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境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
企业所得税基本税率20% 企业所得税法实行地区差别比例税率 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
企业所得税法实行地区差别比例税率 企业所得税基本税率20％ 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。 被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。 企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。
国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按规定计算的亏损,可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,不汇回中国境内,不计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 在汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按规定计算的亏损,可以抵减他国(地区)的应纳税所得额 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补
境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 境外盈利不可以弥补企业当年的亏损
境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补
境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 境外盈利不可以弥补企业当年的亏损
境外盈亏可互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 境外盈利不可以弥补企业当年的亏损
境外分行开展境内业务,并从境内机构取得的利息,由境内机构支付利息时代扣代缴企业所得税 境外分行开展境内业务,并从境内机构取得的利息,计入分行的营业利润,由总机构汇总缴纳企业所得税 境外分行从境内机构取得的利息为代收性质时,由境内机构支付利息时代扣代缴企业所得税 境外分行从境内机构取得的利息为代收性质时,无需由境内机构代扣代缴企业所得税 国际金融组织向国内居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税
15% 15% 15% 25% 25% 15% 25% 25%
申请减免征收企业所得税三年 减按15%的税率征收企业所得税 减按20%的税率征收企业所得税 减按10%的税率征收企业所得税
境内的盈利可以弥补境外的亏损 境外的盈利可以弥补境内的亏损 境内外的盈亏不能相互弥补 境外盈亏之间可以相互弥补 境外的盈亏之间不能相互弥补
属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税 根据中国政府与其他国家(地区)政府签订的税收协定(或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家(地区)就其征收的企业所得税,可以在中国申请抵免企业所得税 企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,可以在中国申请抵免企业所得税 对可抵免的企业所得税税额,若是税收协定非适用所得税项目,或来自非协定国家的所得,无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的,不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损
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