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张某于2011年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2011年末，自行核算该餐馆2011年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括： (1)租赁办公室兼住房一套，在支出...
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注册税务师《问答》真题及答案
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某市工商银行2003年取得如下经营业务收入1由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户收取的利息2通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费3为客户提供经济服务收取的手续费和代垫代收代付的邮电费4转让股票收入要求简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么
代为编制会计账簿的操作规范是
下列项目中属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是
以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有
下列支出中不允许个体工商户所得税前列支的项目包括
下列关于税款追征权的表述正确的是
下列金融业务中有关营业税计税依据的确定表述正确的是
增值税空调的出口退税率为15%2．营业税销售不动产转让无形资产服务业5%3．城市维护建设税7%4．教育费附加3%5．印花税财产租赁合同‰购销合同技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰权利许可证照5元/件一某中外合资企业于1995年成立具有进出口经营权被主管税务机关认定为增值税一般纳税人主要生产各种型号的空调出口货物增值税实行免抵退税管理方法要求1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录2．根据所提供资料计算当期应纳各税列出具体计算过程每步骤计算结果均保留小数点后两位数并作相关会计分录3．填制生产企业自营委托出口货物免抵退税申报表2000年第1季度企业有关业务资料如下1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中128000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:8.2836元22000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:8.2948元上述款项已收存银行2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台含税总收入为40856400元已收存银行4．当期从中国境内购进生产用原材料辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元税金为10200000元材料均已验收入库货款已付5．当期从境内购进电脑20台取得增值税专用发票上注明价款为200000元税金为34000元购进货物包装箱一批取得增值税专用发票上注明价款10000元税金1700元包装箱已验收入库上述款项均已付6．当期因销售给中国境内商家空调支付给承运部门运费取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元款项均已付
下列销售行为中属于混合销售行为的是
下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是
下列关于追征税款权的表述中不正确说法有
下列选项中不属于代理税务行政复议的基本前提的是
下列消费品中不应征消费税的是
注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况对其错账应如何进行调账
下面关于印花税的代理申报表述不正确的是
对应当先向复议机关申请行政复议对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为复议机关决定不子受理或者受理后超过复议期限不作答复的纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起日内依法向人民法院提起行政诉讼
一基本情况甲股份有限公司内资企业于2006年1月份成立股本总额5000万元系增值税一般纳税人并实行防伪税控系统管理主要从事铝产品的生产和销售业务会计核算健全生产经营良好注册税务师于2007年1月15日受托审核该公司2006年全年的纳税情况二审核资料1．7月8日第10号凭证投入一条新生产线在试运行阶段生产一种新的铝产品发生成本18万元销售后共收到货款23.4万元账务处理为借在建工程180000贷银行存款180000借银行存款234000贷在建工程2340002．9月13日第8号凭证支付职工进修学杂费90000元账务处理为借管理费用90000贷银行存款900003．10月1日公司签订了一份房屋出租协议贴印花税票5元期限2年月租金为2万元收到本年度10～12月份租金6万元已按规定正确缴纳了房产税账务处理为借银行存款60000贷其他应付款600004．审核其他应付款——包装物押金账户有贷方余额3.8万元经核实其中含逾期包装物押金2.34万元5．审核管理费用账户其中记载有如下事项1技术开发费100万元经核查上年度技术开发费95万元2开办费摊销80万元系公司开业时的全部开办费6．审核财务费用账户其中记载有如下事项1利息支出10万元系因对外投资向其他企业借款的利息借款本金为50万元2支付金融机构手续费2万元3现金折扣6万元系购货方享有的销售折扣优惠但未在同一张发票上注明7．审核投资收益账户只记载有如下事项投资收益90万元系该公司对乙企业进行的股权投资30%按权益法核算乙企业2006年实现税后净利300万元乙企业的企业所得税税率为24%经查询乙企业尚未作2006年度的利润分配账务处理8．审查该营业外支出账户其中记载有如下事项1税收罚款及滞纳金6万元2经济纠纷的诉讼赔偿30万元3代付个人所得税税款3万元二其他情况说明1．全年主营业务收入10000万元主营业务成本7200万元营业税金及附加60万元其他业务收入2000万元其他业务支出900万元管理费用800万元销售费用600万元财务费用160万元投资收益90万元营业外收入100万元营业外支出60万元2．企业所得税税率33%全年无预缴营业税税率5%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%印花税财产租赁合同税率1‰同类同期银行贷款利率为6%3．增值税按月缴纳各月应交税费——应交增值税科目均为贷方余额并按规定结转至应交税费——未交增值税科目4．开办费经税务机关批准按5年摊销5．题目未涉及的纳税事项视全部正确要求1．扼要指出存在的影响纳税的问题作出跨年度的账务调整分录2．正确计算2006年应补缴的增值税营业税城市维护建设税教育费附加印花税和企业所得税并作出补税的相关分录
个人独资企业2004年发生下列费用1企业部门经理销售人员工资2投资人居住房与办公共用的电费通讯费等难以划分的支出3投资人购买的汽车既用于公司业务又供全家人使用4该企业发生的广告和业务宣传费用5投资者的个人工资要求判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除若能扣除其标准是如何规定的
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按照注册税务师资格制度暂行规定的要求通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者必须按规定办理注册登记手续对于给予执业备案
为维护和监督税务机关依法行使税收执法权防止和纠正违法或者不当的税务具体行政行为国家税务总局于1993年11月颁发了
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对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或少缴的税款滞纳金并处不缴或者少缴税款的罚款
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