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某居民企业,2015年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出 10万元,职工福利费支出18万元,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )。
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注册会计师总题库《税法练习题六》真题及答案
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个人取得的下列收入应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得税的有
根据关税的减免规定下列说法正确的有
下列企业中适用15%企业所得税税率的有
某商场2019年12月进口一批高档化妆品该批货物在国外的买价120万元运抵我国 入关前发生的运输费保险费和其他费用分别为10万元6万元4万元从海关将该批高档化妆品 运往商场所在地取得增值税专用发票注明运输费用5万元增值税进项税额0.45万元该批高档 化妆品当月在国内全部销售取得不含税销售额520万元已知高档化妆品进口关税税率20%增值 税税率13%消费税税率15%要求计算该批高档化妆品化进口环节应缴纳的关税增值税消费 税和国内销售环节应缴纳的增值税
高新技术产品服务收入是指企业通过研发和相关技术创新活动取得的产品服务 收入与技术性收入的总和包括
下列项目中属于税收执法权的有
某企业2018年度有关资料如下1与机械厂签订设备安装合同一份合同注明设备价款600万元按设备价款的5%支付安装费用2与某银行签订贴息贷款合同一份注明借款8000万元与某金融机构签订借款合同注明借款5000万元年利率5%3当年6月实收资本比上年增加3000万元新设其他营业账簿10本4自境外运进一台设备由境外运输公司运入境内双方签订的货物运输合同注明运费100万元5与某技术开发企业签订合同委托其开发某项技术技术开发完成后双方共有约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材支付开发企业的研发报酬为300万元要求根据上述资料回答下列问题1计算该企业业务1应缴纳的印花税2计算该企业业务2应缴纳的印花税3计算该企业业务3应缴纳的印花税4计算该企业业务4应缴纳的印花税5计算该企业业务5应缴纳的印花税
比例税率是指对同一征税对象不分数额大小规定相同的征收比例其在适用中又 可以分为的具体形式有
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务为此在乙公司所在市区租赁一办公场所具体业务情况如下11月5日甲公司与乙公司签订服务合同确定内部控制咨询服务具体内容合同约定服务期限为8个月服务收费为人民币600万元含增值税所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳21月12日甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作服务全部发生在中国境内39月1日乙公司对甲公司的工作成果进行验收通过后确认项目完工49月3日甲公司所派业务人员全部离开中国59月4日乙公司向甲公司全额付款其他相关资料主管税务机关对甲公司采用按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税并核定利润率为15%甲公司适用增值税一般计税方法甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数问题1回答甲公司申请办理税务登记手续的期限问题2回答甲公司申报办理注销税务登记的期限问题3计算甲公司应缴纳的企业所得税问题4计算甲公司应缴纳的增值税问题5计算甲公司应缴纳的城市维护建设税教育费附加地方教育附加
下列各项中对稿酬所得次表述正确的有
甲地板厂为增值税一般纳税人2019年6月经营状况如下1采取分期收款方式销售实木地板一批合同约定不含税销售额共计100万元本月按合同约定已收取60%货款其余货款下月15日收取2委托乙厂加工素板一批甲厂提供的原材料成本为20万元当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂开具增值税专用发票注明收取加工费4万元3将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售生产成本为40万元成本利润率为5%门市部对外销售取得不含税销售额60万元4将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元最高不含税售价为35万元其他相关资料实木地板的消费税税率为5%要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1计算业务16月应缴纳的消费税2计算业务2中乙厂应代收代缴的消费税3计算业务3应缴纳的消费税4计算业务4应缴纳的消费税
在吨税执照期限内应税船舶发生下列情形的海关按照实际发生的天数批注延长吨 税执照期限的有
以下各项中应计入增值税一般纳税人确定标准的年应税销售额的有
下列项目中符合关税税率运用规定的有
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人持有烟草批发许可证2020年2月购进已税烟 丝800万元不含增值税委托M企业加工甲类卷烟500箱250条/箱200支/条M企业每箱收 取0.1万元加工费不含税当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回集 团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业取得含税销售收入83.62万元80箱销售给烟草零售商 Y专卖店取得不含税销售收入320万元100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司 企业类型批发企业 说明烟丝消费税率为30%甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支要求根据以上资料 按以下顺序回答问题每问需计算出合计数问题1计算M企业当月应当代收代缴的消费 税2计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税3计算集团公司向Y专卖店销售卷 烟应缴纳的消费税4计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税
下列对避税安排特征的表述正确的有
下列各项中适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有
某企业为增值税一般纳税人2019年5月经营状况如下1用高粱生产的食用酒精做酒基生产42度清香白酒当月销售25吨开具的增值税专用发票注明金额20万元2将自产的食用酒精作为酒基加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒有国食健字批号当月全部销售开具的增值税专用发票注明金额22万元3生产14度青梅酒一批将90%的青梅酒对外销售开具的增值税专用发票注明金额36万元税 额4.68万元款项未收到4将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力采用赊销方式销售不含税总价为20万元货已经交付合同约定6月30日付款其他相关资料其他酒的消费税税率为10%要求根据上述资料计算回答下列问题1业务1应缴纳的消费税2业务2应缴纳的消费税3业务3应缴纳的消费税4业务4应缴纳的消费税
甲综合服务公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人2020年2月发生下列业务1将一处仓库对外出租该仓库购置于2015年7月每月不含税租金收入20000元共收取半年的租金120000元该业务公司采用简易计税方法计税2甲公司有一处停车场地对外提供停车服务当月按照合同约定向客户乙公司收取60个车位的不含税停车费30000元为相邻丙公司免费提供5个车位全月停放车辆为本公司职工免费提供10个停车位全月停放车辆该业务采用一般计税方法计税3与广告公司签订合同由广告公司以仓库和停车场围墙为载体涂刷电器广告期限一年当月公司收取全年不含税费用100000元另外广告公司以甲公司自有车辆车身为载体张贴化妆品广告当月取得全年不含税收入20000元该业务采用一般计税方法计税4代销福利彩票取得不含税手续费收入20000元5提供家政服务婚庆服务共取得不含税收入60000元6该公司自有的羽毛球馆本月开业本月羽毛球馆经营收入20000元同时取得销售饮品收入5000元72017年6月以本公司购置的原值为4000000元的办公楼作抵押向某商业银行贷款3000000元贷款期限2年年利率5%该办公楼购入价为3600000元购入后发生装修等其他费用共计400000元合同规定抵押期间该办公楼由银行使用公司不再支付利息该业务采用简易计税方法计税8从汽车4S店购进一辆小汽车用于经营业务实际支付给4S店的全部价款为135600元含税并取得增值税专用发票另向保险公司支付保险费6000元取得增值税普通发票向车辆登记管理机关支付车辆牌照费300元9该公司购进办公用电脑复印机等全部用于一般计税方法计税项目取得的增值税专用发票上注明金额20000元已知上述金额如无特别说明均为不含税金额该公司符合进项税额加计抵减政策的相关条件并适用该政策上期末加计抵减额余额5600元要求根据上述资料按照下列顺序计算回答问题如有计算需计算出合计数1计算当月该公司将办公楼抵押给银行抵顶利息应缴纳的增值税2计算当月该公司按 现代服务--租赁服务项目确认的销项税额3计算当月该公司按现代服务-商务辅助服务项目确认的销项税额4计算当月该公司按生活服务项目确认的销项税额5计算当月该公司按简易计税方法应缴纳的增值税税额6计算当月该公司准予抵扣的进项税7计算该公司当期可抵减加计抵减额8计算该公司当月应缴纳的增值税税额9计算该公司当月应缴纳的车辆购置税
某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇取得的增值税专用发 票注明价款120万元税额20.4万元从汽车贸易公司购进一辆小汽车取得增值税机动车统一销售 发票注明价款40万元税额6.8万元游艇的消费税税率为10%小汽车消费税税率为5%下列关于 上述业务相关纳税事项的表述中正确的有
某市一家居民企业为增值税一般纳税人2019年6月成立主要生产销售葡萄酒假定 2019年度有关经营业务如下1销售葡萄酒取得不含税收入6000万元与销售收入配比的销售成 本4000万元2转让一项专利技术取得不含税收入700万元该企业该项专利的成本和费用共 计500万元3接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元增值税税额6.5万元 取得国债利息收入30万元4购进原材料共计2500万元取得增值税专用发票注明增值税税额 325万元支付材料运输费用取得运输公司增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明运 费金额120万元已知其他酒的消费税税率为10%该企业取得相关票据均通过认证不考虑印花 税要求计算1企业当年应缴纳的增值税2企业当年应缴纳的消费税3企业当年应 缴纳的城市维护建设税和教育费附加地方教育附加4企业计算应纳税所得额时可扣除的税金
下列凭证中无需缴纳印花税的有
甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企 业一年前发生的债务25.2万元该批库存商品的账面成本为16万元市场不含税销售价为20万元 该批商品的增值税税率为13%该企业适用25%的企业所得税税率假定城市维护建设税和教育费 附加等不予考虑要求计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税乙企业的债务重组损失
增值税一般纳税人销售或者进口下列货物按低税率9%计征增值税的有
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算该项目相关信息如下12015年12以10000万元竞得国有土地一宗并按规定缴纳契税2该项目2016年开工建设未取得建筑工程施工许可证建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日2019年1月竣工发生房地产开发成本7000万元开发费用3400万元3该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有并已移交物业公司使用物业用房开发成本500万元42019年4月该项目销售完毕取得含税销售收入42000万元其他相关资料契税税率4%利息支出无法提供金融机构证明当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%企业对该项目选择简易计税方法计征增值税要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1说明该项目选择简易纳税方法计征增值税的理由2计算该项目应缴纳的增值税额3计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税教育费附加和地方教育附加4计算土地增值税时允许扣除的开发费用5计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数6计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额
下列各项中不属于城建税和教育费附加的计税依据的有
居民个人赵某为某企业的财务主管2019年赵某取得收入和部分支出如下1每 月工资9800元按规定缴纳的三险一金为890元21月为乙企业提供财务咨询服务取得报 酬30000元31月取得年终奖60000元选择单独计税42月从某报社取得稿酬收入 20000元5每月支出符合规定的首套住房贷款5600元63月转让境内某上市公司股票 取得收入40000元原股票取得成本为2000元缴纳税费合计78元其他相关资料赵某无其他 专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除在预扣预缴环节扣除要求根据上述资料按照下列 序号回答问题如有计算需计算出合计数1计算1月份赵某工资薪金所得应预扣预缴的个人 所得税2计算赵某提供财务咨询服务取得所得应预扣预缴的个人所得税3计算赵某取 得年终奖应缴纳的个人所得税4计算赵某取得稿酬收入应预扣预缴的个人所得税5计 算赵某转让股票应纳个人所得税
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