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某煤矿机构所在地在甲省,在甲省有矿山4座,在乙省有矿山一座(非独立核算)。 2006年9月开采原煤620000吨,销售原煤542000吨,其中包括在甲省开采的原煤356000吨,乙省开采的原煤1860...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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某油田机构所在地为甲省其油井分布在甲乙两省9月份位于甲省的油井开采原油35万吨本月销售15万吨位于乙
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400
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赵某甲省户籍分别在乙省丙省丁省参加企业职工基本养老 保险4年6年9年丁省为其当前基本养老保险关系所在
甲
乙
丙
丁
甲省某独立核算的煤炭企业在乙省有一煤矿2010年5月该企业开采原煤210万吨其中包括乙省煤矿开采原煤
227.2
421
506.71
871.71
某油田所在地为甲省其油井分布在甲乙两省11月份位于甲省的油井产原油15万吨位于乙省的油井产原油5万吨
160
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甲省某独立矿山2019年2月发生的具体业务如下位于乙省的分支机构在乙省开采矿产 品A共计800吨当月
9000
4000
6000
11000
一甲省乙市开源公司注册地位于乙市丙区经乙市工商局核准取得企业法人营业执照从事某类产品生产经营后
甲省高级法院
乙市中级法院
乙市丙区法院
甲省商务局所在地的法院
甲省工商局所在地的法院
大石河铜矿山所在地为甲省其矿山分布在甲乙两省2015年4月份位于甲省的矿井开采铜矿35万吨本月销售1
144
90
155
125
甲省某独立核算的煤炭企业在乙省有一煤矿2008年5月该企业开采原煤210万吨其中包括乙省煤矿开采原煤
227.2421
506.71871.71
甲省某独立核算的煤炭企业在乙省有一煤矿2013年5月该企业开采原煤210万吨其中包括乙省煤矿开采原煤
421
871.71
227.2
506.71
某冶金联合企业所在地为甲省其矿山分布在甲乙两省2014年5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨本月销售
180
240
360
408
甲的户籍所在地为A省B县其自1998年1月起因病到C省D市某医院就医1999年5月出院后前往C省E县
A省B县
C省D市
C省E县
C省F市
甲省某独立核算的煤炭企业在乙省有一煤矿2004年5月该企业开采原煤210万吨其中包括乙省煤矿开采原煤
227.2
421
506.71
871.71
大石河铜矿山所在地为甲省其矿山分布在甲乙两省2008年4月份位于甲省的矿井开采铜矿35万吨本月销售1
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甲省的某建筑公司在乙省承揽一项工程其营业税的缴纳地点在
注册地
工程所在地
机构所在地
居住地
某企业在甲省设立独立核算自负盈亏的矿山开采锰矿石2003年9月开采并销售锰矿石78900吨该矿山在乙
该企业在甲省缴纳资源税1183500元
该企业在甲省缴纳资源税1633500元
该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨,应纳资源税630000元
该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨,应纳资源税450000元
某冶金铁矿石矿山所在地为甲省其矿山分布在甲乙两省2009年4月份位于甲省的矿井开采铁矿35万吨本月销
90
150
155
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某冶金矿山在甲省和乙省分别设立AB两个铁矿开采地其核算地在甲省2009年5月该企业生产和销售业务如下
在甲省核算,A、B地铁矿的资源税税额统一执行甲省的标准
对冶金矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收
对冶金矿山应纳的铁矿石资源税减征60%,按规定税额标准的40%征收
该冶金矿山假如到外地收购铁矿石,则资源税税额按收购地税额执行
该冶金矿山当期应缴纳资源税48.96万元
甲省A市一公司其下属的某企业所在地为乙省的B市目前该企业正在乙省C市开采铁矿然后将铁矿销往丙省D市则
A市
B市
C市
D市
公民甲的户籍所在地为A省B县其自1998年1月起因病到C省D市某医院就医1999年5月出院后则前往C
A省B县
C省D市
C省E县
C省F市
王某户籍所在地为甲省在乙省工作2年在丙省工作11年在丁省工作7年后退休工作期间均参加了当地的城镇职工
甲省
乙省
丙省
丁省
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地处县城的某建筑工程公司增值税一般纳税人具备建筑业施工安装资质2009年发生经营业务如下 1总承包某大厦装修工程承包合同记载总承包额8000万元其中建筑劳务费3000万元材料等5000万元 2上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙提供安装劳务价款为1000万元其余材料系铝合金门窗金属网架等由另外一家安装公司具备建筑业资质地处县城自产货物提供安装劳务价款为2000万元 3建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用30万元有合法的票据 4建筑工程公司内设非独立核算的商务会议中心全年取得餐饮收入180万元歌舞厅收入60万元台球和保龄球收入12万元 说明上述业务全部完成相关款项全部核算增值税按一般纳税人计算征收 根据上述材料计算有关纳税事项每问需计算出合计数会议中心应缴纳的营业税万元
下列环节既征消费税又征增值税的有
注册税务师为个体工商户代建复式账簿在办理年度个人所得税申报时按个体工商户会计制度试行的规定应代为编制报送主管财税机关
某个体工商户委托某税务师事务所代理记账该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元其中应在税后列支费用为3000元代扣个人所得税100元根据上述业务编制正确的会计分录为
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人2009年12月发生如下经济业务 1销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元收取包装物押金共23400元 2从某化妆品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元全部生产领用加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元 3将自产口红10大箱以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元 4本月生产销售蓝眼油10箱每箱不含税售价2850元并收取每吨包装箱押金175.50元约定半年期限归还 5该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元 6出售特制舞台卸装油50箱每箱不含税售价2000元 7委托本市某化妆品厂一般纳税人生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元支付加工费85060元不含税收回后封存入库取得对方开具的增值税专用发票对方无同类产品售价 其他资料本月初的期末留抵进项税为85000元本期取得机器修理备件和燃料易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元化妆品消费税税率30%成本利润率为5% 根据以上资料回答下列问题下列关于化妆品消费税的表述中不正确的是
由单选和多选组成 某卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝2009年8月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶收购凭证上注明收购价1000000元支付运费12000元装卸费11500元并取得了符合规定的运费发票 2将上述购买烟叶中的成本为300000元一部分直接运往乙企业位于县城增值税一般纳税人委托其加工烟丝取得增值税专用发票注明加工费122000元乙企业代收代缴了消费税 3甲卷烟厂将收回的烟丝50%出售取得不含税价款400000元另外的50%用来等价交换一批生产材料材料入库取得对方开具的专用发票注明价款为420000元 4本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱本期销售1200箱给外省代理机构取得不含税价款360000元剩余雪茄烟全部用于交换修理备件双方约定每箱按不含税价300元等价交换双方均互开增值税专用发票 5企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品成本8600元领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭成本34290元包括买价31000元运输成本1790元装卸费1500元 雪茄烟的消费税税率36%烟丝的消费税税率为30%本月取得的发票均在本月认证并抵扣本期雪茄烟均价300元/箱最高价350元/箱 根据上述资料回答下列问题本月应缴纳的增值税元
甲卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人2009年12月从农民手中收购烟叶收购凭证上注明收购价30000元该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴支付运费1000元装卸费500元并取得了符合规定的运费发票将购买的烟叶直接运往乙企业位于县城增值税一般纳税人委托其加工烟丝取得增值税专用发票注明加工费5000元增值税850元乙企业代收代缴了消费税甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售取得不含税销售额35000元80%用于生产A牌卷烟本月销售卷烟17箱标准箱取得不含税销售额416500元企业职工浴池领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭成本34290元包括买价30000元运输成本2790元装卸费1500元对上述业务税务处理正确的有A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条本月取得的发票均在本月认证并抵扣本期烟叶税为6600元发往乙企业加工乙企业代收代缴消费税17520.86元
个体工商户税后列支的费用有
某卷烟批发企业为增值税一般纳税人2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱开具增值税普通发票金额为29250元下列说法正确的有
代建个体工商户复式账会计制度的基本内容
下列业务中不征或免征营业税的有
由单选和多选组成 某卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝2009年8月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶收购凭证上注明收购价1000000元支付运费12000元装卸费11500元并取得了符合规定的运费发票 2将上述购买烟叶中的成本为300000元一部分直接运往乙企业位于县城增值税一般纳税人委托其加工烟丝取得增值税专用发票注明加工费122000元乙企业代收代缴了消费税 3甲卷烟厂将收回的烟丝50%出售取得不含税价款400000元另外的50%用来等价交换一批生产材料材料入库取得对方开具的专用发票注明价款为420000元 4本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱本期销售1200箱给外省代理机构取得不含税价款360000元剩余雪茄烟全部用于交换修理备件双方约定每箱按不含税价300元等价交换双方均互开增值税专用发票 5企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品成本8600元领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭成本34290元包括买价31000元运输成本1790元装卸费1500元 雪茄烟的消费税税率36%烟丝的消费税税率为30%本月取得的发票均在本月认证并抵扣本期雪茄烟均价300元/箱最高价350元/箱 根据上述资料回答下列问题下述关于烟叶烟丝和雪茄烟税收政策的陈述不正确的是
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人2009年12月发生如下经济业务 1销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元收取包装物押金共23400元 2从某化妆品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元全部生产领用加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元 3将自产口红10大箱以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元 4本月生产销售蓝眼油10箱每箱不含税售价2850元并收取每吨包装箱押金175.50元约定半年期限归还 5该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元 6出售特制舞台卸装油50箱每箱不含税售价2000元 7委托本市某化妆品厂一般纳税人生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元支付加工费85060元不含税收回后封存入库取得对方开具的增值税专用发票对方无同类产品售价 其他资料本月初的期末留抵进项税为85000元本期取得机器修理备件和燃料易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元化妆品消费税税率30%成本利润率为5% 根据以上资料回答下列问题该广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为元
北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工建筑安装总成本4000万元将其中的40%销售给另一单位其余自用总售价7000万元按合同本月预收5000万元下述选择项目正确的有当地营业税成本利润率为10%
下列关于车辆购置税政策的陈述下列说法正确的有
由单选和多选组成 某卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝2009年8月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶收购凭证上注明收购价1000000元支付运费12000元装卸费11500元并取得了符合规定的运费发票 2将上述购买烟叶中的成本为300000元一部分直接运往乙企业位于县城增值税一般纳税人委托其加工烟丝取得增值税专用发票注明加工费122000元乙企业代收代缴了消费税 3甲卷烟厂将收回的烟丝50%出售取得不含税价款400000元另外的50%用来等价交换一批生产材料材料入库取得对方开具的专用发票注明价款为420000元 4本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱本期销售1200箱给外省代理机构取得不含税价款360000元剩余雪茄烟全部用于交换修理备件双方约定每箱按不含税价300元等价交换双方均互开增值税专用发票 5企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品成本8600元领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭成本34290元包括买价31000元运输成本1790元装卸费1500元 雪茄烟的消费税税率36%烟丝的消费税税率为30%本月取得的发票均在本月认证并抵扣本期雪茄烟均价300元/箱最高价350元/箱 根据上述资料回答下列问题本期委托加工业务由乙企业代收代缴消费税元
个体工商户用于个人和家庭的支出应在
根据现行增值税规定下列说法正确的有
个体工商户的所得税应依据应税所得表填报个体工商户所得税年度申报表并附有关财务报表在年度终了后内汇算清缴
依据营业税的有关规定下列行为中不征或免征营业税的有
现行消费税将纳税环节确定在生产环节其主要原因有
下列属于营业税的服务业——代理业范围的有
关于税率及其形式下列表述正确的有
每题的备选项中只有1个最符合题意 某金属冶炼联合企业增值税一般纳税人2009年12月发生下列业务 1开采铜矿石40000吨 2采用托收承付方式销售铜矿石480吨每吨不含税售价为150元货物已发出托收手续已办妥货款尚未收到 3销售铜矿石精粉60吨每吨不含税售价为1000元款项已收到把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤取得原煤专用发票注明价款56000元该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8 4采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨每吨不含税单价155元价款372000元购销合同规定本月收取二分之一的价款实际取得不含税价款120000元 5支付水费并取得增值税专用发票注明的增值税额为15200元 6购进两辆汽车专门用于运矿石发票上注明两辆车的增值税额为40000元 7从某企业一般纳税人购进生产用材料取得增值税专用发票上注明的税额为14520元本期取得的增值税专用发票均通过认证该铜矿石资源税额为5.5元/吨 根据上述资料回答下列问题本月应缴纳车辆购置税为元
下列关于铂金的增值税政策正确的有
每题的备选项中只有1个最符合题意 某金属冶炼联合企业增值税一般纳税人2009年12月发生下列业务 1开采铜矿石40000吨 2采用托收承付方式销售铜矿石480吨每吨不含税售价为150元货物已发出托收手续已办妥货款尚未收到 3销售铜矿石精粉60吨每吨不含税售价为1000元款项已收到把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤取得原煤专用发票注明价款56000元该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8 4采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨每吨不含税单价155元价款372000元购销合同规定本月收取二分之一的价款实际取得不含税价款120000元 5支付水费并取得增值税专用发票注明的增值税额为15200元 6购进两辆汽车专门用于运矿石发票上注明两辆车的增值税额为40000元 7从某企业一般纳税人购进生产用材料取得增值税专用发票上注明的税额为14520元本期取得的增值税专用发票均通过认证该铜矿石资源税额为5.5元/吨 根据上述资料回答下列问题本月应纳增值税为元
下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述正确的有
下列关于出口货物的完税价格的陈述不正确的有
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人2009年12月发生如下经济业务 1销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元收取包装物押金共23400元 2从某化妆品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元全部生产领用加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元 3将自产口红10大箱以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元 4本月生产销售蓝眼油10箱每箱不含税售价2850元并收取每吨包装箱押金175.50元约定半年期限归还 5该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元 6出售特制舞台卸装油50箱每箱不含税售价2000元 7委托本市某化妆品厂一般纳税人生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元支付加工费85060元不含税收回后封存入库取得对方开具的增值税专用发票对方无同类产品售价 其他资料本月初的期末留抵进项税为85000元本期取得机器修理备件和燃料易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元化妆品消费税税率30%成本利润率为5% 根据以上资料回答下列问题该化妆品厂应纳增值税额为元
地处县城的某建筑工程公司增值税一般纳税人具备建筑业施工安装资质2009年发生经营业务如下 1总承包某大厦装修工程承包合同记载总承包额8000万元其中建筑劳务费3000万元材料等5000万元 2上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙提供安装劳务价款为1000万元其余材料系铝合金门窗金属网架等由另外一家安装公司具备建筑业资质地处县城自产货物提供安装劳务价款为2000万元 3建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用30万元有合法的票据 4建筑工程公司内设非独立核算的商务会议中心全年取得餐饮收入180万元歌舞厅收入60万元台球和保龄球收入12万元 说明上述业务全部完成相关款项全部核算增值税按一般纳税人计算征收 根据上述材料计算有关纳税事项每问需计算出合计数安装公司应负担的营业税和城市建设税及教育费附加万元
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