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甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人 当期应纳税所得额; (...

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预计负债产生应纳税暂时性差异  交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异  可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异  固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异  
存在重大、异常或高度复杂的交易  没有明确意图的利用商业中介  处理体积小、价值高或需求较大的存货  未及时对销货退回作出冲销处理  
作为资产负债表日后事项的调整事项  作为资产负债表日后事项的非调整事项  直接反映在2011年当期会计报表中  在2011年报表附注中说明  
应交所得税为502.5万元  所得税费用为520万元  递延所得税资产为20万元  递延所得税负债为17.5万元  
预计负债产生应纳税暂时性差异  交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异  可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异  固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异  
预计负债产生应纳税暂时性差异  交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异  可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异  固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异  
该事项为会计政策变更,采用追溯调整法进行处理  该事项为重要会计差错,采用追溯重述法进行处理  该事项为会计政策变更,不需追溯重述,采用未来适用法进行处理  该事项为会计估计变更,不需追溯重述,采用未来适用法进行处理  
所得税费用为520万元  递延所得税负债为17.5万元  应交所得税为502.5万元  递延所得税资产为20万元  

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