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在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )。
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中级会计《多项选择》真题及答案
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企业转让资产该项资产的公允价值准予在计算企业所得税应纳税所得额 时扣除
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
城市维护建设税
土地增值税
企业所得税
允许抵扣的增值税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项税金中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
关税
土地增值税
城镇土地使用税
城市维护建设税
企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的 有
企业所得税
消费税
房产税
营业税
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
企业所得税
消费税
房产税
营业税
根据企业所得税法律制度的规定企业按照规定缴纳的下列税金中 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
企业所得税
印花税
土地增值税
增值税
计算企业所得税时应纳税所得额中准予扣除的项目包括
利息收入
成本
费用
税金
损失
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额 时准予扣除的项目有
消费税
营业税
企业所得税
增值税
某企业以房地产对外投资在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金包括
土地使用税
营业税
增值税
印花税
企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
预缴的企业所得税
准予抵扣的增值税
土地增值税
消费税
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
企业所得税
消费税
房产税
营业税
企业所得税在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括
土地使用税
营业税
增值税
资源税
印花税
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
企业所得税税款
职工福利费
企业罚金
非公益性捐赠支出
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的 下列税金中准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有
印花税
消费税
土地增值税
资源税
根据企业所得税法律制度的规定 企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额 时准予扣除的有
企业所得税
消费税
房产税
土地增值税
企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中准予在 计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有
印花税
消费税
准予抵扣的增值税
资源税
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有
车船税
车辆购置税
印花税
城市维护建设税
企业因存货盘亏毁损报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金应视为企业的财产损失在计算企业所得税
根据企业所得税法律制度的规定企业按照规定缴纳的下列税金中准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有
消费税
房产税
增值税
车辆购置税
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下列交易或事项中不应确认为营业外支出的是
接受现金捐赠收到的现金属于筹资活动产生的现金流量
下列各项中会引起短期投资账面价值发生变化的
甲股份有限公司2002年度正确生产经营过程中发生的下列事项中不影响其2002年度利润表中营业利润的是
下列有关收入确认的表述中正确的有
按投资准则规定下列事项中可以计入当期损益的有
下列经济业务中不符合企业会计准则——会计政策会计估计变更和会计差错更正的规定的有
洪大公司于2003年1月lB用专门借款开工建造一项固定资产2003年12月31日该固定资产全部完工并投入使用该企业为建造该固定资产专门借人的款项有两笔第一笔为2003年1月1日借入的1600万元借款年利率为8%期限为2年第二笔为2003年7月1日借人的1000万元借款年利率为6%期限为3年该企业2002年计算资本化的借款费用时所使用的资本化率为计算结果保留小数点后两位小数
在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时下列各调整项目中属于调减项目的有
下列业务中会引起企业净资产发生变动的有
事业单位的其他收入包括
某股份有限公司2000年12月31购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧年限为5年按直线法计提折旧公司按照3年计提折旧折旧方法和预计净残值与税法一致2002年1月1日公司所得税税率由33%降为15%除该事项外历年无其他纳税调整事项公司采用债务法进行所得税会计处理该公司2002年年末资产负债表中反映的递延税款借项项目的金额为万元
甲公司2003年度发生的管理费用为2500万元其中以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资1050万元存货盘亏损失25万元计提固定资产折旧420万元无形资产摊销200万元计提坏账准备150万元其余均以现金支付假定不考虑其他因素甲公司2003年度现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金项目的金额为万元
企业为购建固定资产所形成的应付工资应付福利费等尽管没有占用借款资金仍应作为资产支出
企业将带息票据贴现时贴现所得金额小于票据账面价值的差额应增加财务费用贴现所得金额大于票据账面价值的差额应冲减财务费用
下列各项不应通过其他应收款科目核算的有
某企业为延长甲设备的使用寿命2006年6月份对其进行改良并于当月完工改良时发生相关支出共计20万元估计能使甲设备延长使用寿命2年根据2006年6月末的账面记录甲设备的账面原价为120万元已提折旧为57万元未计提减值准备若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元则该企业2006年6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为万元
长期股权投资核算从权益法改为成本法后被投资单位宣告分派的现金股利属于已计入投资账面价值的不应确认为投资收益
如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目
以前年度售出并已确认销售收入的商品在上年度财务会计报告批准报出后本年度终了前退回的应直接调整本年度的年初未分配利润
甲股份有限公司本题下称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司适用的所得税税率为33%所得税采用递延法核算按年确认时间性差异的所得税影响金额且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取法定公益金 甲公司2005年度所得税汇算清缴于2006年3月30日完成在此之前发生的2005年度纳税调整事项均可进行纳税调整 甲公司2005年度财务报告于2006年3月31日经董事会批准对外报出直至2006年3月31日甲公司2005年度的利润尚未进行分配与2005年度相关的部分交易或事项及其会计处理如下 12005年3月20日甲公司与某传媒公司签订合同由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务合同约定的广告费为300万元甲公司已于2005年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司该广告于2005年5月1日见诸于媒体 甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销 假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣 22005年5月甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资另支付手续费10万元2005年8月10日乙公司宣告分派现金股利每股0.40元8月30日甲公司收到分派的现金股利至12月31日甲公司仍持有该短期投资 对于上述交易甲公司将312万元作为短期投资成本将支付的手续费10万元计入当期财务费用将收到的现金股利24万元确认为投资收益甲乙公司适用的所得税税率相同 3甲公司2005年1月1日开始对某项经营租赁方式租入的管理用固定资产进行改良改良过程中发生材料人工等费用共计120万元改良工程于2005年6月20日完成并投入使用改良后该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计该项固定资产的剩余租赁期限为3年尚可使用年限为10年对于该项改良后的固定资产甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧不考虑净残值 甲公司将上述租入固定资产的改良支出于发生时计入管理费用 假定就经营租赁方式租入的固定资产改良支出可在计算应纳税所得额时抵扣的金额与会计制度规定的经营租赁方式租入的固定资产改良支出计入当期费用的金额相同 42005年7月10日甲公司收到按所得税先征后返政策返还的2004年度所得税420万元并据此调整了2005年年初留存收益 52005年12月5日甲公司与丙公司签订了一项产品销售合同合同规定产品销售价格为5000万元不含增值税额产品的安装调试由甲公司负责合同签订日丙公司预付货款的40%余款待安装调试完成并验收合格后结清甲公司销售给丙公司产品的销售价格与销售给其他客户的价格相同 2005年12月26日甲公司将产品运抵丙公司该批产品的实际成本为3800万元至2005年12月31日有关安装调试工作尚未开始假定安装调试构成销售合同的重要组成部分 对于上述交易甲公司在2005年确认了销售收入5000万元并结转销售成本3800万元对相关的应收账款未计提坏账准备 假定上述交易计算交纳增值税和所得税的时点与会计上确认收入成本的时点相同对应收账款计提的坏账准备可在其余额5‰的范围内于计算应纳税所得额时抵扣 假定 1除上述5个交易或事项外甲公司不存在其他纳税调整事项 2不考虑除所得税增值税以外的其他相关税费 3各项交易或事项均具有重大影响 4甲公司在所得税汇算清缴前未确认2005年度发生或转回的时间性差异的所得税影响 要求对甲公司上述5个交易或事项的会计处理不正确的进行调整并编制相关调整分录涉及到所得税调整的针对每笔业务进行调整涉及以前年度损益的通过以前年度损益调整科目金额单位以万元表示
A商品流通企业采用售价金额核算法2005年3~4月份发生如下经济业务 13月1日接受B公司捐赠P商品一批收到的增值税专用发票注明增值税税率17%增值税额3400万元A企业支付相关费用8万元 23月5日经有关部门批准无偿调入M固定资产调出单位有关资料显示原价100万元累计折旧20万元已计提减值准备30万元市场上同类固定资产价值70万元A企业支付安装费6万元运杂费1万元包装费0.4万元保险费0.6万元专业人员服务费2万元业务招待费3万元差旅费2万元3月10日安装完毕 33月20日经有关部门批准无偿调出W固定资产W固定资产原价900万元累计折旧700万元已计提减值准备50万元调出时支付工人工资6万元支付其他相关清理费用4万元 43月31日盘盈X商品1000件售价20元/件进价15元/件盘亏Z商品200件售价80元/件进价50元/件售价均不含增值税XZ商品适用的增值税税率均为17%原因尚待查明 5该企业2005年4月1日对一项固定资产进行改扩建该固定资产原价1800万元已提折旧300万元计提减值准备75万元在改扩建中领用工程物资397.75万元支付工程人员工资120万元以银行存款支付其他费用82.25万元该生产线于2005年11月20日达到预定可使用状态该企业改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧预计尚可使用年限为10年预计净残值为75万元 64月8日A公司与E公司签订购销协议由A公司销售M商品给E公司售价1000万元不含增值税同时合同规定售价的10%属于M商品售出后2年内提供的售后服务费售后服务从次月开始算起 要求 1对A企业进行相关账务处理A企业适用的所得税税率为33% 2计算改扩建后固定资产2006年应计提的折旧额答案中的金额以万元为单位
甲上市公司于2003年7月lB按面值发行25000万元的可转换公司债券发行费用略该可转换公司债券发行期限为3年票面年利率为6%一次还本付息债券发行1年后可转换为股票2004年7月1日某债券持有人将其持有的10000万元该可转换公司债券转换为股份转换股份的条件为每20元面值债券转换1股每股面值为1元假定该可转换公司债券符合转换股份的全部条件该上市公司由此应确认的资本公积为万元
在出借包装物的成本采用一次摊销的情况下出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是
某公司2004年度下列会计处理中违背会计核算一贯性原则要求的有
下列有关收入确认的表述中正确的有
下列各项中应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有
在以现金非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下以下会计处理先后顺序正确的是
兴隆公司以150万元的价格对外转让一项专利权该项专利权系甲公司以240万元的价格购入时该专利权预计使用年限为10年法律规定的有效使用年限为12年转让时该专利权已使用5年转让该专利权应交的营业税为7.5万元假定不考虑其他相关税费该专利权未计提减值准备兴隆公司转让该专利权所获得的净收益为万元
企业对于确实无法支付的应付账款应当计入当期损益
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