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当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产
本期由于税率变动调增的递延所得税负债
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额 本期递延所得税资产贷方发生额
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额
会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用” 直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积” 会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产” 因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产 在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率 其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算 递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积） 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回 递延所得税资产不能计提减值准备 企业当期所得税和递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益 与直接计入权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入权益
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回 递延所得税资产不能计提减值准备 企业确认的递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益 与直接计入权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益 与直接计入权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当作为所得税费用或收益计入当期损益
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额
按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过"递延所得税资产"科目核算 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用 直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用"、"其他综合收益"，贷记"递延所得税资产"
当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算 因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债
当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 商誉会产生应纳税暂时性差异，但不确认相关的递延所得税负债
按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用 直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产 本期由于税率变动调增的递延所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 当期递延所得税资产的确认应当考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”
当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
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