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某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给特警中
8.4
12.6
10.72
12.06
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米其中子弟学校占地3000平方米幼儿园占地1200平方米
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地1
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地30
某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消
8.4万元
12.6万元
14.4万元
24万元
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地30
某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消
8.4
12.6
14.4
24
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地30
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米其中子弟学校占地3000平方米幼儿园占地1200平方米
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米其中子弟学校占地3000平方米幼儿园占地1200平方米
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地1
某企业有80000平方米的土地其中厂医院占地2000平方米幼儿园占地1000平方米厂区绿化占地500
32
31.2
30.8
30.6
某盐场2011年度占地200000平方米其中办公楼占地20000平方米盐场附属幼儿园占地10000平
50000
70000
80000
190000
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园
某企业2006年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园
某供热企业占地面积80000平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消
8.4万元
12.6万元
14.4万元
24万元
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地3000
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位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人注册资本500万元2011年生产经营情况如下1销售给批发商两轮摩托车8000辆开具增值税专用发票注明销售额6000万元该企业下设的专卖店零售两轮摩托车1600辆开具普通发票取得销售收入1600万元2接受某单位捐赠摩托车配件一批取得专用发票上注明货物金额26万元进项税额4.2万元专用发票已通过认证本期购进原材料的价款是2600万元取得增值税专用发票并已通过认证3将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元4两轮摩托车成本每辆0.3万元三轮摩托车成本每辆0.2万元5销售费用600万元其中广告费420万元财务费用300万元其中向母公司借款2000万年利率为10%银行同期同类贷款利率为7%管理费用500万元其中含业务招待费50万元含新产品研究开发费用80万元6营业外支出科目反映业务如下直接向贫困地区捐款25万元以管理费的名义支付母公司款项15万元6月因管理不善导致库存价值28万元的外购原材料不含增值税税额被盗10月取得保险公司赔款8万元财产损失已报经主管税务机关批准同意税前扣除7取得国债利息收入20万元已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%82011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计150万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策9该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司股份公司全部资产的公允价值为2600万元全部负债为800万元未超过弥补年限的亏损为300万元合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元现金支付200万元该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行说明该企业增值税税率17%摩托车消费税税率10%要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算应纳税所得额时准予扣除的期间费用不包括研究开发费加计扣除额
某市区酒厂2006年5月生产销售无醇啤酒40吨每吨售价2800元另外该厂生产一种新开发的药酒广告样品使用0.2吨已知该种药酒无同类产品出厂价生产成本每吨35000元成本利润率为10%该厂当月应纳城建税为元
计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有
经批准执行统一计算分级管理就地预交集中清算征收管理办法的成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损由总机构在年度清算时统一盈亏相抵并可按税法规定递延抵补各成员企业均不得再用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损
按照关税的有关规定进出口货物的收发货人或他们的代理人可以自缴纳税款之目起1年内书面声明理由申请退还关税下列各项中经海关确定可申请退税的有
某金融机构2009年发生下列业务与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元当年实际发生借款业务5次累计借款额400万元但每次借款额均在限额以内与某企业签订融资租赁合同金额1000万元与某银行共同承担贷款业务与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同其中本机构承担40%的份额该金融机构2009年应缴纳印花税元
凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后并人投资企业的应纳所得额依法补缴企业所得税
我国现行税法规定能源交通和水利设施用地一律免征城镇土地使用税
已经抵扣了进项税额的购进货物如果投资给其他单位可以将进项税额在投资发生当期转出
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人注册资本500万元2011年生产经营情况如下1销售给批发商两轮摩托车8000辆开具增值税专用发票注明销售额6000万元该企业下设的专卖店零售两轮摩托车1600辆开具普通发票取得销售收入1600万元2接受某单位捐赠摩托车配件一批取得专用发票上注明货物金额26万元进项税额4.2万元专用发票已通过认证本期购进原材料的价款是2600万元取得增值税专用发票并已通过认证3将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元4两轮摩托车成本每辆0.3万元三轮摩托车成本每辆0.2万元5销售费用600万元其中广告费420万元财务费用300万元其中向母公司借款2000万年利率为10%银行同期同类贷款利率为7%管理费用500万元其中含业务招待费50万元含新产品研究开发费用80万元6营业外支出科目反映业务如下直接向贫困地区捐款25万元以管理费的名义支付母公司款项15万元6月因管理不善导致库存价值28万元的外购原材料不含增值税税额被盗10月取得保险公司赔款8万元财产损失已报经主管税务机关批准同意税前扣除7取得国债利息收入20万元已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%82011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计150万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策9该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司股份公司全部资产的公允价值为2600万元全部负债为800万元未超过弥补年限的亏损为300万元合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元现金支付200万元该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行说明该企业增值税税率17%摩托车消费税税率10%要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算当年应纳消费税
我国现行税法规定纳税人直接出口的应税消费品办理免税后发生退关必须立即向其所在地主管税务机关申报补缴已免的消费税税款
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人注册资本500万元2011年生产经营情况如下1销售给批发商两轮摩托车8000辆开具增值税专用发票注明销售额6000万元该企业下设的专卖店零售两轮摩托车1600辆开具普通发票取得销售收入1600万元2接受某单位捐赠摩托车配件一批取得专用发票上注明货物金额26万元进项税额4.2万元专用发票已通过认证本期购进原材料的价款是2600万元取得增值税专用发票并已通过认证3将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元4两轮摩托车成本每辆0.3万元三轮摩托车成本每辆0.2万元5销售费用600万元其中广告费420万元财务费用300万元其中向母公司借款2000万年利率为10%银行同期同类贷款利率为7%管理费用500万元其中含业务招待费50万元含新产品研究开发费用80万元6营业外支出科目反映业务如下直接向贫困地区捐款25万元以管理费的名义支付母公司款项15万元6月因管理不善导致库存价值28万元的外购原材料不含增值税税额被盗10月取得保险公司赔款8万元财产损失已报经主管税务机关批准同意税前扣除7取得国债利息收入20万元已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%82011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计150万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策9该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司股份公司全部资产的公允价值为2600万元全部负债为800万元未超过弥补年限的亏损为300万元合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元现金支付200万元该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行说明该企业增值税税率17%摩托车消费税税率10%要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业2011年应纳税所得额
下列关于资源税优惠政策的表述中正确的有
纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构除由其总机构申报办理税务登记外也应自向所在地税务机关申请办理注册税务登记
以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是
关于契税的计税依据下列表述正确的有
下列各项中按规定应该缴纳契税的有
下列各项中应当征收消费税的有
甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务均在当年完了并收取了价款1中标一写字楼工程的建设总工程额8000万元其中①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2000万元②外购钢条钢筋等建筑材料取得增值税专用发票上标明价款1500万元增值税85万元③附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件价值500万元含增值税④写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑安装施工资质的乙企业合同中注明玻璃幕墙总价值900万元安装费用100万元乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元2自建两幢5层楼高建筑物每幢建造成本均为400万元建成后一幢本单位装修成写字楼出租装修费用共150万元当年取得租金90万元另一幢出售售价600万元当地规定成本利润率为10%要求1计算甲建筑公司应纳营业税2计算甲建筑公司应纳增值税3计算乙企业应纳增值税和营业税
当出口的货物是应税消费品时其退还增值税要按规定的退税率计算其退还消费税则按该应税消费品所适用的消费税税率计算凡划分不清适用税率的由于企业的原因一律从低适用税率计算应退消费税税额
独立矿山联合企业收购未税矿产品的单位应按照本单位应税产品税额标准依据收购的数量代扣代缴资源税
位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人注册资本500万元2011年生产经营情况如下1销售给批发商两轮摩托车8000辆开具增值税专用发票注明销售额6000万元该企业下设的专卖店零售两轮摩托车1600辆开具普通发票取得销售收入1600万元2接受某单位捐赠摩托车配件一批取得专用发票上注明货物金额26万元进项税额4.2万元专用发票已通过认证本期购进原材料的价款是2600万元取得增值税专用发票并已通过认证3将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元4两轮摩托车成本每辆0.3万元三轮摩托车成本每辆0.2万元5销售费用600万元其中广告费420万元财务费用300万元其中向母公司借款2000万年利率为10%银行同期同类贷款利率为7%管理费用500万元其中含业务招待费50万元含新产品研究开发费用80万元6营业外支出科目反映业务如下直接向贫困地区捐款25万元以管理费的名义支付母公司款项15万元6月因管理不善导致库存价值28万元的外购原材料不含增值税税额被盗10月取得保险公司赔款8万元财产损失已报经主管税务机关批准同意税前扣除7取得国债利息收入20万元已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%82011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计150万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策9该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司股份公司全部资产的公允价值为2600万元全部负债为800万元未超过弥补年限的亏损为300万元合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元现金支付200万元该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行说明该企业增值税税率17%摩托车消费税税率10%要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数计算该企业2011年实际应纳所得税税额
下列各项中可以在企业所得税前扣除的是
对三税实行先征后返先征后退即征即退办法的对随三税附征的城市维护建设税和教育费附加同时退还
某作家将自己一本书送报社连载报社在2个月内分三次支付其稿酬则该作家稿酬的个人所得税
下列说法不正确的是
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工安装资质下辖3个施工队1个金属结构件工厂1个安装队均为非独立核算单位2005年经营业务如下1承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价2000万元其中建筑业劳务费价款800万元由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额为300万元建设方采购建筑材料等900万元工程当年完工并进行了价款结算2甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位3甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢购置原价700万元取得转让收入1300万元4中标某商厦电梯安装工程电梯由商厦负责购买甲只负责安装工程总造价500万元其中电梯400万元安装劳务费100万元5当期购进生产金属结构件所需原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元要求按下列顺序回答问题1甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税2甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税3甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税4甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税5甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税
增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目免征土地增值税
从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内按照国家有关规定设置账簿扣缴义务人应当自税收法律行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内按照所代扣代收的税种分别设置代扣代缴代收代缴税款账簿
A国甲公司2005年度国内外总所得600万元其中国内所得占1/3居住国A国实行超额累进税率年所得100万以下税率为30%101-400万税率为35%400万以上税率为40%国外分公司所在国实行35%比例税率如果A国实行累进免税法请计算A国甲公司应纳所得税
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