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我国居民陈某2012年10月工资、薪金收入3000元,岗位津贴300元,企业年金个人缴费 100元,企业缴费400元,陈某当月应缴纳个人所得税( )元。
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注册会计师总题库《税法练习题七》真题及答案
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2017年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元全年一次性奖金15000元从兼职 的甲公司取得
兼职收入应并入当月工资薪金纳税
全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
全年一次性奖金应单独计税
钱某当月共应缴纳个人所得税905元
兼职收入应按劳务报酬所得纳税
1992年李叔叔的月工资为134.5元.2012年李叔叔的月工资比1992年的22倍还多27.5元.
新达公司在与李某签订的劳动合同中约定李某的工作岗位为管理岗试用期满后月工资3000元试用期2个月新达
1000元
2000元
2400元
2500元
张某的父亲在国有企业工作月工资收入3000元母亲在集体企业工作月工资收入2100元张某在外资企业做会
我国现阶段采取按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
张某的父亲和母亲都是根据按劳分配方式取得收入
张某根据生产要素贡献的大小取得收入
张某取得收入的分配方式在我国占主体地位
张先生2007年全年的工资收入为48000元前6个月每月工资2000元后6个月每月工资6000元则张
3330
2000
3000
1300
2020年公司高管赵某每月工资收入20000元公司为其按月扣缴 三险一金3000元8月起公司为其购买
11480
12480
11640
12200
我国个人所得税法规定自2008年3月1日起月工资薪金所得减除费用由1600元提高到2000元按照经济
①②
②③
②④
③④
2009年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元全年一次性奖金15000元从兼职的甲公司取得收
兼职收入应并人当月工资薪金纳税
全年一次性奖金应并人12月份工资纳税
全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
钱某当月共应缴纳个人所得税2090元
兼职收入应按劳务报酬所得纳税
中国公民郑某2013年1~12月每月工资3000元12月除当月工资以外还取得全年一次性奖金6000元
2370
2205
1980
165
凡有工资收入的党员按以下比例交纳党费
月工资税后在3000元(含3000)以下的为月工资收入的0.5%
月工资税后在3000元以上至5000元(含5000元)的为月工资收入的1%
月工资税后在5000元以上至10000元(含10000元)的为月工资收入的1.5
月工资税后在10000元以上的为月工资收入的2%
李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元当月工资薪金所得3000元李某当月应缴纳
8200.29
8831.49
5161.11
8135.29
王某为中国公民2012年12月工资为3000元当月又领取年终奖22000元王某 12月应该缴纳个人所
890元
2045 元
2095元
2200 元
张某2012年6月取得月工资3000元另外获得2012年第二季度奖金1000元独生子女补贴100元房
36
42
54
某县A企业2021年1月工资总额10万元其中会计陈某属于兼职人员工 资5000元已在该县B企业缴纳社
某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元同年7月份校外讲课取得报酬3000元在教学之外
54
60
136
161
陈某为中国公民2006年月工资收入1300元按企业规定12月份取得双薪同时取得全年一次性奖金收入50
300
695
700
325
任职于某民营企业的魏先生2008年度每月工资收入2200元1—11月份每月已纳税10元年终时领取全年
300
310
595
835
中国居民张某2012年12月取得工资薪金收入3000元取得全年一次性奖金收入 60000元则张某12
15320
12045
11445
11345
外籍专家约翰在中国工作2013年每月工资8000元已知外籍专家工资薪金所得减除费用标准为4800元/
215
345
1045
1200
上海市居民李某2011年12月份月工资5200元12月份除当月工资以外还取得2011年全年绩效工资2
2246
2206
2260
2264
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以下享受免征契税优惠待遇的是
一般情况下可以适用于所有类型的关联交易方法的是
中国公民甲先生为某上市公司职员2019年取得的收入情况如下1每月从任职公 司取得工资20000元另每月以现金形式取得伙食补贴1000元29月将一套位于广州的非普通 住房出售取得含税销售收入510万元该住房于2013年购入购房发票注明的金额为320万元支 付相关税费并取得有效凭证310月在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品同 时参加该商场举行的抽奖活动抽中价值8000元的奖品411月为境内某企业提供咨询取得劳 务报酬50000元5任职公司于2017年3月11日实行股票期权计划甲先生获得公司授予的不可公 开交易的20000股股票期权授予价格为每股6元当日公司股票的收盘价为7元/股公司规定的股 票期权行权期限是2019年3月10日至9月10日甲先生于2019年4月14日对其中的8000股股票期权实 施行权当日公司股票的收盘价为8.9元/股甲先生于2019年7月14日对剩余的12000股股票期权 实施行权当日公司股票的收盘价为9.8元/股其他相关资料甲先生每月自行负担的三险一 金为2100元甲先生为独生子且其80岁的父母于当年8月份过世甲先生的独生女于当年7月研究 生毕业关于子女教育支出甲先生与其妻子约定在甲先生一方扣除要求根据上述资料回答下 列问题1计算甲先生2019年可以扣除的专项附加扣除金额合计数2计算甲先生9月出售住 房应缴纳的个人所得税3计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得 税4计算甲先生11月取得劳务报酬收入被预扣预缴的个人所得税5计算甲先生股票期权 行权应缴纳的个人所得税6计算甲先生2019年全年综合所得的应纳税所得额
大风厂为增值税一般纳税人上月留抵税额为0.45万元2019年9月发生如下业务 12019年9月购进布料取得的增值税专用发票上注明价款10万元税额1.3万元由天利快运运 至厂内付费用1万元取得专票税款0.09万元购入一批纽扣取得普通发票1.13万元支付贷款利 息及咨询费1.3万元2进口购进研发设备76万元取得海关缴款书注明税款7.4万元兼用于生 产免税产品和应税产品从小规模B处购入原材料取得专用发票价税合计1.03万元收购农产品玉 米用于加工纳米材料的新型布料税率13%自己开具发票收购价款为2万元3当月共取得 高速公路通行费增值税电子普通发票价税合计0.6万元当月组织优秀员工旅游收到旅游公司开具 的发票价税合计2.2万元4收到本单位员工A出差报销差旅费机票费用含燃油附加费0.38万 民航发展基金0.05万2.45万元劳务派遣员工B报销标注员工信息的公路票费用1.7万元为经 销商报销二季度公司营销会议高铁票费用0.45万元5大风厂当月分期销售不含税影视服装收入 104万元合同约定当月付50%价款当月只收到40%款项以旧换新方式销售出一批最新女装旧女 装折合不含税价0.2万元实际收到的不含税价款为1.8万元6向山水集团销售防晒服1万件 每件不含税售价18元同时当月收取包装物押金0.3万元约定3个月后归还押金可退还另和山 水集团约定20天以内付18万元货款可以给予2%的折扣当月山水集团一周内付款以本厂自产 防晒服200件给员工发放福利成本总计0.2万元用一批劳保服抵债市场同类服装不含税价10万 元7当月大风厂运输车队免费为灾区运输一批物资发生的运费折合市场价为0.8万元运 输途中加油取得加油站开具的专用发票价税合计0.2万元8向小规模纳税人销售2006年的旧 机器一台取得收入0.88万元当月出售3年前购入的股票价税合计20万元购入价税合计为10万元 发生税费0.12万元9向员工崔成龙销售2016年8月取得的门面房原价2万计提折旧0.3万 取得收入12万元出租员工宿舍普通居住用楼房2010年购入两间给个人取得一年租金预 收款1.6万元选择采用简易计税方法10因管理不善当月进货的布料发生火灾损失3万元 购进的玉米因管理不善丢失了一半要求1计算业务1-4的进项税额2计算业 务5-9的销项税额3说明业务10应如何处理?需有计算过程4计算当期应向 主管税务机关缴纳的增值税额
下列关于增值税计税销售额的说法正确的是
根据个人所得税法律制度的规定下列个人所得中不属于劳务报酬所得的是
以下项目所得应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是
2019年某居民企业主营业务收入为2000万元符合条件的技术转让收入1400万元其 中含仪器收入300万各项成本费用和税金等扣除金额合计1200万元其中含技术转让准予扣除的 金额200万元2019年该企业应纳税所得额万元
甲木制品厂是增值税一般纳税人既生产工艺木筷又生产木制一次性筷子2019年 4月发生下列业务1向农业生产者收购一批树枝收购凭证注明收购金额10万元送到乙加工 厂增值税一般纳税人委托其加工成木制一次性筷子支付送货运输费取得运输公司开具的增 值税专用发票上注明运费金额0.8万元提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.65万元含加工费3.41万元和辅助材料费2.24万元2当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性 筷子含税价款7.91万元月末发货60%其余在下月初发货3采用赊销方式销售给B贸易公司 木制一次性筷子一批合同约定含税总价2.26万元当月末应结款50%但是B贸易公司因资金周 转问题未能按期结款4当月销售雕花工艺木筷取得不含增值税金额10万元5当月领用 从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70%消毒包装后对外销售取得含税收入13.56万元其 他相关资料木制一次性筷子消费税税率为5%要求根据上述资料回答下列问题1甲 木制品厂第1笔业务应被代收代缴的消费税2甲木制品厂第23笔业务当月应纳 的消费税合计金额3甲木制品厂第4笔业务应纳的消费税4甲木制品厂当月应自行向 税务机关缴纳的消费税
下列关于税收立法的表述中正确的是
2019年某居民企业主营业务收入5000万元营业外收入80万元与收入配比的成 本4100万元全年发生管理费用销售费用和财务费用共计700万元营业外支出60万元其 中符合规定的公益性捐赠支出50万元2018年度结转的亏损额30万元2019年度该企业 应缴纳企业所得税万元
下列项目中属于营业税征税范围的是
下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的是
下列各项中不属于纳税人扣缴义务人的权利的是
外国甲公司2019年为中国北京乙公司提供内部控制咨询服务具体业务情况如下11月5日甲公司与乙公司签订服务合同确定内控制咨询服务具体内容合同约定服务期限为8个月服务收费为人民币600万元含增值税所涉及的税费由税法确定的一方缴纳29月1日乙公司对甲公司的工作成果进行验收通过后确认项目完工9月4日乙公司向甲公司全额付款要求根据上述资料请回答以下问题1计算乙公司应代扣代缴企业所得税增值税及城市维护建设税教育附加及地方教育附加2如乙公司未代扣代缴纳相关税款请说明应承担的法律责任
下列关于非货币性资产投资的税务处理表述正确的是
甲企业以房产投资联营投资者参与利润分红共担风险被投资方以为房产税的 计税依据
境内某企业的员工小王月薪7000元公司按股权激励计划授予其股票期权该期权不可 公开交易承诺若小王自2011年8月到2012年10月在企业工作履行工作义务15个月则可以以每股 1元的价格购买该企业股票80000股2012年10月小王行权时股票市价每股2.5元则小王2012年 10月应缴纳个人所得税元
某市房地产开发企业2019年开发一幢住宅楼当年完工并销售了90%已知该企业计入 房地产开发成本中的支出有拆迁补偿费900万元前期工程费100万元建筑工程费1100万元基 础设施费200万元公共配套设施费300万元开发间接费用250万元银行借款利息200万元那么 该企业当年清算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为万元
下列应税消费品中除了在生产销售环节征收消费税外还应在零售环节征收消费税的 是
下列各项中符合关税法定免税规定的是
下列选项中属于税收法律关系中最实质的东西也是税法的灵魂的是
下列符合关税法定免税规定的是
下列各项中说法错误的是
某轿车生产企业为增值税一般纳税人2020年2月生产经营情况如下1境内采购 原材料取得增值税专用发票注明税额730万元从小规模纳税人购进零配件取得增值税专用发票 注明价款800万元增值税24万元支付水电费取得增值税专用发票注明增值税税额120万元 其中职工浴室使用5%2进口一批生产轿车用的发动机支付货价800万元折合人民币下 同支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元支付卖方佣金20万元 3采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车不含税销售额共计3600万元合同规定本月收 回50%货款其余款项下月收回由于购货方资金紧张实际收到货款1500万元销售800辆A牌小轿 车开具增值税专用发票注明价款12000万元支付不含税运费150万元取得运输企业开具的增 值税专用发票4将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员将2辆自产中轻型商用 客车赠送某关联单位将1辆自产A牌小轿车抵偿欠款5提供汽车修理劳务开具的普通发票上 注明金额46.8万元对外提供汽车租赁业务开具的普通发票上注明的租金收入14万元将企业的 外墙广告位出租开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元其他相关资料发动机关税 税率为20%该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣要求根据上述资料按照下列序 号计算回答问题1计算该企业业务1准予从销项税额中抵扣的进项税额2分别计算该 企业进口发动机应缴纳的进口关税和增值税3分别计算该企业业务3应确认的销项税额及 准予抵扣的进项税额4计算该企业业务4应确认的增值税销项税额5计算该企业业务 5应确认的增值税销项税额6计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额
位于某县城的甲高尔夫球厂以下简称甲厂主要生产各类高尔夫球及球具 2019年11月发生下列业务1进口一批高尔夫球杆杆头货物成交价400万元甲厂另行承担 并支付运抵我国口岸前的运费及保险费支出12万元2甲厂将进口高尔夫球杆杆头40%加工成 A型高尔夫球球杆当月将生产的A型高尔夫球球杆全部对外销售并开具增值税专用发票注明销售 金额400万元税额52万元3受乙高尔夫球厂以下简称乙厂委托加工一批A型高尔 夫球球杆双方约定由甲厂提供原料乙厂支付加工费甲厂将剩余的进口高尔夫球杆杆头全部投 入加工当月将加工完毕的高尔夫球球杆交付乙厂开具的增值税专用发票注明收取材料费金额 420万元加工费20万元其他相关资料高尔夫球杆杆头关税税率30%高尔夫球及球具消费税 税率为10%要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1计 算业务1应缴纳的消费税税额和增值税税额2计算业务2甲厂应缴纳的消费税税额 3判断业务3是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由4指出业务 3的消费税纳税义务人及计税依据5计算业务3应缴纳消费税税额
外国甲公司为境内A市乙公司提供内控咨询服务合同约定服务期限8个月服务收费 为人民币600万元含增值税所涉及的税费由税法确定的纳税人缴纳其他相关资料主管税 务机关对甲公司采用按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税核定利润率为15% 甲公司适用增值税一般计税方法甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票要求 1计算甲公司应缴纳的企业所得税2计算甲公司应缴纳的增值税3计算甲公司应缴 纳的城市维护建设税教育费附加地方教育附加
下列关于延期缴纳税款制度的表述中不正确的是
某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝取得增值税专用发票注明价款50万 元当月领用60%用于生产A牌卷烟甲类卷烟本月销售A牌卷烟80标准箱取得不含税销售额 400万元已知甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱烟丝消费税税率为30%当月该卷烟厂 应纳消费税税额万元
某商场2019年10月进口货物一批该批货物在国外的买价折合人民币为45万元该批货物运抵我国海关前发生的包装费运输费保险费等共计22万元货物报关后商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书假定该批进口货物当月在国内全部销售取得不含税销售额110万元已知货物进口关税税率15%增值税税率13%请计算1该批货物的关税完税价格2进口环节应纳的进口关税3进口环节应纳增值税的组成计税价格4进口环节应缴纳增值税税额5国内销售环节的销项税额6国内销售环节应缴纳增值税税额
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