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某个人独资企业2007年度实现利润500万元，其中有该个人给其他单位提供与其生产经营无关的设计收取设计收入80万元。该企业本年计算的应纳个人所得税税额＝500×35%-0.675=174.325万元，...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某个人独资企业2005年全年销售收入净额为8000000元销售成本6000000元增值税以外的各种税
168300
168250
189250
182250
某个人独资企业2011年度销售收入为100000元实际发生业务招待费8000元根据个人所得税法律制度
40
500
4800
60000
某个人独资企业是查帐征收户2003年其生产经营收入50万元 实现利润所得10万元投资者以1万元捐赠红
某个人独资企业2014年全年销售收入为1000万元销售成本及期间费用760万元其中业务招待费10万元
318300
318250
303050
317630
注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报该独资企业全年实现应纳税所得额45万元未扣
按45万元缴纳企业所得税
按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税
按45万元缴纳个人所得税
按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税
某个人独资企业决定解散并进行清算该企业财产状况如下企业尚有可用于清偿的财产10万元欠缴税款3万元欠职
所欠职工工资1万元
所欠社会保险费用0.5万元
所欠甲公司到期债务5万元
所欠乙未到期债务2万元
某个人独资企业2009年度发生直接成本85万元其他费用20万元收入总额不能准确核算假定该个人独资企业
4.84
5.63
5.74
5.81
某个人独资企业2012年的销售收入为500万元实际支出的业务招待费为4万元 则在计算应纳税所得额时允
4万元
1.6万元
2.4万元
2.5万元
王某个人出资开办了一家个人独资企业由于王某善于经营前几年盈利200万元后因王某年老体弱很难管理经营企
某个人独资企业2000年全年销售收入净额为8000000元销售成本6000000元增值税以外的各种税
168300
168250
189250
182250
某个人独资企业2003年经营收入48万元应税所得率为10%则全年应纳所得税元
4800
9600
10150
14065
王某个人出资开办了一家个人独资企业由于王某善于经营前几年盈利200万元后因王某年老体弱很难管理经营企
某个人独资企业决定解散并进行清算该企业财产状况如下企业尚有可用于清偿的财产10万元欠缴税款3万元欠职
所欠职工工资1万元
所欠社会保险费用0.5万元
所欠甲公司到期债务5万元
所欠乙未到期债务2万元
某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元其他费用20万元收入总额不能准确核算假定该个人独资企业
4.84
5.63
5.74
5.81
某个人独资企业2017年度销售收入为200000元发生业务招待费50000元根据个人所得税法律的规定
10000
5000
30000
38080
某个人独资企业是查帐征收户2003年其生产经营收入50万元实现应纳税所得10 万元投资者以4万元捐赠
张某经营个人独资企业未取得其他综合所得2021年全年取得经 营收入20万元经营中发生期间费用4万元销
18300
16420
8980
29360
某个人独资企业2009年全年销售收入为150万元销售成本及期间费用96万元其中业务招待费10万元广告
14.54
15.56
19.16
20.45
某个人独资企业是查帐征收户2011年其生产经营收入50万元实现利润所得10 万元投资者以1万元捐赠红
某个人独资企业2012年度销售收入为200000元发生业务招待费50000元根据个人所得税法律的规定
30000
38080
1000
5000
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在市场经济环境中决定资本成本高低的因素有
某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元其中以价值3000万元的房地产抵偿债务将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1200万元债权人获得房地产后与他人进行房屋交换取得额外补偿500万元当事人各方合计应缴纳契税适用契税税率为3%
安全边际部分的销售减去其自身变动成本后称为企业利润即安全边际中的边际贡献等于企业利润
某上市公司本年每股股利2元国库券利率为4%平均风险股票要求的收益率为8%预计第1年第2年股票的β系数为1.5第3～5年的β系数为2.0第6年以后均为1.8该公司一直采用固定股利支付率政策并打算今后继续实行该政策该公司没有增发普通股和发行优先股的计划预计该公司净收益第1年增长4%第2年增长5%第3年及以后年度其净收益可能为1保持第2年的净收益水平2第3年至第5年净收益增长率每年比上一年下降1个百分点从第6年起增长率保持稳定要求1计算股票投资人要求的必要报酬率2计算第一种情形下该股票的价值3计算第二种情形下该股票的价值已知P/S10%1＝0.9091P/S10%2＝0.8264P/A12%3＝2.4018P/S12%1＝0.8929P/S12%2＝0.7972P/S12%3＝0.7118
经济利润的对称是会计利润两者的区别在于经济利润扣除的是全部资本费用包括股权资本费用和债务资本费用而会计利润仅扣除债务资本费用没有扣除股权资本费用
某企业采用标准成本法A产品的正常生产能量为1000件单位产品标准成本如下 直接材料＝0.1×150＝15元 直接人工＝5×4＝20元 制造费用 变动费用＝＝6元 固定费用＝＝5元 单位产品标准成本＝15+20+6+5＝46元 本月生产A产品800件实际单位成本为 直接材料＝0.11×140＝15.4元 直接人工＝5.5×3.9＝21.45元 制造费用 变动费用＝＝5元 固定费用＝＝6.25元 单位产品实际成本＝15.4+21.45+5+6.25＝48.10元 要求 1计算直接材料成本差异 2计算直接人工成本差异 3计算变动制造费用差异 4采用二因素法计算固定制造费用差异 5采用三因素法计算固定制造费用差异
某公司在2006年1月1日平价发行新债券每张面值1000元票面利率10%5年到期每年12月31日付息计算过程中至少保留小数点后4位计算结果取整要求2006年1月1日到期收益率是多少
长期债券筹资与普通股票筹资相比其特点有
如果某投资项目的风险与企业当前资产的平均风险相同即可以使用企业当前的资本成本作为该项目的贴现率
某企业与安泰工厂签订一项加工承揽合同由企业提供价值70万元的原材料安泰工厂提供价值10万元的辅助材料企业应向安泰工厂支付20万元加工费则安泰工厂应缴纳的印花税税额为
下列各项中属于约束性固定成本的有
外国企业从事合作开采石油资源的合作者在分得原油时即为取得收入其收入额应当按计算
某公司在2006年1月1日平价发行新债券每张面值1000元票面利率10%5年到期每年12月31日付息计算过程中至少保留小数点后4位计算结果取整 要求 假定2010年1月1日的市价为900元此时购买该债券的到期收益率是多少
对新办的独立核算的从事咨询业信息业技术服务业的企业或经营单位自开业之日起可以享受的企业所得税税收优惠是
A公司是一家上市公司该公司2002年和2003年的主要财务数据以及2004年的财务计划数据如下表所示 单位万元 项目 2002年实际 2003年实际 2004年计划 销售收入 10000 15000 17000 净利 2000 2100 1000 股利 1000 1050 500 本年收益留存 1000 1050 500 总资产 10000 20000 35000 负债 4000 9000 21000 股本 5000 5000 10000 年末未分配利润 1000 6000 4000 所有者权益 6000 11000 14000 假设公司产品的市场前景很好销售额可以大幅增加贷款银行要求公司的资产负债率不得超过60%董事会决议规定以权益净利率高低作为管理层业绩评价的尺度 要求 1计算该公司上述3年的资产周转率销售净利率权益乘数利润留存率可持续增长率和权益净利率以及2003年和2004年的销售增长率计算时资产负债表数据用年末数计算结果填入给定的表格内不必列示财务比率的计算过程 2指出2003年可持续增长率与上年相比有什么变化其原因是什么 3指出2003年公司是如何筹集增长所需资金的财务政策与上年相比有什么变化 4假设2004年预计的经营效率是符合实际的指出2004年的财务计划有无不当之处 5指出公司今年提高权益净利率的途径有哪些
假定A公司正在对一个项目进行评价在估计项目风险时找到一个类似公司BB公司为一家上市公司其股票的β值为2资产负债率为50%所得税率为33%A公司的资产负债率为60%所得税率为30%则A公司该项目的股东权益β值为1.7521
下列属于客户效应理论观点的是
有关企业总价值与报酬率风险的相互关系的正确表述是
采用平行结转分步法计算产品成本时各步骤不计算半成品的成本也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本而只计算本步骤发生的各项其他费用以及这些费用中应计入产成品成本的份额
某种产品由三个生产步骤组成采用逐步结转分步法计算成本本月第一生产步骤转入第二生产步骤的生产费用为2300元第二生产步骤转入第三生产步骤的生产费用为4100元本月第三生产步骤发生的费用为2500元不包括上一生产步骤转入的费用第三步骤月初在产品费用为800元月末在产品费用为600元本月该种产品的产成品成本为元
某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店月租金5万元当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税该企业当年应缴纳房产税
在全部投资均于建设起点一次投入建设期为零投产后每年净现金流量相等的情况下为计算内含报酬率所求得的年金现值系数应等于该项目的
企业整体经济价值的类别不包括
甲公司是一家多元化经营的民营企业投资领域涉及医药食品等多个行业受当前经济型酒店投资热的影响公司正在对是否投资一个经济型酒店项目进行评价有关资料如下1经济型酒店的主要功能是为一般商务人士和工薪阶层提供住宿服务通常采取连锁经营模式甲公司计划加盟某知名经济型酒店连锁品牌KJ连锁由KJ连锁为拟开设的酒店提供品牌销售管理培训等支持服务加盟KJ连锁的一次加盟合约年限为8年甲公司按照加盟合约年限作为拟开设酒店的经营年限加盟费用如下费用内容费用标准支付时间初始加盟费按加盟酒店的实有客房数量收取每间客房收取3000元加盟时一次性支付特许经营费按加盟酒店收入的6.5%收取加盟后每年年末支付特许经营保证金10万元加盟时一次性支付合约到期时一次性归还无息2甲公司计划采取租赁旧建筑物并对其进行改造的方式进行酒店经营经过选址调查拟租用一幢位于交通便利地段的旧办公楼办公楼的建筑面积为4200平方米每平方米每天的租金为1元租赁期为8年租金在每年年末支付3甲公司需按KJ连锁的统一要求对旧办公楼进行改造装修配备客房家具用品预计支出600万元根据税法规定上述支出可按8年摊销期末无残值4租用的旧办公楼能改造成120间客房每间客房每天的平均价格预计为175元客房的平均入住率预计为85%5经济型酒店的人工成本为固定成本根据拟开设酒店的规模测算预计每年人工成本支出105万元6已入住的客房需发生客房用品洗涤费用能源费用等支出每间入住客房每天的上述成本支出预计为29元除此之外酒店每年预计发生固定付现成本30万元7经济型酒店需要按营业收入缴纳营业税金及附加税率合计为营业收入的5.5%8根据拟开设经济型酒店的规模测算经济型酒店需要的营运资本预计为50万元9甲公司拟采用2/3的资本结构负债/权益为经济型酒店项目筹资在该目标资本结构下税前债务成本为9%由于酒店行业的风险与甲公司现有资产的平均风险有较大不同甲公司拟采用KJ连锁的β值估计经济型酒店项目的系统风险KJ连锁的β权益为1.75资本结构负债/权益为1/1已知当前市场的无风险报酬率为5%权益市场的平均风险溢价为7%甲公司与KJ连锁适用的企业所得税税率均为25%10由于经济型酒店改造需要的时间较短改造时间可忽略不计为简化计算假设酒店的改造及装修支出均发生在年初零时点营业现金流量均发生在以后各年年末垫支的营运资本在年初投入在项目结束时收回一年按365天计算要求由于预计的酒店平均入住率具有较大的不确定性请使用最大最小法进行投资项目的敏感性分析计算使经济型酒店项目净现值为零的最低平均入住率
假设某公司股票目前的市场价格为25元而在6个月后的价格可能是32元和18元两种情况再假定存在一份100股该种股票的看涨期权期限是半年执行价格为28元投资者可以按10%的无风险年利率借款购进上述股票且按无风险年利率10%借入资金同时售出一份100股该股票的看涨期权要求1根据单期二叉树期权定价模型计算一份该股票的看涨期权的价值2假设股票目前的市场价格期权执行价格和无风险年利率均保持不变若把6个月的时间分为两期每期3个月若该股票收益率的标准差为0.35计算每期股价上升百分比和股价下降百分比3结合2分别根据套期保值原理风险中性原理和两期二叉树期权定价模型计算一份该股票的看涨期权的价值
通过每股收益无差别点分析我们可以准确地确定一个公司业已存在的财务杠杆每股收益资本成本与企业价值之间的关系
具有相同执行价格和到期日的欧式看跌期权和看涨期权购进股票购进看跌期权同时售出看涨期权该组合符合标的资产现行价格-看跌期权价格+看涨期权价格=执行价格的现值
市净率模型主要适用于需要拥有大量资产且
税收征管法规定扣缴义务人依法履行代扣代缴义务时纳税人不得拒绝纳税人拒绝的扣缴义务人应当
某公司去年的流动资产为1000万元流动负债为600万元该公司今年的流动资产为1500万元流动负债为800万元那么该公司今年1元流动负债提供的流动资产保障比去年
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