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递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝当期所得税费用-所得税费用
本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝当期所得税费用-所得税费用
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用
会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用” 直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积” 会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产” 因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 应交所得税=应纳税所得额×适用税率 递延所得税=（递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 应交所得税应当在利润表中单独列示 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
递延所得税资产一可抵扣暂时陛差异×所得税适用税率 递延所得税资产一可抵扣暂时性差异/所得税适用税率 递延所得税费用一递延所得税负债一递延所得税资产 递延所得税费用一递延所得税资产一递延所得税负债 递延所得税费用一递延所得税负债+递延所得税资产
递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 当适用税率发生变化时，原已确认的递延所得税资产和递延所得税负债不变 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
当期所得税加上递延所得税费用 当期所得税减去递延所得税费用 当期所得税减去递延所得税资产 递延所得税负债减去递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用＝递延所得税负债+递延所得税资产
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用＝递延所得税负债+递延所得税资产
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