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红星公司于2001年12月30日与佳华租赁公司签订一项协议,与2002年1月1日起租入设备一台,设备系佳华公司为红星公司租赁需要而于2001年12月10日专门购入。 设备购买价格为2000万元,支付...
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注册会计师《问答》真题及答案
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上述交易或事项对甲公司2004年度营业利润的影响金额是
0
-75万元
-600万元
-675万元
甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项20×1年12月31日购入一 栋办公楼实际取得成本为3
-75万元
-600万元
-675万元
甲公司2013年至2018年发生以下交易或事项2013年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为60
下列各项交易中应当将固定资产划分为持有待售类别的是
甲公司2×21年10月1日与A公司签订不可撤销的销售协议,约定于2×22年11月30日将一台生产设备转让给A公司
乙公司管理层作出决议,计划将一栋自用办公楼于本月底出售给B公司
丙公司与C公司签订一项销售协议,约定于次月1日将一条生产线出售给C公司,双方均已通过管理层决议
丁公司2×22年1月2日与D公司达成协议,计划将于本年10月31日将一台管理用设备转让给D公司,但是此协议为口头协议,尚未签订正式的书面协议
甲公司2012年至2017年发生以下交易或事项2012年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为60
某航空公司2×22年2月5日与某租赁公司签订了一项租赁协议 该协议约定航空公司从租赁公司承租一架飞机
960
850
860
870
红星公司于2001年12月30日与佳华租赁公司签订一项协议与2002年1月1日起租入设备一台设备系佳
2012年1月22日A公司与B公司签订一份租赁协议合同约定A公司从B公司租入一项固定资产起租日为20
该租赁业务属于经营租赁
租赁期开始日为1月22日
最低租赁付款额为165万元
对于预计将发生的或有租金,在租赁期开始日不予确认
甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项 20×1年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为
-75万元
-600万元
-675万元
甲公司2001年至2004年发生以下交易或事项2001年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为30
-75万元
-600万元
-675万元
甲公司2×18年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为3000万元该办公楼预计使 用年限为20年预
-75万元
-600万元
-675万元
甲乙两公司于2001年12月1日签订土地使用权交换协议甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的
12月10日
12月15日
12月20日
12月30日
甲股份有限公司于2004年2月1日与某租赁公司签订了一项协议该协议规定甲公司从租赁公司承租2台设备其
118 750
168 750
227 500
112 500
2012年1月22日A公司与B公司签订一份租赁协议合同约定A公司从B公司租人一项固定资产起租日为20
该租赁业务属于经营租赁
租赁期开始日为1月22日
最低租赁付款额为165万元
对于预计将发生的或有租金,在租赁期开始日不予确认
甲公司2008年2月1日与某租赁公司签订了一项融资租赁协议该协议规定甲公司从租赁公司承租一台设备租赁
592 800
196 333.33
189 600
197 600
甲公司2001年至2004年发生以下交易或事项2001年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为30
出租办公楼应于2004年计提折旧150万元
出租办公楼应于租赁期开始日确认资本公积175万元
出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产
出租办公楼2004年去跌的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
甲公司2012年至2017年发生以下交易或事项2012年12月31日购入一栋办公楼实际取得成本为30
2×20年12月1日甲公司与乙公司签订租赁协议甲公司从乙公司租入某写字楼的1至2层作为办公用房租赁协
6年
7.75年
8年
5.75年
A股份有限公司于2007年2月1日与某租赁公司签订了一项协议该协议规定A公司从租赁公司承租2台设备其
118 750
168 750
227 500
112 500
甲公司2011年12月31日购入一栋自用办公楼实际取得成本为3000万元该办公楼预计使用年限为20年
-225
-675
-575
-600
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下列各项金融保险业务的营业税计税依据表述正确的是
甲企业于04年12月31日经审计净资产为6000万元外汇收入3500万元2005年1月12日甲企业拟为乙企业的境外借款提供担保根据有关规定甲企业为乙企业的对外担保不得超过万元
根据担保法的规定下列各项中关于保证担保的表述不符合法律规定的是
甲建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质下辖3个施工队1个金属结构件工场1个招待所均为非独立核算单位2003年经营业务如下 1承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价3000万元其中建筑业劳务费价款1000万元由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票支付价款300万元建设方采购建筑材料等1500万元工程当年完工并进行了价款结算 2建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位 3甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢购置原价700万元取得转让收入1300万元 4建筑工程公司招待所取得客房收入30万元餐厅歌厅舞厅收人共55万元 要求按下列顺序回答问题 1甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税 2甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税 3甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税 4甲建筑工程公司应缴纳的增值税 5甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则规定以下支}}{项目不得在税前列支的有
在某银行的一次委托收款业务中甲企业为付款人银行在2005年3月4日通知了甲企业并将收到的债务证明交给付款人则下面说法正确的是
对从事个体经营的军队转业干部城镇退役士兵和随军家属自领取税务登记证之日起1年内免征营业税
下列关于扣缴义务人的说法错误的是
根据合同法的规定按政府定价执行的合同如果供方逾期供货遇价格下降时供方应
纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料不发给纳税人但司以作为行政复议和诉讼依据
个人将行权后的境内上室公司股票再行转让而取得的所得暂不征收个人所得税个人转让境外上市公司的股票而取得的所得应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额依法缴纳税款
税务机关发现纳税人多缴税款的应当自发现之日起日内办理退还手续
下列各项表述中正确的是
某生产性外商投资企业出口产品企业1996年8月在我国某经济特区依法设立经营期15年企业适用企业所得税税率15%该企业1996年~2003年的经营情况见下表单位万元 2004年度有关经营情况如下 11~12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占200万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占600万元企业内部设立的非独立核算的宾馆全年分别取得餐饮收入90万元歌厅收入40万元 212月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款500万元增值税85万元接受某公司捐赠货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元 312月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元 4全年应扣除的销售经营成本7300万元未含12月份不能抵扣的增值税发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元新技术开发费60万元2003年的技术开发费50万元经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款利率为5% 5在“营业性支出”账户中发生的通过民政局向灾区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元自然灾害损失30万元取得保险公司赔偿5万元 6从境外分支机构取得税后收益40万元在境外已缴纳了20%的公司所得税 注增值税税率17%退税率13%地方所得税不考虑企业选择从1997年起计算免征减征企业所得税的期限 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算1996年应缴纳的企业所得税 2计算1997年~2001年共计应缴纳的企业所得税 3计算2002年应缴纳的企业所得税 4计算2003年应缴纳的企业所得税 5计算2004年应缴纳的营业税 6计算2004年12月出口货物应退的增值税 7计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额 8计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费 9计算2004年所得税前应扣除的利息费用和新技术开发费含加扣部分 10计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额 11计算该出口企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税 12计算该出口企业2004年度境外所得应缴纳的所得税
下列不属于技术合同一般条款的是
在税收法律关系中代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体履行纳税义务的法人自然人是义务主体或称权利客体
下列各项中不征收营业税的有
下列出口货物完税价格确定方法中符合关税法规定的有
李某从事个体运输业务2005年有关经营情况如下 1当年取得运输收入200000元运输成本50000元 2当年实际支付工资96000元其中业主工资每月2000元雇工工资每月1000元共有雇工6名当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元投资者扣除费用为每月800元并按照实际工资支出提取工会经费职工福利费职工教育经费16800元工资费用及提取的三项经费本题中未计人运输成本费用 3提取风险准备基金12万元 4提取业务招待费10万元已列支 5对外进行投资取得分回的股息20000元 6从某企业借款20万元资金周转偿付利息2.6万元而银行贷款利率为10% 7一辆货车在运输途中发生车祸损失达80000元由于已投保保险公司进行了赔偿赔偿金额为45000元 8缴纳营业税等经营税费合计为22000元 9通过民政部门向贫困地区捐赠5000元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 1计算李某税前可以扣除工资费用三项经费和投资者生活费用合计数 2计算李某税前可以扣除的业务招待费利息费用和损失合计数 3计算该李某税前可以扣除的捐赠限额 4计算李某2005年的生产经营所得额 5计算李某2005年应纳的个人所得税
内.外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有
在企业分立中存续分立的企业承受原企业土地.房屋权属的不征收契税新设分立的企业承受原企业土地.房屋权属的也不征收契税
某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会2000年8月份取得以下收入 1依照社团章程的规定收取团体会员会费40000元个人会员会费10000元 2代售大型演唱会门票21000元其中包括代售手续费1000元 3代销中国福利彩票50000元取得代销手续费500元 4协会开设的照相馆营业收入28000元其中包括像册镜框等销售收入2000元 5委派两人到国外提供咨询服务收取咨询费折合人民币60000元 6举办一期培训班收取培训费120000元资料费8000元 要求 1计算上述业务应缴纳的营业税 2计算该协会应代扣代缴的营业税
下列各项中符合消费税纳税地点规定的有
下列各项中符合房产税暂行条例规定的有
下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的是
生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税.消费税时一并退还已缴纳的城建税有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税.消费税时不退还已缴纳的城建税
史蒂芬先生在中国境内无住所但自1995年5月1日至今一直在我国居住2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税
甲与乙达成口头协议由甲无偿地替乙保管一架钢琴在保管期间该钢琴的一个键掉了下来则对于甲的责任叙述正确的是
某高校吴教授取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区该项翻译收入应纳个人所得税
下列关于销售电力产品的纳税义务发生时间说法正确的有
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