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三明股份有限公司(本题下称“三明公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。三明公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生当日的即期汇率折算,按月计算汇兑差额。 (1)三明公司有关外...
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中级会计《问答》真题及答案
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北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下 1与主管部门签订承包化学制品厂经营合同约定每年上
重点调查企业是税收调查的主体2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象同时注意
省局监控的重点税源企业
全部增值税一般纳税人企业
所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业(包括自营出口生产企业、专业外贸公司)
海关特殊监管区(芜湖出口加工区)外所有加工贸易企业
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
109325
109500
106325
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
620
770
810
北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下 1与主管部门签订承包化学制品厂经营合同约定每年上
下列有关股份有限公司的表述不正确的是
股份有限公司是资合性公司
股份有限公司的资本被分成等额股份
股份有限公司的注册资本一定高于有限责任公司
股份有限公司的设立审批程序一般要严于有限责任公司
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.44
76127.95
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
109500
审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行为公司作为一般纳税人在未发生存货购入
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下1与主管部门签订承包化学制品厂经营合同约定每年上交利
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
根据资料回答下列第65-67题审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.45
76127.95
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
320
240
415.2
北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下 1与主管部门签订承包化学制品厂经营合同约定每年上
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
东方股份公司199×年5月份发生的经济业务如下 A向光明股份有限公司购入材料货款5000元增值税进项
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在资产负债表日企业对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果则对该项劳务的正确会计处理是
下列关于无形资产使用寿命的确定的说法正确的有
在编制现金流量表时如果现金流量表中有未特别指明的现金流量应按照实质重于形式的原则判断某项交易或事项所产生的现金流量应当归属的类别或项目
对使用寿命有限的无形资产应通过科目进行摊销
下列资产中属于非货币性资产
甲股份有限公司接受乙公司以其所拥有的专利权作为出资双方协议约定的价值为10000000元按照市场情况估计其公允价值为8000000元双方已办妥相关手续则甲公司该项专利权的入账价值为元
下面不能按债务重组进行会计处理
甲上市公司2001年全年实现税前利润为5000万元甲公司以前所得税税率为33%从2001年起为24%甲公司采用债务法进行所得税会计处理由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回该公司2001年的有关资料如下 1甲公司全年发生上交上级管理费2400000元按税务机关核定允许税前列支的限额为2000000元 2甲公司对乙企业的投资占乙企业50%的股份2001年度乙企业实现净利润为8000000元乙企业的所得税率为24%按税法规定长期投资收益以被投资企业宣告分配利润时计 算缴纳所得税 3甲公司2001年12月31日存货的账面实际成本为12000000元期末可变现净值为11000000元存货按成本与可变现净值孰低计价按税法规定存货变现损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除 4甲公司1998年12月购入一项固定资产原价为6000000元会计采用直线法计提折旧折旧年限为5年假设不考虑残值因素税法规定可以用年数总和法计提折旧 要求根据上述资料计算2001年应交的所得税并编制有关分录
应在报告年度财务报告批准报出前如股份有限公司的年度财务会计报告在年度终了后四个月报出将报告年度或以前年度销售的商品退回冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本税金等
甲公司预计使用乙公司专利后可使其未来利润增长20%为此甲公司与乙公司协议商定乙公司以其专利权投资于甲公司双方协议价格为900万元且等于公允价值甲公司另支付印花税等相关税费2万元专业服务费用1万元款项已通过银行转账支付则甲公司该项无形资产的入账价值为万元
某公司将拥有的一项非专利技术出售取得收入1600000元应交的营业税为80000元该非专利技术的账面余额为1400000元累计摊销额为700000元已计提的减值准备为400000元则该公司下列账务处理中正确的有
应按经济业务的实际交易价格对各项资产进行计量而不考虑随后市场价格变动的影响其所遵循的会计核算原则是
2002年2月A企业因违约被一家客户起诉原告提出索赔200000元2003年1月26日法院作出终审判决判决A企业自判决日30日内向原告赔偿150000元在该企业2003年3月2日公布的2002年度会计报表中该赔偿金额应作为
已入账的固定资产可以变动其人账价值的情况有
以下各项中当采用权益法核算时会引起投资企业资本公积发生增减变动的是
对于生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法适用于月末在产品数量较多各月在产品数量变化也较大且产品成本中直接材料费用和直接人工等加工费用的比重相差不大的产品
资本利润率最大化考虑到了利润与投入资本之间的关系在一定程度上克服了利润最大化的缺点
企业建立激励机制和发挥激励作用的依据和前提是财务分析
按本期赊销金额一定比例计算的金额是本期坏账准备的应提数即余额
下列各项属于无形资产特征的有
2001年4月1日甲公司销售一批商品给乙企业销售货款总额为300万元含增值 税 甲企业于同日收到一张票面金额为300万元期限为6个月票面年利率为8%的商业汇票甲企业按月计提该商业汇票的利息 12001年10月1日乙企业未能兑付到期票据甲企业将应收票据本息余额转入应收账款但不再计利息2001年12月5日甲乙双方经协商进行债务重组签订的债务重组协议内容如下 1乙企业以其持有的一项拥有完全产权的房产抵偿60万元的债务该房产在乙企业的账面原价为100万元已计提折旧30万元已计提减值准备5万元 2甲企业同意豁免乙企业债务本金40万元及2001年4月1日至2001年9月30日已计提的全部利息 3将剩余债务的偿还期限延长至2002年12月31日在债务延长期间剩余债务余额按年利率5%收取利息本息到期一次偿付 4该协议自2001年12月31日起执行 2债务重组日之前甲企业对上述债权未计提坏账准备 3上述房产的所有权变更部分债务解除手续及其他有关法律手续已于2001年12月31日完成甲企业将取得的房产作为固定资产进行核算和管理 4乙企业于2002年12月31日按上述协议规定偿付了所欠债务 要求 1计算甲企业2001年12月31日该重组债权的账面余额 2编制甲企业及乙企业2001年12月31日与该债务重组相关的会计分录不考虑相关税费 3编制甲企业及乙企业2002年12月31日债权债务实际清偿时的会计分录答案中的金额单位用万元表示
假定甲公司初始对乙公司投资时产生股权投资贷方差额100000元2004年1月日甲公司又购人乙公司发行在外普通股股票的30%产生股权投资借方差额250000元股权投资借方差额按10年摊销不考虑其他因素则甲公司追加投资时应
以经营租赁方式租出的固定资产应由承租方计提该项固定资产折旧
下列各项不应计入外购的无形资产初始成本的是
下列各项支出中可以计入无形资产价值的有
若投资企业所获得累计分派的现金股利小于被投资单位在投资后至上年末止累计实现的净损益则当企业长期股权投资采用成本法核算时被投资单位当期分派的利润或现金股利中应由投资企业享有的部分应
企业采用计划成本法核算材料月末应当分摊发生材料的成本差异但无论是节约差还是超支差均应通过材料成本差异账户的贷方转出
下面会引起企业净资产发生变动的业务有
甲股份有限公司于2007年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产同时发生相关税费3万元该无形资产系2004年7月1日购入并投入使用其入账价值为300万元摊销年限为5年则甲公司转让该无形资产发生的净损失为万元
存货采用后进先出法计价在存货物价上涨的情况下将会使企业的
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