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交易价格是是指企业因向客户转让商品预期有权收取的对价金额 交易价格包括企业代第三方收取的款项 企业预期将退还给客户的款项应当作为负债进行会计处理 企业应当根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格 合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格
重点关注多家企业交易对象和资金往来对象为相同的客户 需严格审核全套业务背景资料， 并应采取强化调查措施审核业务背景真实性 重点关注企业不收汇或收汇金额较小， 但一直大额付汇 重点关注成立时间不足五年的企业
企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的售后回购业务，购买方并未取得标的资产的控制权 企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，预期将会回购的，若回购价格不低于原售价，则应视为租赁交易处理 企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，预期将会回购的，若回购价格不低于原售价，应当作为融资交易进行会计处理；企业到期未行使回购权利的，应当在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入 企业负有应客户要求回购商品义务的，客户具有行使该要求权重大经济动因的，企业应当将售后回购作为附有销售退回条款的销售交易进行会计处理 企业负有应客户要求回购商品义务的，客户不具有行使该要求权重大经济动因的，企业应作为租赁交易或融资交易进行会计处理
客户资料保存时间 个人资料保存时间 会计资料保存时间
交易结算资金往来记录 客户的签约，解约资料及相关的报表
客户类型和背景 客户交易频率和交易规模 客户资金往来的正当性 客户是否隐瞒身份信息
不良债权增加 企业改组 客户要求扩人交易额度 经营者易人
不良债权增加 企业改组 客户要求扩大交易额度 经营者易人
往来客户可以根据客户号进行维护 往来客户可根据卡号进行维护 往来客户维护支持新增、修改、查询功能 往来客户维护不支持删除功能 同一个客户只能维护一条往来客户明细
企业预期将退还给客户的款项不计入交易价格 在销售附有现金折扣条件下，如果最终产生现金折扣，应当冲减当期销售收入 合同中存在重大融资成分的，企业应当按照合同对价确定交易价格 客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格 企业应付客户对价是为了取得可明确区分的商品，如果该商品的公允价值不能够合理估计，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格
分行及客户之间的资金往来及清算 上海黄金交易所及分行之间的资金往来及清算 上海黄金交易所及客户之间的资金往来及清算 上海黄金交易所之间的资金往来及清算
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