固定资产减值准备20万元公允价值为350万元设备清理时另支付清理费用10万元乙公司商标权原值为380万元累计摊销40万元公允价值为380万元该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同且甲乙公司无关联关系该项交易对甲公司损益的影响是万元
2008年8月15日甲公司销售一批商品给乙公司开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400000元增值税额为68000元款项尚未收到2008年12月1日甲公司与某银行协商后约定甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行价款为382200元在应收乙公司的上述债权到期无法收回时该银行不能向甲公司追偿甲公司根据以往经验已对上述应收债权计提坏账准备4000元假定不考虑其他因素甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为元
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产下列说法中正确的有
无形资产摊销时一定影响当期损益
在采用权益法核算的情况下投资企业应于被投资单位宣告分派利润或现金股利时按持有表决权比例计算应分得的利润或现金股利确认投资收益并调整长期股权投资账面价值
甲股份有限公司下称甲公司系境内上市公司2008年至2009年甲公司发生的有关交易或事项如下12008年10月1日甲公司与A公司签订一项合同为A公司安装某大型成套设备合同约定①该成套设备的安装任务包括场地勘察设计地基平整相关设施建造设备安装和调试等其中地基平整和相关设施建造须由甲公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成②合同总金额为5000万元由A公司于2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%其余部分于该成套设备完工后支付③合同期为16个月2008年10月1日甲公司为A公司安装该成套设备的工程开工预计工程总成本为4600万元人民币22008年11月1日甲公司与B公司系A公司所在地有特定资质的建筑承包商签订合同由B公司负责地基平整及相关设施建造合同约定①B公司应按甲公司提供的勘察设计方案施工②合同总金额为1000万元由甲公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款及预付下一年度备料款50万元余款在合同完成时支付③合同期为3个月3至2008年12月31日B公司已完成合同的80%甲公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款及下一年度备料款50万元2008年10月1日到12月31日除支付B公司合同进度款外甲公司另发生合同费用475万元人民币其中材料成本占60%人工成本占30%用银行存款支付10%12月31日因工程材料价格上涨等因素预计为完成诙成套设备的安装尚需发生费用3825万元其中包括应向B公司支付的合同余款及备料款假定甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度合同收入和合同费用按年确认2008年12月31日甲公司收到A公司按合同支付的款项42009年1月25日B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务经甲公司验收合格当日甲公司按合同向B公司支付了工程尾款2009年甲公司除于1月25日支付B公司工程尾款外另发生合同费用3070万元其中材料成本占60%人工成本占30%用银行存款支付10%12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用505万元2009年10月10日A公司同意增加合同变更收入300万元并于合同完工时支付2009年12月31日甲公司收到A公司按原合同支付的款项52010年3月25日合同完工实际发生合同费用4620万元其中2010年发生的合同费用材料成本占60%人工成本占30%用银行存款支付10%62010年3月31日甲公司收到A公司按原合同支付的款项及奖励款项不考虑相关税费及其他因素要求1分别计算甲公司2008年应确认的合同收入合同费用合同毛利和合同预计损失2编制甲公司2008年度有关经济业务的会计分录3分别计算甲公司2009年应确认的合同收入合同费用合同毛利4编制甲公司2009年度有关经济业务的会计分录5分别计算甲公司2010年应确认的合同收入合同费用合同毛利6编制甲公司2010年度有关经济业务的会计分录
在进行减值测试时必须同时确定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值
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