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盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰 贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰 贪污已做坏账处理后又收回的应收账款 放宽信用标准而导致企业信用风险增加
由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账 建立付款审批制度 由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账 货款到期立即支付
盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰 贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰 贪污已做坏账处理后又收回的应收账款 放宽信誉标准而导致企业信誉风险增加
记录应付账款总账与明细账的人员分工 建立付款审批制度 记录应付账款与应付票据人员分工 货款到期时立即付款
盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰 贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰 贪污已做坏账处理后又收回的应收账款 放宽信用标准而导致企业信用风险增加
指派更有经验的项目质量复核人员 采取不同的审计抽样方法 选取不同的地点实施审计程序 调整实施审计程序的时间
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应收账款明细账记录人员兼容出纳员 银行存款出纳与现金出纳分工 收到客户支票后寄送收款凭证 请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户
内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施 若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100% 内部控制越有效，控制风险就越低 按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制 如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查
应付款项的付款条件 应付款项的重要性 以前年度的审计结果 应付款项的明细账户数量 内部控制的健全性及有效性
扩大控制测试的范围 在期末而非期中实施更多的审计程序 增加审计程序的不可预见性 增加拟纳入审计范围的经营地点数量
应付款项的付款条件 应付款项的重要性 以前年度的审计结果 应付款项的明细账户数量 内部控制的健全性及有效性
在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性 在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况 在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保 甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
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在期末而非期中实施更多的审计程序 扩大控制测试的范围 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 增加审计程序的不可预见性
公司收到客户支票后立即寄送收据给客户 收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任 请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
制止权 采取取证措施权 通知暂停拨付款项权 责令暂停使用款项权 审计处罚权
湘公网安备 43130202000226号