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一般纳税人适用的税率包括：基本税率 17%，低税率13%，出口适用零税率 从1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税率由6%调减为5% 应纳税额的计算公式：应纳税额二当期销项税额-当期进项税额 纳税人进口货物，白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳
生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 一般纳税人提供零税率的跨境应税行为 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 来料加工复出口的货物
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票 增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策 出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本 纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 出口零税率即意味着免税 出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况
纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
增值税税率运用是否正确，是否扩大了低税率货物的范围 货物的增值税税率发生变动的，是否报税务机关核定 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用增值税税率计算纳税 出口货物适用的退税率是否正确 销售不同税率的货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，看是否从高适用税率计算纳税
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户 境内某企业在境内载运旅客出境，适用增值税零税率 境内某单位对境内不动产提供的设计服务，适用增值税零税率 合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
适用简易计税方法的出口货物 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 出口零税率即意味着免税 出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况
《适用加计抵减政策的声明》 《出口货物劳务放弃免税权声明表》 《放弃适用增值税零税率声明》 《出口货物劳务放弃退(免)税声明》
来料加工复出口货物退税，应退税额=出口货物应退税额-销售进口料件应抵减退税额 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算 增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法 小规模纳税人出口的自用旧设备，实行免税不退税的办法
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