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我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2011年1—12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月转让2008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的...
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注册税务师《问答》真题及答案
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2011年10月份中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作派遣单位 和雇佣单位每月分别支
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中国公民张先生是境内某企业的一名员工同时也是一位作家张先生每月工资收入5200元每季度奖金金额为96
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张先生汇算清缴时应补缴个人所得税多少元
2014年10月份中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作派遣单位和雇佣单位每月分别支付
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派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元
雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元
中国公民张先生是境内某企业的一名员工同时也是一位作家张先生每月工资收入5200元每季度奖金金额为96
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张先生买了凤凰小区的房子房子在2010年12月通知可以交付张先生于2011年1月去办交房手续但是去现
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某国企工作人员张先生2011年8月达到退休年龄而退休每月领取退休金2200元9月份他被一家加工企业聘
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2016年10月份中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作派遣单位和雇佣单位每月分别支付
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中国公民张先生是境内某企业的一名员工同时也是一位作家张先生每月工资收入5200元每季度奖金金额为96
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2013年10月份中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作派遣单位和雇佣单位每月分别支付
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建筑设计院某工程师为一工程项目制图3个月完工交付了图纸对方第1个月支付劳务费8000元第2个月支付劳务费12000元第3个月支付劳务费15000元该工程师应纳个人所得税冗
某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的产品市场价格60000元成本价格50000元用于集体福利并未确认主营业务收入也未缴纳增值税该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作请找出错误的调整会计分录
假设某商业批发企业为增值税一般纳税人销售给某客户一批货物增值税税率17%不含税价格为100万元所用原材料等成本为80万元取得增值税专用发票方案一给予销售折扣5%且折扣额与销售额开在同一张发票上注明折扣销售方案二如果客户在10天内付款享受5%的折扣现金折扣方案三由于商品质量问题决定给予5%的折让购买方取得当地主管税务机关开具的索取折让的证明单后该批发企业按销售额的5%开具了红字专用发票折让销售[要求]根据上述资料对三个方案进行评价将计算数据填入下表方案购买方应付款项万元批发企业缴纳增值税万元企业毛利万元方案一方案二方案三
注册税务师在2010年2月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现该企业2009年8月将账面成本240000元的商品用于大修工程市场价值300000元2009年底尚未完工业未做处理注册税务师进行账务调整时不涉及账户
增值税纳税申报表第八项免税货物及劳务销售额栏应填写
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实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
某城市一化工企业为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2009年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元42009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新技术本年摊销额40万元67月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元8从境外分支机构分回税后利润38万元该国与我国未有税收协定所得税税率为24%当年享受了减半征收的税收优惠注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费用附加征收率3%[要求]汇算清缴2009年度该企业应缴纳的企业所得税额
某城市一化工企业为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2009年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元42009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新技术本年摊销额40万元67月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元8从境外分支机构分回税后利润38万元该国与我国未有税收协定所得税税率为24%当年享受了减半征收的税收优惠注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费用附加征收率3%[要求]分别计算该企业2009年度缴纳的各种流转税
下列项目中不符合注册税务师职业道德规范的行为足
根据现行有关税收政策规定简述增值税视同销售行为与企业所得税视同销售行为分别应如何处理
注册税务师执业时遇到下列情形之一的应当拒绝出具有关报告
当遇有下列问题之一的应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充
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下列各项中对企业扩展的税收筹划说法正确的有
2009年6月20日A县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书决定补缴税款20万按规定加收滞纳金并处所偷税款一倍的罚款该企业不服在缴纳10万元税款后于6月25日向市税务局申请行政复议市地税局于收到复议申请书后的第8天以未缴纳罚款为由决定不予受理该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉又不履行县地税局在屡催无效的情况下申请人民法院扣押依法拍卖了该企业相当于应纳税款滞纳金和罚款的财产以拍卖所得抵缴了税款滞纳金和罚款要求该建筑企业的行政复议申请是否符合规定为什么
2009年起下列企业的企业所得税由地方税务局管理的是
增值税纳税申报表附列资料表二中二进项税额转出额中填写的项日有
某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元销售成本5900万元管理费用500万元其中列支业务招待费129.17万元销售费用1500万元其中列支广告费1280万元税前会计利润总额为100万元按以上扣除比例规定其可扣除的业务招待费为66.67万元业务招待费超支额为62.5万元广告费超支额为80万元该企业总计应纳税所得额为242.5万元应纳所得税60.63万元[要求]根据上述情况该企业如何进行税收筹划
下列项目中准予在企业所得税前扣除的项目有
某市保险公司业务员张某2009年3月取得保险佣金收入20000元单位为其代扣代缴了营业税和个人所得税其计算过程如下代扣代缴营业税=20000-3000×5%=850元代扣代缴城市维护建设税及教育费附加=850×7%+3%=85元代扣代缴个人所得税=[20000-850-85×1-40%]×1-20%×20%=1830.24元已知当地保险营销员营业税起征点3000元/月[要求]请指出保险公司是否正确履行了代扣代缴义务如有错误请说明理由并正确计算应代扣代缴的相关税款
某基层税务所2009年7月15日接到群众举报辖区内大明服装厂系个体工商户开业两个月没有纳税1．2009年7月16日税务所对大明服装厂依法进行了税务检查经检查该服装厂2009年5月8日办理了营业执照5月10日正式投产没有办理税务登记共生产销售服装420套销售额90690元没有申报纳税根据检查情况税务所于7月18日拟作出如下处理建议1责令服装厂7月25日前办理税务登记并处以500元罚款2按规定补缴税款加收滞纳金并对未缴税款在税收征管法规定的处罚范围内处以6000元罚款2．2009年7月19日送达税务处罚事项告知书7月21日税务所按上述处理意见作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书同时下发限期缴纳税款通知书限该服装厂于2009年7月28日前缴纳税款和罚款并于当天将二份文书送达给了服装厂服装厂认为本厂刚开业两个月产品为试销阶段回款率低资金十分紧张请求税务所核减税款和罚款被税务所拒绝7月28日该服装厂缴纳了部分税款7月29日税务所又下达了催缴税款通知书催缴欠缴的税款滞纳金和罚款在两次催缴无效的情况下经税务所长会议研究决定对服装厂采取强制执行措施8月2日税务所扣押了服装厂23套服装以变卖收入抵缴部分税款和罚款服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请要求撤销税务所对其作出的处理决定并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失[要求]根据上述资料回答下列问题县税务局是否应予受理
以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有
某工业企业2009年取得销售货物收入1200万元在扣除了成本费用税金和损失以后企业实现利润200万元并据此申报纳税年末企业聘请的注册税务师审查纳税申报表并结合查账发现以下情况1．审核财务费用账户发现企业列支的借款利息支出总额为95万元其中建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元对外投资借款的利息支出30万元2．审核管理费用账户发现本年度的三新研究开发费用为45万元已计入费用企业未按国家的优惠政策计算当期的应税所得额3．审核在建工程账户发现年底新建一条生产线并投入试运行其问取得产品销售收入50万元不含增值税产品销售成本35万元已冲减工程成本4．审核资本公积账户发现年初受赠的一台价值40万元的新设备不考虑增值税全额计入资本公积账户5．审核销售费用发现实际发生本年广告费和业务宣传费40万元相应的备查账载明上年未扣除完的广告费和业务宣传费2万元6．审核其他应付款账户时发现9月份没收出租包装物押金50000元在包装物科目中核算进一步检查发现该批包装物的成本为32000元7．审核应付账款账户发现企业已经确认无法支付的应付账款45000元未作任何处理请根据税法的有关规定计算企业当年应纳的企业所得税企业所得税税率25%
对涉税搭证业务的独立性进行监控的措施不包括
中国公民张某2009年12月从中国境内取得工资薪金收入6000元12月份取得一次性年终奖金24000元在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元本年1月1日存入本金200000元年利率5%取得利息所得将取得的本上市公司股票期权100000股以每股8元价格转让行权时市场价格每股6元行权时实际支付价格每股4元[要求]计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额稿酬所得应缴纳的个人所得税
下列对业务工作底稿的说法正确的有
中国公民张某2009年12月从中国境内取得工资薪金收入6000元12月份取得一次性年终奖金24000元在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元本年1月1日存入本金200000元年利率5%取得利息所得将取得的本上市公司股票期权100000股以每股8元价格转让行权时市场价格每股6元行权时实际支付价格每股4元[要求]计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额股票转让所得应缴纳个人所得税
下列各项中不符合发票开具使用的要求的是
下列关于企业开具和使用发票的说法中正确的是
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