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交易性金融资产--公允价值变动 财务费用 应收利息 投资收益
购买其他权益工具投资时发生的交易费用应计入该金融资产的“成本”明细科目 取得交易性金融资产时发生的交易费用应借记“投资收益”科目 取得债权投资时发生的交易费用应计入该金融资产的“利息调整”明细科目 定向增发股票取得长期股权投资时支付给券商的手续费应计入长期股权投资的成本
投资收益 公允价值变动损益 交易性金融资产——公允价值变动 交易性金融资产——成本
投资收益 公允价值变动损益 交易性金融资产——公允价值变动 交易性金融资产——成本
交易性金融资产--公允价值变动 公允价值变动损益 投资收益 交易性金融资产--成本
投资收益 公允价值变动损益 交易性金融资产——公允价值变动 交易性金融资产——成本
财务费用 投资收益 交易性金融资产 公允价值变动损益
“公允价值变动损益”科目 “资本公积”科目 “投资收益”科目 “营业外收入”科目
已确认减值损失的可供出售金融资产公允价值上升时，原确认的减值损失均应当予
以转回，计入当期损益 持有至到期投资、贷款和应收款项均应当以摊余成本进行后续计量 企业取得交易性金融资产时发生的交易费用应该借记投资收益科目，不计入其成本 处置交易性金融资产时，按照该项交易性金融资产一公允价值变动科目的余额同时借记公允价值变动损益，贷记投资收益(或作相反分录)
已确认减值损失的可供出售金融资产公允价值上升时，原确认的减值损失均应当予以转回，计入当期损益 持有至到期投资、贷款和应收款项均应当以摊余成本进行后续计量 企业取得交易性金融资产时发生的交易费用应该借记投资收益科目，不计入其成本 处置交易性金融资产时，按照该项交易性金融资产一公允价值变动科目的余额同时借记公允价值变动损益，贷记投资收益(或作相反分录)
“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—成本” “交易性金融资产—公允价值变动”、“交易性金融资产—公允价值变动” “投资收益”、“应收股利” “投资收益”、“投资收益”
取得长期股权投资时，发生的交易费用 取得交易性金融资产时，发生的交易费用 期末企业持有的交易性金融资产公允价值与账面余额之间的差额 处置交易性金融资产时，实际收取的价款与该资产账面余额之间的差额
企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记“交易性金融资产—成本”科目 按发生的交易费用，借记“投资收益”科目 按已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息” 按已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”科目
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