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从销售发票存根中选取样本，追查至发出存货对应的出库单和装运凭证，以确定营业收入的完整性认定是否存在错报 从主营业务收入明细账中选取样本，追查至销售发票存根，以确定营业收入的发生认定是否存在错报 从固定资产明细账中选取样本，追查至其对应的实物，以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报 对已盘点的期末产成品存货进行实地检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价认定和分摊是否存在错报
实地盘点法 银行存款余额调节表法 往来账款调节表法 函证核对法 技术推断法
对数量进行清查得同时, 还要对质量进行鉴定 实物保管员与盘点人员必须同时在场 财产物资盘存单可以作为调整账面记录得原始凭证 对于盘点结果必须如实登记盘存单, 并由盘点人与实物保管人签字或盖章
库存现金盘点表 固定资产盘点表 应收票据盘点表 有价证券盘点表
注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录 在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的正确性 注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货的存在性 如果检查时发现异常，注册会计师应当查明原因，及时提请被审计单位更正，如果差异较大，注册会计师应当扩大检查范围或提请被审计单位盘点
对数量进行清查的同时，还要对质量进行鉴定 实物保管员和盘点人员必须同时在场 财产物资盘存单可以作为调整账面记录的原始凭证 对于盘点结果必须如实登记盘存单，并由盘点人和实物保管人签字或盖章
复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际盘点结果 再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点 取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录
存货盘点的范围 存货盘点结果与账面金额是否一致 盘点工作是否影响生产经营的正常进行 存货出库单有无销售部门主管批准的签字 存货盘点的组织方式
从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售记录的完整性 实地检查被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
提交清查盘点报告 说明盘盈、盘亏固定资产情况 盘盈、盘亏固定资产原因分析 按规定进行财务处理
与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 在抽盘时，应选择每个盘点工作小组的盘点内容以及金额较大或有疑问的存货 在抽盘时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 在抽盘时，从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性
从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权 对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点 得并检查已填用、作废及使用盘点表单的号码记录，确实其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对 复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际盘点结果 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录
会计凭证的复核 固定资产的定期盘点 质量控制 会计记录的定期核对 材料的验收
对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
湘公网安备 43130202000226号