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江南汽车制造厂为一般纳税人，生产和销售小汽车。2011年5月发生如下业务： (1)购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证； (2...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某市汽车制造厂增值税一般纳税人6月购进原材料等取得认证相符的增值税专用发票上注明税款共600万元销售
下列情形中增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的有
东方锅炉制造有限公司销售给某四星级宾馆一台锅炉
海陵商厦销售给消费者一台洗衣机
一汽汽车制造厂销售给某生产企业(一般纳税人)15辆小轿车
曙光机械制造厂销售给某包装箱生产企业(一般纳税人)5台制造设备
如意劳保用品经营有限公司销售给某生产企业(一般纳税人)劳保专用鞋帽
某汽车制造厂为增值税一般纳税人该公司本月销售小汽车30辆每辆小汽车含增值税销售价格为152100元销
某企业为增值税一般纳税人2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆取得税控专用发票上注明价款35000
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59500
60060
江南汽车制造厂为一般纳税人生产和销售小汽车2011年5月发生如下业务1购进生产用钢材取得税控防伪增值
某汽车制造厂为增值税一般纳税人该厂生产的汽车出厂单价为10万元不含增值税2014年3月该厂发生如下经
江南汽车制造厂为一般纳税人生产制造和销售小汽车2011年5月发生如下业务1购进生产用钢材取得税控防伪
江南汽车制造厂为一般纳税人生产和销售小汽车2011年5月发生如下业务1购进生产用钢材取得税控防伪增值
江南汽车制造厂为一般纳税人生产制造和销售小汽车2009年5月发生如下业务 1委托某加工厂加工汽车轮
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2010年12月该厂销售给甲运输公司10辆汽车取得含税收入187.2万
21.76
21.92
22.32
23.12
某市汽车制造厂增值税一般纳税人6月购进原材料等取得认证相符的增值税专用发票上注明税款共600万元销售
江南汽车制造厂为一般纳税人生产制造和销售小汽车2009年5月发生如下业务1委托某加工厂加工汽车轮胎2
江南汽车制造厂为一般纳税人生产制造和销售小汽车2009年5月发生如下业务1委托某加工厂加工汽车轮胎2
某汽车制造厂增值税一般纳税人接受客户定购小汽车10辆支付货款含税共计250800元另付设计改装费30
214359元
240000元
250800元
280800元
甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车其中一台为26座大客车零售 价为46.8万另一台
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人2014年4月进口汽车配件一批海关审定的关税完税价格为144万元进口汽
27.63
31.88
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28.05
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2014年3月进口汽车配件一批海关审定的关税完税价格为144万元进口汽
26.93
27.63
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江南汽车制造厂为生产和销售小汽车的一般纳税人2013年12月发生如下业务1购进生产用钢材取得防伪税控
某汽车制造厂为增值税一般纳税人2012年2月进口一批汽车轮胎该轮胎成交价格为85万元支付到达我国境内
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41.66
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40.82
江南汽车制造厂为一般纳税人生产和销售小汽车2011年5月发生如下业务1购进生产用钢材取得税控防伪增值
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下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有
下列关于放弃免税权的陈述错误的是
下列属于人大及其常委会授权立法的法规有
ABC会计师事务所在承办XYZ公司2010年度财务报表审计业务中假设遇到了下列问题1乙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人但并未参与XYZ公司2010年度的财务报表审计乙注册会计师的父亲与XYZ公司各出资50%成立Y公司2丙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人退休至今10个月丙注册会计师于退休后应XYZ公司之邀担任高管工作但丙注册会计师并不持有ABC会计师事务所的任何股份3XYZ公司为银行金融机构丁注册会计师因购置新房以其妻子名义向XYZ公司申办30年期优惠利率5%的房屋贷款300万元4ABC会计师事务所戊注册会计师非项目组的成员为XYZ公司非公众利益实体提供编制财务报表机械性工作服务XYz公司已确认会计记录为公司责任且戊注册会计师未参与该公司的管理营运决策5XYZ公司从V公司购入了一项专利权该专利权的价值系由ABC会计师事务所进行的评估该专利权的价值达到了XYZ公司资产总额的20%要求请填列下表说明在承接XYZ公司2010年度财务报表审计委托中．是否对独立性产生不利影响并简述理由若对独立性产生不利影响请注明产生不利影响的因素若对独立性没有产生不利影响则注明无事项对独立性是否产生不利影响产生不利影响的因素理由12345
下列关于税法和税收的表述中正确的有
某软件生产企业为增值税一般纳税人2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元已开具增值税专用发票本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元支付运费300元取得的运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元保管费60元押运费40元该企业上述业务实际应负担的增值税为元
下列各项中既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是
下列关于税法分类的陈述不正确的有
下列不属于增值税征税范围的是
下列项目中应征收增值税的是
销售下列自产货物不实行增值税即征即退50%政策的是
某生产企业为增值税小规模纳税人2011年10月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票取得不含税收入4.5万元销售使用过的小汽车1辆取得含税收入6.8万元该企业上述业务应缴纳增值税万元
下列关于税率的说法正确的是
我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是
下列属于__固定收入的税种有
D公司系ABC会计师事务所的常年审计客户由于其业务的性质和经营规模发生重大变化ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托审计其2010年度财务报表以及审计收费等问题要求请简要回答1连续审计情况下哪些情况下注册会计师应当考虑重新签订审计业务约定书2如果D公司未支付审计2009年度财务报表应当支付的审计费用而且该费用在其审计2010年度财务报表出具审计报告之前仍未支付是否会对其独立性产生不利影响并阐述应当采取何种措施3假如在2010年度审计报告出具后D公司仍未支付上期财务报表的审计费用会计师事务所应当采取何种防范措施
以下属于全国人大或__授权立法的是
某工业企业增值税一般纳税人主要生产农业机械设备2011年3月发生以下购销业务购进生产原料一批取得的税控增值税专用发票当月通过税务机关的认证上注明的价税款分别为23万元3.91万元另支付运费取得运输发票3万元购进钢材20吨取得的税控增值税专用发票上注明价税款分别为8万元1.36万元取得专用发票的当月通过税务机关认证直接向农民收购用于生产加工的农产品一批经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元销售农机一批货已发出并办妥银行托收手续但货款未到向买方开具的专用发票注明销售额42万元已知期初留抵税额0.5万元则当期应留抵税额为万元
下列属于财产和行为税类的税种是
下列属于我国税收的立法原则的有
某生产厂家以买二赠一方式销售货物本期销售A商品50台每台售价含税23400元同时赠送B商品25件B商品不含税单价为1200元/件AB商品适用税率均为17%该生产厂家此项业务应申报的销项税额是元
某税种征税对象为应税收入采用超额累进税率应税收入500元以下的适用税率为5%应税收入500～2000元的适用税率为10%应税收入2000～5000元的适用税率为15%某纳税人应税收入为4500元则应纳税额为
下列项目符合增值税专用发票管理规定的是
下列税种中主要由国税局系统负责征收的但属于中央地方共享的税种的是
某商场增值税一般纳税人与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票注明金额120万元进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证当月按平价全部销售月末供货方向该商场支付返利4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的是
下列属于税收行政法规的有
u会计师事务所的A和B注册会计师接受委托负责审计上市公司X公司2010年度财务报表A和B注册会计师确定的X公司2010年度财务报表整体的重要性水平为100万元相关资料如下资料一考虑到X公司部分存货的特殊性质U会计师事务所决定从利会上聘请专家加入项目组以协助A和B注册会计师确定存货的数量资料二基于X公司具有可以信赖的采购验收制度和欠款时间不超过一个月的良好信誉A注册会计师获取了X公司与其供应商之间的对账单并将对账单与X公司的账务记录之间的差异进行调节资料三B注册会计师对2010年度主营业务收入的发生认定进行审计编制了审计工作底稿其中甲产品的部分销售业务摘求如下金额单位万元记账凭证日期销售发票日期顾客签收日期收到货款日期2010年1月15日2010年1月15日2010年1月15日2010年1月22日2010年2月21日2010年2月21日2010年2月20日2010年2月26日2010年3月25日2010年3月24日2010年3月24日2010年4月1日略2010年10月20日2010年10月19日2010年10月19日2010年10月12日2010年11月25日2010年11月25日2010年11月24日2010年12月1日2010年12月17日2010年12月17日2010年12月17日尚未收取2010年12月31日2010年12月31日2011年1月10日2010年12月31日审计说明1据据销售合同约定交货地点为X公司设在各地的成品仓库在客户当面验货取得提货单和销售发票在仓库留底的出库单上签字后X公司取得收取货款的权利审计中已检查销售发票并确认与账簿记录一致2财务经理解释记账凭证日期为2010年10月20日的销售交易.在收到顾客订单的同时收到该顾客预付的款项相关的收款凭证与账簿记录显示X公司在收款当日作了借记银行存款贷记应收账款X公司不设预收账款科目的账务处理确认不属于审计差异其余销售交易均未发现异常资料四1经B注册会计师对甲产品销售业务的审计确认X公司通过提前跨期确认甲产品的主营业务收入导致其2010年度主营业务收入被高估了30万元B注册会计师提请X公司据此调整财务报表X公司没有接受调整建议2X公司2010年度未经审计的利润表中列报的主营业务收入发生额为10015万元由于超额完成了董事会制定的主营业务收入过亿元的目标X公司按既定的激励性奖励政策向部分高级管理人员发放了100.15万元业绩奖金要求1针对资料一A和B注册会计师为评价=号家工作是否足以实现审计目的除了进行重新计算外还应实施哪些程序予以证实2针对资料二假定不考虑其他条件就给出的与应付账款相关的认定逐项指出A注册会计师实施的审计程序是否可以获取充分适当的审计证据如果不能获取充分适当的审计证据指出针对这些认定应当实施的一项主要实质性程序和审计路径起点将答案直接填入相应的表格内相关认定是否可以获取充分适当的审计证据是/否主要实质性程序审计路径起点存在完整性权利和义务计价和分摊3针对资料三提供的2010年1～12月份的销售情况确认X公司销售交易发生频率回款时间的规律并指出审计说明第1至2项中存在的不当之处简要说明理由4假定只存在资料四所述情况A和B注册会计师认为30万元错报不属于重大错报决定对X公司2010年度财务报表发表无保留意见并拟在审计报告的意见段后增加其他事项段对资料四中情况进行__请指出你能否同意A和B注册会计师的做法简要说明理由
一部新法实施后对新法实施之前人们的行为不得适用新法而只能沿用旧法这体现了税法适用原则中的
以下属于税法的基本原则的有
某生产企业增值税一般纳税人2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元销售免税产品80万元不含税当月购入生产用原材料一批取得增值税专用发票上注明税款58万元应税产品与免税产品无法划分耗料情况则该生产企业当月应纳增值税为万元
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