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将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。 绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告中。 报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。 暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化。
每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家。 每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。 每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。 内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。 每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。 每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。 内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
内部审计师没有进一步的责任； 应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告； 内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录； 内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施。
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的。 内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的。 内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的。 内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，内部审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录。
在接受该业务之前，应该向业务客户__潜在的冲突。 该内部审计师不需要__这个关系，但是他应该确保与该教授 /咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。 该内部审计师应该向首席审计执行官__这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。 该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会__，最好是以书面形式。
内部审计师的经验和知识； 不符合的反向结果； 对做出不正确的审计结论的可接受风险水平； 执行样本选择的审计程序需要的成本。
信息的顺序； 报告接收人的性质； 噪声； 以前与业务客户接触过。
记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息。 录下谈话，过后从中提取相关信息。 不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息。 在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在。
审计报告应该注明，上一次审计中已报告过同样的情形 在离场访谈过程中，管理层应当意识到还未对上一次报告的发现进行纠正 内部审计主管应该确定管理层或者董事会是否承担了不采取纠正措施所产生的风险 内部审计主管应该确定是否应该将这种情形向独立审计师和管制机构报告
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； 前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查； 内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同； 编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
分析结构变化的必要性 建议恢复原来的结构设计 建议实施变更控制过程 确定是否调整被批准
内部审计师的经验和知识。 不符合规范的反向结果。 对作出不正确的审计结论的可接受风险水平。 执行样本选择的审计程序需要的成本。
记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息； 录下谈话，过后从中提取相关信息； 不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息； 在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在
内部审计师没有进一步的责任。 应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告。 内部审计师应向管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录。 内部审计师应向外部审计师和任何的负责管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施。
建立程序文件 终止审计 进行一致性测试 鉴定和评估现行做法
将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。 绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。 报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。 暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。
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