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甲为乙代办托运业务,它们之间办理的运费清单(清算凭据),应该( )。
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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甲为乙代办托运业务他们之间办理的运费清单结算凭据应该
不贴花
贴花
暂不贴花
减半贴花
导游在请示领导后接受了游客的代办托运委托应在领导指示下认真办理委托事宜
收取足够的钱款
将发票、托运单及托运费收据寄给委托人
让旅行社保存复印件以备查验
余额在事后由旅行社保存
甲公司与乙公司订立了一个买卖合同约定由甲公司代办托运将合同标的货物以铁路运输到乙公司所在地合同履行期
甲公司
乙公司
甲公司或者乙公司 无权请求谁支付运费
将货物按__港顺序编制的货物汇总清单称 为
装货清单
载货运费清单
舱单
托运单
甲公司与乙公司订立了一个买卖合同约定由甲公司代办托运将合同标的货物以铁路运输到乙公司所在地合同履行期
甲公司
乙公司
甲公司或者乙公司
无权请求谁支付运费
游客欲购买某一商品但当时无货请导游代为购买并托运导游要请示领导 一旦接受了游客的委托就应该
收取足够的钱款
余额在事后由旅行社退还委托者
发票、托运单及托运费收据寄给委托人
旅行社保存各凭证复印件
写出代办经过-
2004年3月A市甲公司与B市乙公司在商品展销会上签订了一份成衣购销合同合同约定甲公司为乙公司提供一
租用铁路的货车空车回送时应提出回送清单向车站办理托运手续并按规定支付运费
甲为乙办理货物运输业务未签订运输合同他们之间的运费结算单据应该
未签合同不贴印花税票
应按单据所列运费额贴印花税票
暂不贴印花税票
按件贴5元印花税票
VIP客服经理提供上门拜访业务代办等服务其中业务代办包括以下内容
引导客户通过热线、网站自助办理
现场为客户办理
陪同客户或到营业厅为客户代办理
为客户预约办理
我国运输企业甲企业与乙企业受我国境内托运方丙企业的要求签订国际运 输合同合同规定由甲企业负责起运乙企
甲企业以本程运费为计税依据
甲企业以全程运费为计税依据
乙企业以本程运费为计税依据
乙企业以全程运费为计税依据
丙企业以全程运费为计税依据
甲公司与乙公司签订海上货物运输合同甲公司为托运人乙公司为承运人 在装货港开航前货物已经装船甲公司支付
乙公司应退还甲公司全部运费
乙公司应退还甲公司一半运费
装卸费用由甲公司负担
装卸费用由乙公司负担
甲公司应将提单退还给乙公司
甲乙签订买卖玉器合同约定甲方在1999年7月30日前交货由甲方代办托运运费同价款一并结算但未约定具体
运费由甲方承担
运费由乙方承担
甲、乙共同承担
如甲、乙明确航空运输的,相当于公路运输费用部分由乙承担,超出部分由甲承担
租用铁路的货车空车回送时应提出向车站办理托运手续并按规定支付运费
货物运单
回送清单
特殊货车及运送用具回送清单
过轨运输许可证
甲乙签订买卖玉器合同约定甲方在2006年7月30日前交货由甲方代办托运运费同价款一并结算但未约定具体
运费由甲方承担
运费由乙方承担
甲、乙共同承担
相当于公路运输费用部分由乙承担,超出部分由甲承担
履行运输活动的主要单证类型为
托运单
运费清单
索赔清单
货运清单
特快专递是目前人们经常使用的异地邮寄信函或托运物品的一种快捷方式某快递公司规定甲乙两地之间物品的托运
2004年3月A市甲公司与B市乙公司在商品展销会上签订了一份成衣购销合同合同约定甲公司为乙公司提供一
甲综服企业为乙生产企业代办150万元的出口退税业务但是发生了按规定 暂不办理退税情形外贸综服企业主管
已办理退税的,按所涉及的退税额,对其已核准通过的应退代办退税税款,等额暂缓办理退税
未办理退税的,对该出口业务暂缓办理退税
排除相应疑点后,按排除疑点的结论,方可继续办理代办退税
有按规定应予追回退税款情形的,由综服企业主管税务机关进行追缴
已办理退税的,甲综服企业对乙生产企业所涉及的退税额进行追回
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A公司为一综合性的生产企业增值税一般纳税人适用增值税税率17%2008年6月发生的下列事项请按业务顺序分析流转税的处理计算过程及结果四舍五入保留两位小数1当月按分期收款合同应取得销售款60000元月底仍未支付22008年1月销售货物30000元发货的同时开具了增值税专用发票本月初因质量问题被退回已经按规定开具了红字增值税专用发票3本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设4将自产的卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店卷烟的生产成本5200元市场零售价8500元5将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品购进价4000元用于职工福利
以下统一印制发票的领购方式中适用于财务制度比较健全有一定经营规模的纳税人的是
下列业务注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是
增值税纳税申报表第八项免税货物及劳务销售额栏应填写
发票领购申请审批表适用范围为
以下个体工商户应当设置简易账并积极创造条件设置复式账的是
注册税务师受托对某企业进行纳税审核发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产费用经核实当月期末材料结存成本为50000元期末在产品结存成本为80000元期末产成品结存成本为120000元本期销售成本发生额为200000元则注册税务师采用按比例分摊法计算的分摊系数为
发票管理文书包括
某市鞭炮厂2008年度新设计出新型飞天烟花制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产该厂现在拟定两套生产方案A方案从W焰火厂购进A种焰火已知不含税市场价格为1000元/箱W焰火厂负责送货上门B方案采购原材料交由Y焰火厂加工成A种焰火已知每箱原材料进价500元加工费150元辅料费50元Y焰火厂无同类焰火销售鞭炮厂需承担货物的运费折合每箱80元生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火其他成本支出1500元完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元假设其他辅料燃料及动力均不得抵扣进项税额要求假设企业购进材料支付加工费运费均能够取得合规的抵扣凭证则企业以销售新型焰火所得税前收益作为判断标准应选择哪个方案鞭炮焰火消费税率15%
有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税下列说法正确的是
涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为
欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权或者放弃到期债权或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让则产
某外贸企业2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后委托某加工厂一般纳税人加工成旗袍用于出口采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张注明的价款是120000元取得加工厂开具的增值税专用发票一张注明价款80000元则当期外贸企业可以获得的出口退税额为元服装出口退税率17%其他纺织原料及制品出口退税率13%
增值税纳税申报表适用增值税一般纳税人第14项进项税额转出栏数据以下业务不在本栏中反映
请分别针对以下不同情况简述包装物的相关会计处理规定并做出相应的会计分录1某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元/吨消费税率为10%2某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨销售单价为1000元/吨随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元消费税率为10%3某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨销售单价为1000元/吨随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元消费税率为10%分包装物逾期未收回与未逾期收回两种情况处理4某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨销售单价为1000元/吨随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元另收取了包装物的押金117元消费税率为10%分包装物逾期未收回与未逾期收回两种情况处理
注册税务师审核时下列项目中属于不征税收入的有
一2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在长期投资口其他投资明细帐中发现上年结转投资额为200万元接受投资单位为深圳乙公司甲企业当年投资收益为帐户为0在其他应付款-深圳乙公司明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回科润与事实相符甲企业帐务处理为借银行存款50000贷其他应付款50000假定甲企业当年和以前年度经营均盈利也无其他涉税事项甲企业所得税适用税率为33%深圳乙企业所得税适用税率为15%注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报并作相关帐务调整分录
二要求1根据下列资料的先后顺序作相关的帐务处理2计算当期应纳的各流转税及附加并作相关计提缴纳税金的帐务处理计算结果以元为单位保留小数点后两位资料滨海酒厂系某市中型国有企业被主管税务机关认定为增值税一般纳税人2005年3月份生产一种类型的滋补药酒当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证有关经济业务资料如下1.从A农场收购薯干一批开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元数量为100吨取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元装卸费保险费为2000元上述款项均付薯干已验收入库2.从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂委托加工成薯类白酒双方签署委托加工合同一份载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨成本价为38576元由甲酒厂代垫部分辅料收取加工费含辅料款30000元税金5100元并开具增值税专用发票已经甲酒厂无同类产品价格可供参考3.将委托甲酒加正完的5吨薯类白酒全部收回已全部支付加工费及相关税费薯类白酒期初无库存收回后60%用于勾兑生产药酒10%销售给某个体餐厅取得含税收入12500元已送存银行其余30%待发后生产药酒4.当月制成的4吨药酒生产成本为160000元又验收入库其中70%对外销售取得含税收入198900元已送存银行5.本月将300公斤生产成本为12000药酒分别赠送给本市各药店6.本月外购包装物取得增值税专用发票注明价款100000元税金17000元包装物已验收入库但款项尚未支付7.应交税金-未交增值税2005年2月28日贷方余额为20000元系企业2004年12月份所属增值税欠税款已报经税务机关批准延缓纳税
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括
某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备并于当年投入使用税务机关于2004年3月退还增值税款则应作如下分录
三某市机械厂系内资企业现有闲置的一台设备和一幢自建房屋不考虑建筑业营业税该台设备帐面原值为200万元累计已提折旧100万元经评估确认评估价值为120万元该幢房屋帐面原值为110万元累计已提折旧50万元经评估确认评估价值为120万元机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业第一种方式以设备作为投资房屋由联营企业购进第二种方式以房屋作投资设备由联营企业购进无论投资还是购进行为均以评估价值计算假定市机械厂当年盈利不享受任何税收优惠政策试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异
美国某建筑工程公司中标承揽中四川省成都市一重点工程的建筑施工劳务应当自向成都市的税务机关申报办理税务登记
注册税务师刘萍接受A企业委托代理企业变更税务登记的申报业务则刘萍办理该业务时应当注意的问题有
李某为一个体工商户业主于2008年12月7日将税务登记证借与朋友使用被人举报县地税局对上述情况进行查处对李某处以罚款5000元李某的妻子王某知道后认为地税局的罚款过重于同年12月14日以自己的名义向该县政府邮寄了行政复议书该县政府2008年12月25日才收到行政复议申请书以年底太忙为借口让王某先等等该县政府在2009年2月24日以超过复议申请期限为由作出不予受理决定并电话通知了王某请根据相关规定回答以下问题1王某能否作为申请人申请行政复议为什么2如果本案申请人是李某本案的申请期限是否超期为什么3县政府对此行政复议申请作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定如果不符合县政府应在几日内作出4县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定如果不符合应当用什么方式5如果李某申请行政复议县政府能否受理如果不能李某应当向哪个机关申请6请你来判断地税局的处罚是否恰当
税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序以合理保证只有在下列情况下才能接受具体业务或保持客户关系
请您作为注册税务师分析以下纳税人提出的行政复议中复议机关是否应当受理并说明具体的税法规定1B市A县国税局根据举报派人到县内凯达商店检查查实该店上月隐瞒收入少缴税款1420.20元8月11日A县国税局依法作出并送达税务处理决定书责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金尽管该店认为自己没有少缴税但仍于8月15日按规定缴纳了全部税款及滞纳金由于负责人生病所以直到12月10日才向B市国税局提出复议申请2A县居民W对于自2008年3月1日起将个人所得税法费用扣除额的标准调整为2000元认为在制定上考虑的有关因素不足制定的费用扣除标准太低应当再调高故向户口所在地的A县地税局提出了行政复议的申请3某房地产公司由于遭受自然灾害资金紧张于是在8月21日向当地C省地方税务机关提出延期缴纳税款的申请9月15日省地方税务机关做出不予批准延期缴纳税款的决定房地产公司不服于是在9月20日向当地省人民政府提出了行政复议9月24日省人民政府决定受理但是该企业财务负责人认为应当向税务机关提出行政复议于是又在9月25日向国家税务总局提出行政复议
根据税法规定下列符合所得税相关法规的有
税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料属于当期档案的有
注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时发现如下情况12009年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务所以企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税22009年5月与某商业企业达成协议将本企业生产的产品销售给商业企业但是没有签订购销合同根据商业企业发出的订货单确认交易由于没有签订合同所以没有计算缴纳印花税32009年6月与银行签定了抵押借款合同将公司的厂房抵押给银行企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税42009年10月修改2009年8月达成的购销合同将交易金额有500万元修改为350万元企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额52009年12月企业接受其他公司投资100万元其中计入实收资本60万元资本公积40万元没有计算印花税要求1按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题2计算第5项业务中应补缴的印花税
A公司为一综合性的生产企业增值税一般纳税人适用增值税税率17%2009年3月发生的下列事项请依次分析流转税的处理1当月销售货物收款50000元未开具发票22008年1月销售货物30000元发货时同时开具了增值税专用发票本月初因质量问题被退回3上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设进项税额已经抵扣4将自产的货物用于本企业对外营业的大酒店货物的生产成本5200元对外的市场零售价8500元5将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品购进价4000元用于职工福利
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