商述税收与税法的关系-X题卡

税收权利义务关系税收分配关系经济利益关系税收征纳关系

税收活动必须严格按照税法的规定进行税收属于经济基础范畴税法以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据税法属于上层建筑范畴

国际税收协定调整的是国际经济关系中的国际税收关系国际税收协定与其他国内税法的关系中，国际税收协定优于国内税法国际税收协定以国际税法为基础国际税收协定是由多边税收协定构成的

国际税法的效力必定高于国内税法国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系和国家之间的税收分配关系国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本” 国际税法的重要渊源是国际税收协定任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

税收分配关系经济利益关系税收权利义务关系税收征纳关系

税收协定具有高于国内税法的效力税收协定不能干预有关国家自主制定税法税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

国际税法的效力必定高于国内税法国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本” 国际税法的重要渊源是国际税收协定任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

税收是经济学概念，税法是法学概念，税法的调整对象是税收分配关系税收分配的客体是社会剩余产品，也课及生产资料和劳动报酬狭义的税法是指经过国家最高权力机关正式立法的税收法律税收所反映的分配关系要通过法的形式来实现税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

税法是税收基本职能得以实现的法律保障税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序的法律准则税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式税法是维护国家税收主权的法律依据税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用

经济利益关系税收分配关系税收征纳关系税收权利关系

按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法按照税法相关税种征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关税法规定的权利义务是不对等的税法的废止会引起税收法律关系的消灭税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

国际税法的效力必定高于国内税法国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本” 国际税法的重要渊源是国际税收协定任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范税收是本质上是一种分配关系税收的分配依据是基于生产要素税法是授权性法规

税收可独立于税法存在税收是税法的依据和保障税法是以保障税收的活动有序进行为其存在的理由和依据税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴

税收的强制性和无偿性税法构成内容的多样性税收制度所调整的税收分配关系的复杂性税收制度所调整的和税收法律关系的复杂性

税法是调整税收关系的法律规范的总称税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系税法分为实体税法和程序税法《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等

税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的税法直接调整的是税收分配关系

税收活动必须严格按照税法的规定进行税收属于经济基础范畴税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据税法属于上层建筑范畴

商述税收与税法的关系。