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财政职能 经济职能 监督职能 实现公平分配 优化资源配置
法律优位原则 税收公平原则 税收效率原则 实质课税原则
税收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动 税收立法是税法实施的前提 税收立法主要遵循公平与效率原则 地区性税收的立法权可下放至省、市、区、县
税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利 税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税 经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
税收法定原则 税收公平原则 税收效率原则 实质课税原则
税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容 税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平，但是不可以要求程序上税收公平的权力
税收法律主义 税收公平主义 实质课税 税收合作信赖主义
国家税收主权原则 国际税收地域保护原则 国际税收分配公平原则 国际税收中性原则 国际税收情报公开原则
横向公平与纵向公平 效率优先，兼顾公平 对企业的税收应保证机会均等 纳税人的税收负担与其负担能力相适应 用较少的征收费用征得较多的税收
税收的经济公平 税收的收入公平 税收的负担公平 税收的社会公平
税收公平原则 税收效率原则 税收法制原则 税收文明原则 税收普遍原则
国家税收主义原则 国际税收地域保护原则 国际税收分配公平原则 国际税收中性原则 国际税收情报公开原则
税收公平原则 税收分配原则 税收效率原则 税收强制原则 税收正义原则
税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
普遍征收的原则、中性原则和简化原则 普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则 普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则 中性原则、税收公平的原则和简化原则
税收的公平原则被亚当·斯密称为社会主义原则 税收的公平原则包括普遍原则和平等原则 税收的纵向公平，是指对不同境遇的人课征不同的税收 税收的横向公平有时也用课税的普遍性来解释
效率、 公平、 稳定 文明、 公平、 稳定 效率、 公平、 法治 效率、 公平、 经济
通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 具有相同纳税能力的人负担相同的税收 具有不同纳税能力的人负担不同的税收 收入的公平分配
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