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根据COS0框架,反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。
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下列各项中属于内部控制要素的是
内部环境
风险评估
控制活动
内部监督
下列各项中属于内部控制要素中的控制活动在风险管理框架下的公司治理 中的体现有
董事长对经理的决策权与监督
独立董事的独立性
董事及聘请独立第三方对公司履行职责情况的检查
董事、监事、经理的考核激励机制
下列关于COS0内部控制概念的说法中正确的有
内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标
内部控制可以确保企业目标的实现
内部控制要由企业中各级人员的实施与配合
内部控制存在资源受限的问题
下列要素包括在COS0内部控制框架中
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监察
在COS0内部控制框架中属于其他内部因素根基的是
信息与沟通
监察
控制环境
控制活动
在COS0内部控制框架中企业目标的类别可分为
运营、财务报告及合规三个类别
运营、信息及合规三个类别
信息、财务报告及监察三个类别
运营、信息及监察三个类别
内部审计属于内部控制要素中的
控制环境
风险评估
控制活动
对内部控制的监督
根据我国内部控制基本规范反舞弊机制属于内部控制要素中的
风险评估
控制活动
内部监督
信息与沟通
根据COSO框架反舞弊机制属于内部控制要素中的内部监督
企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的
控制活动
信息与沟通
风险评估
控制环境
在COS0内部控制框架中属于其他内部因素根基的是
信息与沟通
监察
控制环境
控制活动
下列选项中属于内部控制要素的是
内部环境
风险评估
控制活动
内部监督
乙公司在实施全面风险管理过程中建立了反舞弊机制明确反舞弊工作的重点领域 关键环节和有关机构在反舞弊工
监控
风险评估
控制活动
信息与沟通
下列要素中不属于内部控制要素的是
控制活动
事项识别
信息与沟通
监控
内部控制要素中控制活动包括哪些内容
员工素质属于内部控制要素中的
控制活动
风险评估
控制环境
监督
企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素下列属于内部控制要素的有
风险评估
内部环境
风险评估
信息与沟通
根据企业内部控制基本规范内部控制要素包括
内部环境
风险评估
控制活动
内部监督
下列各项中属于内部控制要素的有
内部环境
控制活动
信息与沟通
风险评估
根据COSO框架反舞弊机制属于内部控制要素中的
风险评估
控制活动
内部监督
信息与沟通
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下列不属于资产管理需关注的主要风险的是
企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策人力资源政策应当包括下列内容
2016年根据我国企业内部控制应用指引第11号——工程项目下列各项中属于需要分离的不相容职务有
2014年秦川公司是一家研发制造和销售手机设备的上市公司由于没有掌握核心技术秦川公司只能从外部购买手机芯片经测算手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%秦川公司采购制度规定每季度初采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片验收部门负责人对购进芯片的品种规格和数量进行验收如果无误在开具验收单后直接入库秦川公司仓库管理制度规定仓库保管员同时负责登记手机芯片手机成品等存货明细账以便对仓库中的所有存货项目的验收发存进行永续记录当收到验收部门送交的存货和验收单据后仓库保管员根据验收单登记存货明细账仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点要求1根据企业内部控制应用指引第7号——采购业务内部控制要求与措施分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点并提出改进建议2根据企业内部控制应用指引第8号——资产管理内部控制要求与措施分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点并提出改进建议
下列关于发展战略的说法中错误的是
下列关于资产管理的说法中错误的是
下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是
下列关于财务报告的说法中错误的是
企业对担保申请人出现以下情形之一的不得提供担保
对外投资业务中的不相容职务包括
国有大型企业集团公司以下简称A公司为加强内部控制建设专门成立内部控制评价机构负责内部控制评价的具体组织实施工作该公司在设置内部控制评价机构的基础上还成立专门的评价工作组接受内部控制评价机构的领导具体承担内部控制评价工作的组织评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况参与日常监控的负责人及业务骨干组成评价工作组对集团公司所属BCDE子公司内部控制的有效性进行全面评价检查评价中发现以下问题1B公司对外投资决策失控经查该项投资发生于2011年6月份当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司以下简称甲公司总经理的廖某双方约定由B公司向甲公司投入1000万元用于投资期限1年收益率20%考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报为避免错失良机谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司之后再向董事会补办报批手续补签投资协议财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某后经查实甲公司纯属子虚乌有2C公司对外担保管理松弛2011年3月C公司为乙公司提供100万元贷款担保公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事由于李某对担保业务不熟悉c公司也没有相应的管理制度因此李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属不会出现问题于是办理了担保手续此后乙公司破产C公司承担连带责任3D公司工程项目管理混乱2010年5月D公司建设职工活动中心2011年6月份完工工程预算总投资3500万元决算金额为3950万元据查该工程由D公司工会提出申请由工会有关人员进行可行性研究经D公司董事会审批同意并授权由工会__张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批随后张某私自决定将工程交由某个体施工队承建在工程即将完工时施工队负责人向张某提出职工活动中心应有配套健身设施建议增建保龄球馆张某认为这一建议可取指示工会有关人员提出工程项目变更申请经其签字批准后实施在工程完工后由工会有关人员办理了竣工验收手续由财务部门将交付使用资产登记入账职工活动中心交付使用后发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题4E公司重大设备采购控制不严2011年5月E公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备经某客户推荐和联系E公司指派副总经理带队赴国外丙公司实地考察考察期间考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料未进行实地考察和技术测试双方代表经过谈判并经各自公司授权批准签订了采购合同6月15日E公司按照合同约定一次性支付了设备款8月初两台设备运抵E公司并在启封安装后立即投入生产但在生产过程中这两台设备多次出现故障后经专家鉴定这两台设备是国外淘汰多年的旧机器丙公司仅仅更换了一些零部件重新喷涂了油漆就将其出售给了E公司其实际价值不及售价的十分之一内部控制评价机构在评价工作结束后向A公司董事会监事会和经理层通报了内部控制评价情况针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题A公司召开由集团公司领导各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究在讨论过程中有关人员发言要点如下A公司董事长王某这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失教训极其深刻值得反思集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制不要怕程序复杂也不要怕审批繁琐只要能搞好内部控制花多大代价都值得A公司总会计师赵某第一要强化内部审计在集团公司财会部增设审计部专门负责对内部控制执行情况进行监督审计部接受财会部领导但重大问题可以直接向我汇报第二严格审批权限各子公司均实行一支笔审批所有财务收支无论是工程支出还是日常零星开支都由各子公司董事长审批第三对所有内控缺陷的整改方案应及时向集团总经理报告A公司财会部经理孙某第一建议加强对工程项目的预算管理实行刚性预算超预算的工程支出一律不予批准第二落实固定资产采购责任制建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜并建立严格的责任追究机制要求1从内部控制角度分析判断并指出BCDE公司内部控制中存在哪些薄弱环节2从内部控制角度分析判断A公司董事长王某总会计师赵某财会部经理孙某在会议发言中的观点有哪些不当之处?简要说明理由3基于以上内部控制存在的一些缺陷A公司内部控制评价报告应否得出有效的结论并阐明理由
审计委员会对内部审计进行复核时应从以下 方面进行★
2016年下列各项关于企业人力资源内部控制的表述中正确的有
2013年甲公司在董事会下设立了审计委员会审计委员会负责审查内部控制监督内部控制的有效实施及内控自我评价等下列选项中符合企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引要求的有
大华股份有限公司以下简称大华公司非常重视企业内部控制建设冬日会计师事务所已接受委托对大华公司2013年度的内部控制进行审计按照注册会计师执业准则的要求冬日会计师事务所必须对大华公司的内部控制进行了解测试和评价后才能出具内部控制审计报告以下是注册会计师通过检查大华公司内部管理制度汇编员工手册组织结构图业务流程图岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问观察和穿行测试收集的部分内部控制资料资料一注册会计师从大华公司董事会记录中发现以下陈述1内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现2如果公司建立了健全的内部控制制度并且有效按照内部控制制度执行就可以消除员工舞弊这一点对公司的可持续发展十分重要3公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性不能更改资料二大华公司监事会强调指出内部控制的实施不是某一个领导的事情也不是某一个员工的事情是全公司每一个员工的事情包括董事会各级管理层和所有的员工都有责任人人有责任资料三大华公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下1审核公司内部控制及其实施情况并定期向冬日会计师事务所报告做好对外的沟通和协调工作2负责公司内部审计部门的工作编写内部控制审计报告3处理公司投诉与举报督促公司建立畅通的投诉与举报途径资料四公司对出纳工作岗位特别规定如下1出纳员可实行强制休假制度休假期间应办理好交接手续相关工作由记账会计兼任2出纳员对于库存现金要做到日清月结对于白条抵库情形应定期向内部审计部门报告3出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告4出纳员对于个人名章妥善保管最好交给财务负责人保管5为了便于管理和协调出纳员应由财务处长的直系亲属担任资料五大华公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定其中部分规定如下1供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责2销售经理负责批准赊销并亲自注销坏账3仓库管理员负责保管存货并有处置破损商品的权限4负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款5公司核心业务在需要时可以选择外包资料六大华公司对风险评估作出以下要求1公司管理层表明公司应不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性2公司应拒绝与不诚信的客户打交道同时表示坚决不为任何往来单位提供担保这是公司重要的风险降低措施3公司2015年计划采用联营来规避风险要求从企业内部控制理论和方法角度分析上述资料一至资料六的各种情形中的内部控制设计或执行存在的情况逐一指明内部控制的观点是否正确并分别说明理由
我国企业内部控制基本规范关于信息与沟通要求的要素主要围绕 等展开
下列有关企业内部控制评价报告的__或报送的说法中正确的有
根据企业内部控制应用指引第13号——业务外包下列关于业务外包的相关说法中不正确的是
甲公司是一家集团企业通过资本纽带拥有多家单独经营无联系的企业股份公司的董事会由__即首席执行官及7名执行董事和两名独立董事组成公司主要管理岗位例如财务总监等职位统一由首席执行官批准任免公司还另外设立了独立的审计委员会和提名委员会内审部门每月向会计部门主管作口头汇报最近该公司一名独立董事的夫人在隐瞒了自己与该独立董事关系的情况下被公司聘为营销总监另外一名独立董事每年从公司领取的薪酬为30万元由于事务繁忙一直未能参加公司举行的相关会议要求1简要分析甲公司所在的集团企业组织结构类型以及该种类型的特点2简要分析甲公司的内部控制和公司治理方面存在的问题
下列属于企业文化的有
乙公司作为一家上市公司按照财政部等有关部门联合颁布的内部控制基本规范和应用指引建立并完善了企业内部控制系统在该公司下列日常管理的控制活动中属于授权审批控制活动的是
某上市公司2013年制定了内部控制系统其要点如下1为提高工作效率公司重大资产处置对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批2为加快货款回收允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款3为增强经营活力允许下属分公司自行决定是否对外提供担保要求根据上述资料从内控指引角度分析该公司内部控制存在的缺陷并简要说明理由
下列关于审计委员会的表述中错误的是
下列不属于企业文化建设需关注的主要风险的是
2013年初某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年因此他明确表示以下几点第一内部控制将是该企业的一个长期目标第二只要有了完善的内部控制该公司的所有经营目标都将得到实现第三企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员第四为了提高效率对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可无需向上级领导层报告要求1根据我国企业内部控制基本规范指出内部控制的目标和控制要素2根据内部控制的相关理念对该总经理上述四点说法逐一进行分析分别指出每一说法是否正确并说明原因
甲公司针对公司内部信息传递存在的问题决定加强控制下列选项中该公司制定的制度不符合相关规定的是
2016年下列各项关于企业采购环节内部控制措施的表述中错误的有
2015年资料一思达公司前身是C国J省一家冷气设备生产企业1985年开始公司集中资源研发生产当时国内市场处于一片空白的家用空调和大型柜式空调企业获得了迅猛发展到1994年思达公司已成为C国最大空调生产基地1994年思达公司积累了大量的资金急需找到新的投资渠道为了最大限度地利用市场机会和公司在家电行业的优势地位思达公司陆续上马了电冰箱洗衣机电视机电脑等产品项目希望利用公司的品牌优势为企业获取更多的利润然而1994年后思达公司领导层不再看好家电行业认为家电行业已经面临行业生命周期的衰退期因此公司必须开拓新的领域建立新的经济增长点资料二1995年初思达公司开始向机动车领域发展到1995年底思达公司投资1.5亿元兴建了年产100万辆摩托车的生产线投资2.5亿元兴建了年产100万台摩托车发动机的生产线思达公司生产的摩托车凭借先进的技术和新颖的外观1997年上半年就实现了6万台的销量销售收入近10亿元但好景不长由于思达公司的摩托车单台车的售价较高其主要消费对象是大中城市中收入较高的人群而主要的大中城市都于1997年前后相继实行了禁摩令封闭了思达摩托车的消费市场2005年思达公司不得不将摩托车业务低价转让给其他公司1997年思达公司斥资7.2亿元收购了C国国内一家汽车厂上马中型卡车项目成为首家非汽车企业入主汽车行业的企业但是思达公司在汽车制造方面缺乏高素质的管理人员对相关业务流程的监管及持续改进能力不足同时没有对汽车市场需求与行业发展状况进行深入的调研和分析其生产经营的中型卡车的载重量都在15吨以下与市场需求脱节较大且关键零部件都需外购尤其是动力配置须向竞争对手采购企业的发展受到竞争对手的制约2012年思达公司不得不将中型卡车业务出售从1998年开始C国加大对新能源行业的政策支持思达公司领导层认为这一领域发展潜力巨大前景广阔1999年思达公司对高能动力镍氢电池项目进行了立项2002年思达公司召开了高能动力镍氢电池及应用发布会标志着这个跨度更大的新能源行业成为思达公司的又一个主营领域至2013年思达公司是C国仅有的掌握镍氢电池自主专利技术的厂家技术优势明显但C国整个镍氢电池市场规模还不大企业从新能源产业上的获利不足以支撑整个企业的发展2009年思达公司的领导力排众议坚持成立思达房地产开发有限公司宣布进入房地产行业希望高回报率的房地产业能给企业发展带来新的转机然而之后不久C国政府对房地产行业进行宏观调控房地产业进入了一个寒冬期资金链紧张房地产销售面积大降而作为一个没有房地产开发经验的行业新手要想在宏观政策收紧的情况下从众多经验丰富实力雄厚拥有良好品牌的房地产企业中夺取市场份额无疑难度极大2010年思达公司房地产业务亏损近千万元资料三在C国空调等家电产品的市场需求巨大行业发展前景十分广阔在这样的背景下思达公司将大量人力财力物力转向与主业完全不相关的领域对其主业发展带来了极大的负面影响原有的核心能力基本丧失殆尽思达公司家电业几大业务的经营状况如下1空调器业务思达公司曾经是C国最大空调生产基地世界空调器生产企业七强之一由于思达公司的领导层未充分利用企业资源对空调业务扩大投资公司生产的空调逐渐失去了市场优势其市场份额逐年下降已沦为C国内空调器三类品牌2洗衣机业务思达公司的洗衣机业务只在投产的第一年实现盈亏基本平衡其余年份都是亏损思达公司试图通过调整产品结构不断推出新产品来打开市场局面但效果一直不理想洗衣机业务的经营状况未得到根本扭转3电冰箱业务思达品牌电冰箱的发展不尽如人意2003年思达公司将电冰箱业务全部出售给另一家公司要求1按照企业发展战略可选择的三种途径分析思达公司进入几个主要产业所选择的途径2简要分析思达公司实施多元化战略的类型动机与风险3根据波士顿矩阵划分企业经营业务的两维坐标及其四类业务的内容分析思达公司现存的家电业务新能源业务房地产业务在波士顿矩阵中的业务类型并根据波士顿矩阵的原理说明这三类业务下一步的发展方向4根据企业内部控制应用指引第2号——发展战略简要分析思达公司在发展战略制定中存在的问题5简要分析思达公司发展进程中所表现出的主要运营风险
企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时应当重点关注的事项包括
根据COSO委员会对内部控制的定义以下描述错误的是
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