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某批发企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的家用电器实际毛利率10%，6月销售商品收入75000元，采用后进先出法计算的6月30日该存货成本45000元，5月销售商品收入60000元，5月31日该存货...
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注册会计师《单选题》真题及答案
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某批发商业企业采用毛利率法对存货计价第一季度的针织品实际毛利率30%5月1日该存货成本180万元5月
316.50
285
195
330
某商场采用毛利率法计算期末存货成本甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元当月购货成本为50
50
1125
625
3375
某商场采用毛利率法计算期末存货成本甲类商品2010年4月1日期初成本为4500万元当月购货成本为15
1600
500
4400
4900
某商场采用毛利率法计算期末存货成本甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元当月购货成本为50
50
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625
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某商场采用毛利率法计算期末存货成本甲类商品2012年4月1日期初成本为4500万元当月购货成本为15
1600
500
4400
4900
乙公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品
某批发企业采用毛利率法对存货计价第一季度实际毛利率30%4月1日存货成本1200万元本月购入存货成本
1 300
1 900
2 110
2 200
乙公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商
第一季度毛利率为查看材料
12％
15％
14％
10％
甲商场采用毛利率法计算期末存货成本A类商品2010年5月1日期初成本为3500万元当月购货成本为50
625
3375
50
1125
乙公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人增值税税率为17%售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用
甲公司属于商品流通企业为增值税一般纳税入售价中不含增值税该公司只经营A类商品并采用毛利率法对发出商品
某商业企业采用毛利率法计算期末存货成本A类商品2012年4月1日期初成本为700万元当月购货成本为1
10
225
125
675
乙公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品
甲公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营A类商品并采用毛利率法对发出商品
某商场采用毛利率法计算期末存货成本甲类商品2010年4月l日期初成本为3500万元当月购货成本为50
500
1125
625
3375
某商场采用毛利率法计算期末存货成本甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元当月购货成本为50
50
1125
625
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天地公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商
乙公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发
天地公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲 类商品并采用毛利率法对发出
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公民张某是某高校教授2006年取得以下各项收入 1每月取得工资3000元6月份取得上半年学期奖金6000元12月份取得下半年学期奖金8000元11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为李某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入l000美元主办方扣缴了个人所得税50美元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入4500美元在美国该项所得已纳个人所得税753美元汇率1:8.3 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额
2006年度W公司发生的非货币性交换中其中处理正确的是
全国范围内开征的地方税的开征停征权属于
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的其储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率
承受的房屋附属设施权属如为单独计价的按照当地确定的适用税率征收契税如与房屋统一计价的适用与房屋相同的契税税率
下列各项中属于城镇土地使用税的纳税义务人的有
某铜矿山2006年7月份销售开采提炼精矿3000吨选矿比为20%另该铜矿山在开采铜矿石时伴采出铁锌矿石1万吨则下列关于该矿山7月份资源税问题的陈述正确的是该矿山资源税单位税额为铜矿1.6元/吨铁锌矿石该地政府尚未公布确定单位税额临市的铁锌矿石的税额为每吨5元
交通部门有偿转让高速公路收费权行为属于营业税征税范围应该按转让无形资产项目征收营业税
中国银行系统从事的外汇转贷业务如上级行借人外汇资金后转给下级行贷给国内用户的在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额
我国的关税暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率
纳税人扣缴义务人逃避拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的由税务机关责令改正可处以
2005年1月1日李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书承包经营合同书规定承包期3年李某每年应向公司上交承包费30000元管理费10000元2006年初该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元另外有外省的两处房产出租收入20000元成本费用75460元其中包括李某每月领取工资600元营业税4500元城建税315元教育费附加135元2005年度仅缴纳所得税1726.2元 税务机关对该宾馆纳税检查发现承包前后所得税缴纳相差悬殊经深入检查发现 1该企业使用内部收据收取客房收入170000元会议室使用费收入30000元并以出纳名义存人银行该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元费用30000元 2经查用工合同发现多报管理人员人数2人服务人员6人每人每月工资600元 3宾馆设小商品部销售饮料收入4000元食品收入2000元烟酒收入3000元保健品收入1000元可扣除的饮料成本3400元食品成本1420元保健品成本600元烟酒成本2580元 要求 依据税收征收管理法具体分析李某未缴个人所得税问题及应如何处理
以下固定资产可以按规定计提折旧的是
某实行“免抵退”税办法具有进出口经营权的制药厂该制药厂增值税税率17％退税率13％2006年4月期初留抵税额3000元当月发生下列业务 1采购原材料取得税控增值税专用发票注明价款200000元增值税税额3400元 2内销产品不含税销售额160000元 3出口货物一批F0B价150000元 4为生产出口产品购入国内免税材料一批.价款50000元 5有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐 取得的专用发票通过了税务机关的认证 要求根据上述资料按下列顺序回答问题 1计算当月不得免征和抵扣税额抵减额 2计算当月不得免征和抵扣税额总额 3计算当月可抵扣进项税 4计算当月销项税 5计算当月应纳增值税
对生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额不应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围征收城市维护建设税和教育费附加
某公司所得税税率33%2005年经营亏损28万元年终从联营企业所得税税率15%分回税后利润64.6万元该公司2005年应缴纳的企业所得税额为
2005年1月1日李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书承包经营合同书规定承包期3年李某每年应向公司上交承包费30000元管理费10000元2006年初该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元另外有外省的两处房产出租收入20000元成本费用75460元其中包括李某每月领取工资600元营业税4500元城建税315元教育费附加135元2005年度仅缴纳所得税1726.2元 税务机关对该宾馆纳税检查发现承包前后所得税缴纳相差悬殊经深入检查发现 1该企业使用内部收据收取客房收入170000元会议室使用费收入30000元并以出纳名义存人银行该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元费用30000元 2经查用工合同发现多报管理人员人数2人服务人员6人每人每月工资600元 3宾馆设小商品部销售饮料收入4000元食品收入2000元烟酒收入3000元保健品收入1000元可扣除的饮料成本3400元食品成本1420元保健品成本600元烟酒成本2580元 要求 计算本年应税所得
下列所得要依法计征个人所得税征税对象的是
以下应当征收营业税的业务有
根据我国现行税法下列各项中应该按照服务业一租赁业征收营业税的是
按照税法的职能作用不同可以将税法分成
设在珠海的某外商投资企业产品出口企业注册资本3000万元中方与外方的资本比例为73经营期限15年1997年5月投产1997～2004年的生产经营情况见下表 该企业适用的增值税税率17％企业所得税税率15％本题不考虑地方所得税自投产年度起出口产品占总收入比例均超过70％ 2005年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元房屋出租收入总额760万元应扣除的成本费用税金等共计8500万元实现会计利润60万元应纳税所得额为60万元缴纳企业所得税6万元年度终了聘请会计师事务所审核发现企业自行核算中存在以下问题 1税务机关税收检查发现2004年企业少计收入应补缴所得税款3万元缴纳罚款1.50万元已经支付并在利润总额中扣除 2直接销售产品给某使用单位开具普通发票取得含税销售额100万元支付销售产品有关的运输费用15万元取得运费发票企业未作账务处理和税务处理 3发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元 4技术开发费90万元2004年的技术开发费45万元中有7月份列支的向外单位购买相关的技术专利30万元已据实扣除税务机关核准该技术专利按5年摊销 5账面有长期投资股权投资300万元但本年实际已经处理了该投资并取得转让收入310万元企业没有做账务处理 66月接受某公司捐赠设备一台取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元企业支付运输费2万元和保险费5万元取得发票企业对此未作账务处理 7在“营业外支出”账户中发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元直接向某学校捐赠20万元 8分回境外投资利润34万元企业未进行账务处理分回利润的境外所得税率28% 9本年购得一套国产设备做生产设备自用发票价格10万元增值税为1.7万元运费保险费共3万元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 1计算1997～2004年该企业应缴纳的企业所得税总和 2计算销售产品业务影响流转税金额 3计算交际应酬费应调整应纳税所得额 4计算因技术开发费事项所调整的应税所得额 5计算转让股权和捐赠应调增应纳税所得额 6计算分回投资应补所得税额 7计算2005年该企业国产设备投资本年可抵扣所得税和实际应缴纳的企业所得税额 8假定该企业将税后利润全部分配外国投资者将其分得的部分全部用于增加本企业注册资本计算再投资退税额
某油田2005年5月份将生产的原油20万吨用于自办油厂加工9万吨用于加热和修井1万吨其余全部对外销售原油单位税额为每吨8元则其5月份应纳的资源税额为
王某作为纳税人对于涉税事务不服的可以作为申请人提出税务行政复议申请下述陈述正确的是
按照现行税法下列各项中可以作为资源税课税数量的有
企业接受捐赠的存货在经营使用中可按税法规定结转存货销售成本企业接受捐赠的固定资产在经营使用中可计提固定资产折旧费
我国现行税法规定纳税人首次转让国有土地使用权及其地上建筑物时需要缴纳土地增值税但对已使用过的房屋和建筑物的转让则暂免征收
公民张某是某高校教授2006年取得以下各项收入 1每月取得工资3000元6月份取得上半年学期奖金6000元12月份取得下半年学期奖金8000元11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000 24月份出版一本专著取得稿酬40000元李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区 35月份为B公司进行营销筹划取得报酬35000元该公司决定为李某负担个人所得税 47月份出访美国在美国举办讲座取得酬金收入l000美元主办方扣缴了个人所得税50美元出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版获得版权收入4500美元在美国该项所得已纳个人所得税753美元汇率1:8.3 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算张某出版专著应纳个人所得税税额
下列各项中应当征收企业所得税的收入有
某企业实行效益工资2004年按规定提取100万元实际发放80万元2005年按规定提取100万实际发放150万元以前年度没有工资结余则2005年税前可扣除工资额为该企业职工人数100人计税工资标准1600元/人月
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