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某公司对外提供财务报告的时间为6月30日和12月31日，存货采用加权平均法计价，按单项存货计提跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。假设该公司只有一种存货。 2008年年初存货的账面成本为20万元，...
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2008年5月1日大河公司以480万元购入大海公司股票60万股作为可供出售金融资产另支付手续费10万
2007年5月2日甲公司以460万元含已宣告但尚未发放的现金股利20万元购入乙公司股票60万股作为
2010年甲公司为乙公司的1000万元债务提供70%的担保乙公司因到期无力偿还债务被起诉至2010年
2010年12月31日对此或有负债作出__
2010年12月31日确认预计负债
2010年12月31日对此债务担保作出__
2011年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务财务报告相关项目
每季度提供财务会计报告的企业的结账日为
3月31日
6月30日
9月30日
12月31日
某公司董事会批准的2011年的财务报告报出日为2012年4月30日所得税汇算清缴日为4月15日则该公
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2011年12月31日至2012年4月30日
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某公司董事会批准的2018年的财务报告报出日为2019年4月30日所得 税汇算清缴日为4月15日该公
2019年1月1日至2019年4月15日
2019年1月1日至2019年4月30日
2018年12月31日至2019年4月30日
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2007年5月2日甲公司以460万元含已宣告但尚未发放的现金股利20万元购入乙公司股票60万股作为交
A公司为上市公司要求对外提供季度财务报告则其提供第二季度的财务报告时资产负债表日为6月30日
甲公司于2013年2月20日购买乙公司股票150万股成交价格每股10元作为可供出售金融资产购买该股票
-266.25
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3.75
某公司董事会批准的2012年财务报告报出日为2013年4月30日所得税汇算清缴日为4月15日则该公司
2013年1月1日至2013年4月30日
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2007年5月2日荣丰公司以410万元含已宣告但尚未发放的现金股利lo万元购入环海公司股票100万股
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2007年5月2日甲公司以410万元含已宣告但尚未发放的现金股利10万元购入乙公司股票100万股作为
2007年5月2日荣丰公司以410万元含已宣告但尚未发放的现金股利lo万元购入环海公司股票100万
2009年5月2日荣丰公司以410万元含已宣告但尚未发放的现金股利10万元购入环海公司股票100万股
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东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题总部资产应分担的减值损失的金额为万元
20×7年2月1日甲建筑公司本题/称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关20×9年2月底甲公司建造合同完工时会计处理的表述中不正确的是
下列交易或事项中不需要进行追溯调整的有
A公司2007年1月1日以16000万元取得对B公司70%的股权能够对B公司实施控制形成非同一控制下的企业合并2008年1月1日A公司又出资6000万元自B公司的少数股东处取得B公司20%的股权假定A公司和B公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系12007年1月1日A公司在取得B公司70%股权时B公司可辨认净资产公允价值总额为20000万元22008年1月1日B公司有关资产负债的账面价值自购买日开始持续计算的金额对母公司的价值以及在该日的公允价值情况如下表所示单位万元项目B公司的账面价值B公司资产负债自购买日开始持续计算的金额对母公司的价值B公司资产负债在交易日公允价值2008年1月1日存货100010001200应收账款500050005000固定资产8000920010000无形资产160024002600其他资产440064006800应付款项120012001200其他负债800800800净资产180002200023600要求1计算2008年1月1日长期股权投资的账面余额2计算合并日合并财务报表中的商誉3计算因购买少数股权在合并财务报表中应调整的所有者权益项目的金额
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年1月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收D公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题A公司2007年12月31日所得税的会计处理正确的有
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出3000万元22007年7月1日支出5000万元累计支出8000万元32008年1月1日支出3000万元累计支出11000万元公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%除此之外无其他专门借款除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款1银行长期贷款4000万元期限为2006年12月1日至2009年12月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券2亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算要求1计算甲公司2007年度和2008年度借款费用资本化金额2作出相关的会计处理
中远公司于2007年1月1日以1035万元含支付的相关费用5万元购入B公司股票400万股每股面值1元占B公司实际发行在外股数的30%甲公司在B公司董事会中派有1名成员参与B公司的财务和生产经营决策2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元取得投资时B公司的固定资产公允价值为200万元账面价值为300万元固定资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元账面价值为100万元无形资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销2007年6月5日B公司出售商品M一批给中远公司商品成本为400万元售价为600万元中远公司购入的商品作为存货至2007年末中远公司已将从B公司购入商品的40%出售给外部独立的第三方2007年6月30日中远公司将其成本为1000万元的产品N以800万元的价格出售给B公司B公司将其作为管理用固定资产使用该固定资产的使用寿命为10年净残值为0按照直线法计提折旧经核实中远公司生产的该产品由于有替代产品上市出售时已经减值120万元2007年B公司实现净利润200万元提取盈余公积20万元假定不考虑所得税的影响2008年B公司发生亏损4000万元2008年B公司增加资本公积100万元假定中远公司账上有应收B公司长期应收款60万元且B公司无任何清收计划2008年末中远公司从B公司购入的剩余商品仍未实现对外销售假定不考虑所得税的影响2009年B公司在调整了经营方向后扭亏为盈当年实现净利润520万元假定不考虑所得税和其他事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至5题2008年B公司发生亏损时下列说法正确的是
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借人的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买人价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币③4月20日提前向中国银行归还借人的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题根据上述资料下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中不正确的是
中远公司于2007年1月1日以1035万元含支付的相关费用5万元购入B公司股票400万股每股面值1元占B公司实际发行在外股数的30%甲公司在B公司董事会中派有1名成员参与B公司的财务和生产经营决策2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元取得投资时B公司的固定资产公允价值为200万元账面价值为300万元固定资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元账面价值为100万元无形资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销2007年6月5日B公司出售商品M一批给中远公司商品成本为400万元售价为600万元中远公司购入的商品作为存货至2007年末中远公司已将从B公司购入商品的40%出售给外部独立的第三方2007年6月30日中远公司将其成本为1000万元的产品N以800万元的价格出售给B公司B公司将其作为管理用固定资产使用该固定资产的使用寿命为10年净残值为0按照直线法计提折旧经核实中远公司生产的该产品由于有替代产品上市出售时已经减值120万元2007年B公司实现净利润200万元提取盈余公积20万元假定不考虑所得税的影响2008年B公司发生亏损4000万元2008年B公司增加资本公积100万元假定中远公司账上有应收B公司长期应收款60万元且B公司无任何清收计划2008年末中远公司从B公司购入的剩余商品仍未实现对外销售假定不考虑所得税的影响2009年B公司在调整了经营方向后扭亏为盈当年实现净利润520万元假定不考虑所得税和其他事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至5题下列各项中不影响中远公司2007年末确认对B公司的投资收益的事项是
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月末累计可抵扣暂时性差异正确的金额是万元
甲公司为境内注册的公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%其30%收入来自于出口销售其余收入来自于国内销售生产产品所需原材料有30%进口出口产品和进口原材料通常以美元结算甲公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按月计算汇兑损益1甲公司有关外币账户在2008年11月30日余额如下项目外币账户余额汇率人民币账户余额万元人民币银行存款40006.8527400应收存款20006.8513700应付存款10006.8568502甲公司2008年12月发生有关外币交易和事项如下①2日将100万美元兑换为人民币取得人民币存入银行当日市场汇率为1美元=6.9元人民币当日银行买入价为1美元=6.82元人民币②10日从国外购入一批原材料货款总额为2000万美元该原材料已验收入库货款尚未支付当日市场汇率为1美元=6.84元人民币另外以银行存款支付该原材料的进口关税2920万元人民币增值税2325.6万元人民币③15日出口销售一批商品销售价款为3000万美元货款尚未收到当日市场汇率为1美元=6.82元人民币假定不考虑相关税费④20日收到应收账款1500万美元当日存入银行当日市场汇率为1美元=6.8元人民币该应收账款系上月份出口销售发生的⑤31日市场汇率为1美元=6.78元人民币3甲公司拥有乙公司80%的股权乙公司在法国注册在法国生产产品并全部在当地销售生产所需原材料直接在法国采购2008年11月末甲公司应收乙公司款项1000万欧元该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分2008年11月30日折算的人民币金额为9200万元2009年12月31日欧元与人民币的汇率为19.6要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至11题下列各项中甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题甲公司该流水线2007年度应计提的折旧额是
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借人的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买人价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币③4月20日提前向中国银行归还借人的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题甲公司4月份产生的汇兑损益总额为
甲公司为上市公司于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批价款为2000万元增值税税率为17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至20×7年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以现金偿付甲公司100万元债务2乙公司以A种产品按公允价值抵偿部分债务A产品账面成本为500万元公允价值为580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月31日运抵甲公司甲公司向乙公司另行支付增值税进项税额3乙公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元甲公司因此持有乙公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于200万元则仍按年利率4%计算利息乙公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额150万元乙公司于每年年末支付利息假定乙公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关乙公司债务重组的会计处理中正确的有
甲公司为上市公司于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批价款为2000万元增值税税率为17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至20×7年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以现金偿付甲公司100万元债务2乙公司以A种产品按公允价值抵偿部分债务A产品账面成本为500万元公允价值为580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月31日运抵甲公司甲公司向乙公司另行支付增值税进项税额3乙公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元甲公司因此持有乙公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于200万元则仍按年利率4%计算利息乙公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额150万元乙公司于每年年末支付利息假定乙公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题债务到期时下列有关甲乙公司的会计处理的表述中正确的有
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列对2008年发生的事项中报表项目的调整处理正确的有
A国有工业企业2003年6月份发生一场火灾共计损失120万元其中流动资产损失75万元固定资产损失45万元经查明事故是由于雷击所造成企业收到保险公司赔款30万元固定资产保险赔款10万元企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为万元
子公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给母公司销售价格为100万元母公司本期购入该产品都形成存货并为该项存货计提5万元跌价准备期末编制合并报表时母公司应抵销的项目和金额有
明宇企业2000年1月1日从明达企业购入一项专利的所有权以银行存款支付买价和有关费用共计100万元该专利的法定有效期限为15年合同规定的有效期限为10年假定明宇企业于年末一次计提全年无形资产摊销2002年1月1日明宇企业将上项专利权出售给C企业取得收入90万元存入银行该项收入适用的营业税税率为5%不考虑其他税费要求1编制明宇企业购入专利权的会计分录2计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录3编制与该项专利权转让有关的会计分录并计算转让该项专利权的净损益
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中正确的有
某建筑公司与客户签订了总金额为1200万元的建造合同预计合同总成本1000万元一季度发生领用物资和人工费用等工程成本400万元季末已经计入工程成本的工程领用物资中尚有100万元材料仍在施工现场堆放没有投入使用该建筑公司采用累计合同成本占合同预计总成本的比例方法确定工作量则一季度的合同费用为万元
20×5年1月1日A企业支付价款5000000元购入B企业发行的股票250000股占B企业有表决权股份的0.5%A企业将其划分为可供出售金融资产10×5年12月31日该股票的市价为每股18元20×6年B企业因投资决策失误发生严重财务困难当年12月31日股价下跌至10元A企业预计股价将会持续下跌20×7年B企业调整产品结构并整合其他资源致使上年发生的财务困难大为好转20×7年12月31日该股票的市价已上升至每股15元20×8年7月10日A企业以每股16元的价格将股票全部转让A企业20×520×6年适用的税率为30%因国家税收政策调整从20×7年税率变为25%不考虑除所得税以外的其他税费要求编制上述业务的会计分录
以下各项中在确定固定资产处置损益时应考虑的因素有
同一控制的全资合并且无当期交易在合并日编制合并报表并有足够资本公积用于抵减时以下结果正确的有
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月与乙公司签订3000件Y产品其正确的会计处理方法是
20×7年2月1日甲建筑公司本题/称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题公司因该建造合同于20×7年度确认的合同毛利是
甲公司为境内注册的公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%其30%收入来自于出口销售其余收入来自于国内销售生产产品所需原材料有30%进口出口产品和进口原材料通常以美元结算甲公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按月计算汇兑损益1甲公司有关外币账户在2008年11月30日余额如下项目外币账户余额汇率人民币账户余额万元人民币银行存款40006.8527400应收存款20006.8513700应付存款10006.8568502甲公司2008年12月发生有关外币交易和事项如下①2日将100万美元兑换为人民币取得人民币存入银行当日市场汇率为1美元=6.9元人民币当日银行买入价为1美元=6.82元人民币②10日从国外购入一批原材料货款总额为2000万美元该原材料已验收入库货款尚未支付当日市场汇率为1美元=6.84元人民币另外以银行存款支付该原材料的进口关税2920万元人民币增值税2325.6万元人民币③15日出口销售一批商品销售价款为3000万美元货款尚未收到当日市场汇率为1美元=6.82元人民币假定不考虑相关税费④20日收到应收账款1500万美元当日存入银行当日市场汇率为1美元=6.8元人民币该应收账款系上月份出口销售发生的⑤31日市场汇率为1美元=6.78元人民币3甲公司拥有乙公司80%的股权乙公司在法国注册在法国生产产品并全部在当地销售生产所需原材料直接在法国采购2008年11月末甲公司应收乙公司款项1000万欧元该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分2008年11月30日折算的人民币金额为9200万元2009年12月31日欧元与人民币的汇率为19.6要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至11题甲公司2009年1月31日因汇率变动产生的汇兑损失是万元
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题甲公司建造该流水线的成本是
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题甲公司就该C设备更新后的账面价值为万元
企业的一个地区分部或业务分部若要被确认为报告分部必须符合的标准有
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