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股票发行采用代销方式,代销期限届满向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的为发行失败( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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根据证券法律制度的规定股票发行采用代销方式代销期限届满向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量
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A上市公司专门从事工业设备生产销售其产品主要的市场在甲地该公司注册资本为10000万元2009年末经审计资产总额为10000万元经审计负债总额为30000万元企业2010年之前没有担保业务 2010年A公司召开的董事会会议情形如下 1该公司共有董事7人其中有1名是A公司的子公司B的董事董事会有6人亲自出席其中包括B公司的董事列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权 2会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定 3另外董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定经确认除B公司的董事未参与表决外剩余的5名董事全部通过 4董事会会议结束后以上所有决议事项均载入会议记录并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档 另外该公司2010年还发生以下与商业竞争有关的事项 1甲地从事工业设备生产销售的厂家还包括C公司D公司为了巩固甲地该产品的市场利润A公司C公司和D公司达成了一项协议约定了三家厂商生产的同类机器设备的基准价格最多上浮50%缔约的任何一方不得低于该基准价格否则会受到相应的制裁 2A公司为了进一步维护产品价格还与下游的各经销商达成了关于限定转售价格的协议根据该协议约定A公司的经销商转售各种型号设备必须遵照约定的最低价格对于销售不畅的经销商由A公司给予一定的优惠条件但绝对不允许降价销售 3A公司在乙地市场销售额为1500万元经相关部门测算工业设备在当地市场的销售额总量为1亿元在乙地市场上还有一家经营者E公司该公司与A公司虽然都属于工业设备的生产商但由于各自侧重于当地不同的市场因此之间不存在实质竞争E公司在乙地的市场销售额为6500万元A公司为了抢占并扩展乙地的市场当年准备并购该经营者60%的股份并购前A公司和E公司2009年营业额资料如下 另知A公司并购前未持有该经营者任何的股份也没有被同一股东持有股份不存在任何的关联关系 [要求]根据公司法律制度和反垄断法律制度的规定分析说明下列问题 A公司并购E公司是否属于反垄断法规定的经营者集中并购之前是否需要向国务院商务主管部门申报并说明理由
在尽量接近审计报告日时就以下向管理层询问可能影响财务报表的期后事项
甲股份有限公司截至2010年初股本总额为人民币2800万元其中向社会公开发行的股份为660万股剩余部分由两位发起人持股 1 该公司2010年制订计划并于7月初实施成功又向社会公开发行股份4200万股增发后公司提出申请于2011年初经批准上市 2 甲公司上市后根据要求应增选3位独立董事召开股__会出席会议的股东代表公司6600万股其中包括两位发起人股东持有公司的股份2140万股但参加会议的社会公众股东担心此次增选的3位独立董事会因大股东的投票权所操纵 3 独立董事增选成功后甲公司于2011年6月5日对外发出公告于6月18日召开董事会该公司共有董事9人其中出席会议的董事共7人包括代表两位发起人大股东的董事5人会议讨论的内容主要有 ①决定甲公司向两位发起人大股东购人主要材料的经营计划 ②根据公司经理的提名聘任周某为公司负责经营业务的副总经理周某年报酬额为12万元 以上决议有6名董事同意1名董事反对4 甲公司接到某证券公司的意向通知证券公司希望为甲公司融资5 2011年8月5日甲公司对外__其半年度报告8月9日临时董事会又就公司的股权激励方案形成了决议[要求] 根据以上资料结合公司法证券法的规定分析回答下列问题并说明理由 根据资料3说明甲公司召开董事会的时间和决议是否正确
注册会计师在了解被审计单位及其环境时应当了解被审计单位的组织结构以下内容中最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是
A上市公司专门从事工业设备生产销售其产品主要的市场在甲地该公司注册资本为10000万元2009年末经审计资产总额为10000万元经审计负债总额为30000万元企业2010年之前没有担保业务 2010年A公司召开的董事会会议情形如下 1该公司共有董事7人其中有1名是A公司的子公司B的董事董事会有6人亲自出席其中包括B公司的董事列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权 2会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定 3另外董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定经确认除B公司的董事未参与表决外剩余的5名董事全部通过 4董事会会议结束后以上所有决议事项均载入会议记录并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档 另外该公司2010年还发生以下与商业竞争有关的事项 1甲地从事工业设备生产销售的厂家还包括C公司D公司为了巩固甲地该产品的市场利润A公司C公司和D公司达成了一项协议约定了三家厂商生产的同类机器设备的基准价格最多上浮50%缔约的任何一方不得低于该基准价格否则会受到相应的制裁 2A公司为了进一步维护产品价格还与下游的各经销商达成了关于限定转售价格的协议根据该协议约定A公司的经销商转售各种型号设备必须遵照约定的最低价格对于销售不畅的经销商由A公司给予一定的优惠条件但绝对不允许降价销售 3A公司在乙地市场销售额为1500万元经相关部门测算工业设备在当地市场的销售额总量为1亿元在乙地市场上还有一家经营者E公司该公司与A公司虽然都属于工业设备的生产商但由于各自侧重于当地不同的市场因此之间不存在实质竞争E公司在乙地的市场销售额为6500万元A公司为了抢占并扩展乙地的市场当年准备并购该经营者60%的股份并购前A公司和E公司2009年营业额资料如下 另知A公司并购前未持有该经营者任何的股份也没有被同一股东持有股份不存在任何的关联关系 [要求]根据公司法律制度和反垄断法律制度的规定分析说明下列问题 董事会会议记录是否存在不当之处并说明理由
注册会计师在对上市公司财务报表审计中预期使用者主要是指
甲股份有限公司截至2010年初股本总额为人民币2800万元其中向社会公开发行的股份为660万股剩余部分由两位发起人持股 1 该公司2010年制订计划并于7月初实施成功又向社会公开发行股份4200万股增发后公司提出申请于2011年初经批准上市 2 甲公司上市后根据要求应增选3位独立董事召开股__会出席会议的股东代表公司6600万股其中包括两位发起人股东持有公司的股份2140万股但参加会议的社会公众股东担心此次增选的3位独立董事会因大股东的投票权所操纵 3 独立董事增选成功后甲公司于2011年6月5日对外发出公告于6月18日召开董事会该公司共有董事9人其中出席会议的董事共7人包括代表两位发起人大股东的董事5人会议讨论的内容主要有 ①决定甲公司向两位发起人大股东购人主要材料的经营计划 ②根据公司经理的提名聘任周某为公司负责经营业务的副总经理周某年报酬额为12万元 以上决议有6名董事同意1名董事反对4 甲公司接到某证券公司的意向通知证券公司希望为甲公司融资5 2011年8月5日甲公司对外__其半年度报告8月9日临时董事会又就公司的股权激励方案形成了决议[要求] 根据以上资料结合公司法证券法的规定分析回答下列问题并说明理由 说明甲公司8月9日发生的事项是否应对外公开__
某年2月1日甲公司与乙公司签订买卖合同根据合同约定甲公司向乙公司购买一批建筑材料价款为600万元由甲公司向乙公司支付定金125万元在2月25日之前交付并且约定由某建筑公司于3月2日向甲公司交货甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算 2月20日甲公司如约支付了定金3月2日由于建筑材料价格上涨建筑公司没有按期向A公司交货经过协商建筑公司于3月18日向甲公司交付了货物甲公司当天验收质量符合合同标准于3月19日开出面值600万元5个月到期的商业汇票A保证人为甲公司保证并在票据正面注明保证字样和保证人签章乙收到票据后按期向承兑人提示承兑并于6月9日将该票据背书转让给丙公司丙公司又背书转让给丁公司丁公司于8月22日向承兑人提示付款由此牵涉出以下问题 1甲公司认为票据未记载付款地和出票地记载事项不完整拒绝付款承兑人认为持票人未按规定期限提示付款拒绝付款 2丁公司向丙公司索要票据款项丙公司认为票据背书时未注明背书日期背书行为无效拒绝承担责任3 丁要求乙付款乙认为按照债务人的顺序应先由丙付款丁不能对其直接要求付款因此拒绝付款4 丁要求A担保人代为付款A同意付款[要求] 结合以上资料根据合同法票据法的有关规定分析回答下列问题 丙公司拒绝付款的理由是否成立丙应对该票据承担哪些责任
审验丁公司的净资产出资时如果国家规定须对净资产进行评估的应索取相关的资产评估报告并在确认评估机构的合法性后作以下检查
某年2月1日甲公司与乙公司签订买卖合同根据合同约定甲公司向乙公司购买一批建筑材料价款为600万元由甲公司向乙公司支付定金125万元在2月25日之前交付并且约定由某建筑公司于3月2日向甲公司交货甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算 2月20日甲公司如约支付了定金3月2日由于建筑材料价格上涨建筑公司没有按期向A公司交货经过协商建筑公司于3月18日向甲公司交付了货物甲公司当天验收质量符合合同标准于3月19日开出面值600万元5个月到期的商业汇票A保证人为甲公司保证并在票据正面注明保证字样和保证人签章乙收到票据后按期向承兑人提示承兑并于6月9日将该票据背书转让给丙公司丙公司又背书转让给丁公司丁公司于8月22日向承兑人提示付款由此牵涉出以下问题 1甲公司认为票据未记载付款地和出票地记载事项不完整拒绝付款承兑人认为持票人未按规定期限提示付款拒绝付款 2丁公司向丙公司索要票据款项丙公司认为票据背书时未注明背书日期背书行为无效拒绝承担责任3 丁要求乙付款乙认为按照债务人的顺序应先由丙付款丁不能对其直接要求付款因此拒绝付款4 丁要求A担保人代为付款A同意付款[要求] 结合以上资料根据合同法票据法的有关规定分析回答下列问题 承兑的效力是什么
下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容的是
甲股份有限公司截至2010年初股本总额为人民币2800万元其中向社会公开发行的股份为660万股剩余部分由两位发起人持股 1 该公司2010年制订计划并于7月初实施成功又向社会公开发行股份4200万股增发后公司提出申请于2011年初经批准上市 2 甲公司上市后根据要求应增选3位独立董事召开股__会出席会议的股东代表公司6600万股其中包括两位发起人股东持有公司的股份2140万股但参加会议的社会公众股东担心此次增选的3位独立董事会因大股东的投票权所操纵 3 独立董事增选成功后甲公司于2011年6月5日对外发出公告于6月18日召开董事会该公司共有董事9人其中出席会议的董事共7人包括代表两位发起人大股东的董事5人会议讨论的内容主要有 ①决定甲公司向两位发起人大股东购人主要材料的经营计划 ②根据公司经理的提名聘任周某为公司负责经营业务的副总经理周某年报酬额为12万元 以上决议有6名董事同意1名董事反对4 甲公司接到某证券公司的意向通知证券公司希望为甲公司融资5 2011年8月5日甲公司对外__其半年度报告8月9日临时董事会又就公司的股权激励方案形成了决议[要求] 根据以上资料结合公司法证券法的规定分析回答下列问题并说明理由 根据资料1说明公司增发新股应经公司哪一机关审议批准其决议应以何种方式通过增发新股采用溢价发行的发行价格如何确定
注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划包括在审计工作过程中作出的任何重大更改下列表述正确的有
对于一项自动化应用控制一旦确定被审计单位正在执行该控制注册会计师通常无需扩大控制测试的范围但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行
注册会计师通过检查有形资产可以为其存在性权利和义务以及计价和分摊认定提供充分可靠的审计证据
A上市公司专门从事工业设备生产销售其产品主要的市场在甲地该公司注册资本为10000万元2009年末经审计资产总额为10000万元经审计负债总额为30000万元企业2010年之前没有担保业务 2010年A公司召开的董事会会议情形如下 1该公司共有董事7人其中有1名是A公司的子公司B的董事董事会有6人亲自出席其中包括B公司的董事列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权 2会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定 3另外董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定经确认除B公司的董事未参与表决外剩余的5名董事全部通过 4董事会会议结束后以上所有决议事项均载入会议记录并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档 另外该公司2010年还发生以下与商业竞争有关的事项 1甲地从事工业设备生产销售的厂家还包括C公司D公司为了巩固甲地该产品的市场利润A公司C公司和D公司达成了一项协议约定了三家厂商生产的同类机器设备的基准价格最多上浮50%缔约的任何一方不得低于该基准价格否则会受到相应的制裁 2A公司为了进一步维护产品价格还与下游的各经销商达成了关于限定转售价格的协议根据该协议约定A公司的经销商转售各种型号设备必须遵照约定的最低价格对于销售不畅的经销商由A公司给予一定的优惠条件但绝对不允许降价销售 3A公司在乙地市场销售额为1500万元经相关部门测算工业设备在当地市场的销售额总量为1亿元在乙地市场上还有一家经营者E公司该公司与A公司虽然都属于工业设备的生产商但由于各自侧重于当地不同的市场因此之间不存在实质竞争E公司在乙地的市场销售额为6500万元A公司为了抢占并扩展乙地的市场当年准备并购该经营者60%的股份并购前A公司和E公司2009年营业额资料如下 另知A公司并购前未持有该经营者任何的股份也没有被同一股东持有股份不存在任何的关联关系 [要求]根据公司法律制度和反垄断法律制度的规定分析说明下列问题 董事会会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定是否合法并说明理由
在承接业务后如果发现标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应在以下可能的反应中可能存在的是
在制定公司财务报表审计的总体策略时审计项目组应当考虑影响审计业务的重要因素以确定审计项目组的工作方向应当考虑的因素不包括
下面各因素中与样本量成反向关系的是
注册会计师在执行验资业务时有些业务需要在审计的基础上进行审验或者利用其他注册会计师的审计工作的基础上进行审验下列选项中说法不正确的有
注册会计师负责对T公司2006年度发生的借款业务实施实质性测试在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时注册会计师发现T公司在下列情况下仍将相关借款费用资本化应建议T公司停止资本化并予以调整
针对合同遵循情况的审计注册会计师应当在审计报告中做出积极的保证而不是做出消极的保证如经过审计未发现违反合同的情况
某年2月1日甲公司与乙公司签订买卖合同根据合同约定甲公司向乙公司购买一批建筑材料价款为600万元由甲公司向乙公司支付定金125万元在2月25日之前交付并且约定由某建筑公司于3月2日向甲公司交货甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算 2月20日甲公司如约支付了定金3月2日由于建筑材料价格上涨建筑公司没有按期向A公司交货经过协商建筑公司于3月18日向甲公司交付了货物甲公司当天验收质量符合合同标准于3月19日开出面值600万元5个月到期的商业汇票A保证人为甲公司保证并在票据正面注明保证字样和保证人签章乙收到票据后按期向承兑人提示承兑并于6月9日将该票据背书转让给丙公司丙公司又背书转让给丁公司丁公司于8月22日向承兑人提示付款由此牵涉出以下问题 1甲公司认为票据未记载付款地和出票地记载事项不完整拒绝付款承兑人认为持票人未按规定期限提示付款拒绝付款 2丁公司向丙公司索要票据款项丙公司认为票据背书时未注明背书日期背书行为无效拒绝承担责任3 丁要求乙付款乙认为按照债务人的顺序应先由丙付款丁不能对其直接要求付款因此拒绝付款4 丁要求A担保人代为付款A同意付款[要求] 结合以上资料根据合同法票据法的有关规定分析回答下列问题 A保证人向丁承担保证责任后是否有追索权
某年2月1日甲公司与乙公司签订买卖合同根据合同约定甲公司向乙公司购买一批建筑材料价款为600万元由甲公司向乙公司支付定金125万元在2月25日之前交付并且约定由某建筑公司于3月2日向甲公司交货甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算 2月20日甲公司如约支付了定金3月2日由于建筑材料价格上涨建筑公司没有按期向A公司交货经过协商建筑公司于3月18日向甲公司交付了货物甲公司当天验收质量符合合同标准于3月19日开出面值600万元5个月到期的商业汇票A保证人为甲公司保证并在票据正面注明保证字样和保证人签章乙收到票据后按期向承兑人提示承兑并于6月9日将该票据背书转让给丙公司丙公司又背书转让给丁公司丁公司于8月22日向承兑人提示付款由此牵涉出以下问题 1甲公司认为票据未记载付款地和出票地记载事项不完整拒绝付款承兑人认为持票人未按规定期限提示付款拒绝付款 2丁公司向丙公司索要票据款项丙公司认为票据背书时未注明背书日期背书行为无效拒绝承担责任3 丁要求乙付款乙认为按照债务人的顺序应先由丙付款丁不能对其直接要求付款因此拒绝付款4 丁要求A担保人代为付款A同意付款[要求] 结合以上资料根据合同法票据法的有关规定分析回答下列问题 影响汇票有效性的记载事项有哪些甲的理由能否成立
某年2月1日甲公司与乙公司签订买卖合同根据合同约定甲公司向乙公司购买一批建筑材料价款为600万元由甲公司向乙公司支付定金125万元在2月25日之前交付并且约定由某建筑公司于3月2日向甲公司交货甲公司在验货合格后的次日以商业承兑汇票方式结算 2月20日甲公司如约支付了定金3月2日由于建筑材料价格上涨建筑公司没有按期向A公司交货经过协商建筑公司于3月18日向甲公司交付了货物甲公司当天验收质量符合合同标准于3月19日开出面值600万元5个月到期的商业汇票A保证人为甲公司保证并在票据正面注明保证字样和保证人签章乙收到票据后按期向承兑人提示承兑并于6月9日将该票据背书转让给丙公司丙公司又背书转让给丁公司丁公司于8月22日向承兑人提示付款由此牵涉出以下问题 1甲公司认为票据未记载付款地和出票地记载事项不完整拒绝付款承兑人认为持票人未按规定期限提示付款拒绝付款 2丁公司向丙公司索要票据款项丙公司认为票据背书时未注明背书日期背书行为无效拒绝承担责任3 丁要求乙付款乙认为按照债务人的顺序应先由丙付款丁不能对其直接要求付款因此拒绝付款4 丁要求A担保人代为付款A同意付款[要求] 结合以上资料根据合同法票据法的有关规定分析回答下列问题 甲乙双方约定由某建筑公司向甲交付货物是否符合法律规定并说明理由
下列关于鉴证业务目标的说法中正确的是
注册会计师应当了解被审计单位及其环境其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因不包括
A上市公司专门从事工业设备生产销售其产品主要的市场在甲地该公司注册资本为10000万元2009年末经审计资产总额为10000万元经审计负债总额为30000万元企业2010年之前没有担保业务 2010年A公司召开的董事会会议情形如下 1该公司共有董事7人其中有1名是A公司的子公司B的董事董事会有6人亲自出席其中包括B公司的董事列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权 2会议通过了A上市公司的子公司B为董事高某提供借款10万元的决定 3另外董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定经确认除B公司的董事未参与表决外剩余的5名董事全部通过 4董事会会议结束后以上所有决议事项均载入会议记录并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档 另外该公司2010年还发生以下与商业竞争有关的事项 1甲地从事工业设备生产销售的厂家还包括C公司D公司为了巩固甲地该产品的市场利润A公司C公司和D公司达成了一项协议约定了三家厂商生产的同类机器设备的基准价格最多上浮50%缔约的任何一方不得低于该基准价格否则会受到相应的制裁 2A公司为了进一步维护产品价格还与下游的各经销商达成了关于限定转售价格的协议根据该协议约定A公司的经销商转售各种型号设备必须遵照约定的最低价格对于销售不畅的经销商由A公司给予一定的优惠条件但绝对不允许降价销售 3A公司在乙地市场销售额为1500万元经相关部门测算工业设备在当地市场的销售额总量为1亿元在乙地市场上还有一家经营者E公司该公司与A公司虽然都属于工业设备的生产商但由于各自侧重于当地不同的市场因此之间不存在实质竞争E公司在乙地的市场销售额为6500万元A公司为了抢占并扩展乙地的市场当年准备并购该经营者60%的股份并购前A公司和E公司2009年营业额资料如下 另知A公司并购前未持有该经营者任何的股份也没有被同一股东持有股份不存在任何的关联关系 [要求]根据公司法律制度和反垄断法律制度的规定分析说明下列问题 A公司与其下游经销商达成的协议属于何种协议是否符合法律规定
注册会计师执行设立验资业务时应特别关注以下做法是否符合要求
2009年10月国外甲公司拟购买国内乙国有企业位于市区的一座办公大楼甲公司以该资产作为投资设立中外合资经营企业——丙公司 合营企业合同的主要内容有总投资额5000万美元其中注册资本为1500万美元双方可在合营企业成立后以合营企业的名义贷款200万美元作为各自的出资董事长由外方委派副董事长可由外方委派也可由中方委派董事会成员为7人有关注册资本的增加或减少需经2/3以上董事同意才可通过甲公司自合营企业成立之日起3个月内支付全部买价 2010年2月丙公司从丁公司购买一台机械设备总价款为人民币150万元依据双方约定2010年5月28日丙公司向丁公司支付定金人民币30万元丁公司于7月8日交货丙公司在收货后10日内付清余款 2010年5月28日丙公司向丁公司开出一张金额为人民币30万元的转账支票6月10日丁公司向付款人Y提示付款付款人Y拒绝付款丁公司在遭拒绝付款后遂向丙公司要求重新出票在丙公司重新出票后丁公司方获付款 2010年7月8日丁公司按时交货7月12日丙公司将从戊公司背书受让的一张金额为人民币120万元的银行汇票背书转让给丁公司7月15日丙公司发现丁公司交付的该设备为伪劣产品7月18日丙公司将该设备退还了丁公司同时要求丁公司返还货款及承担担保责任丁公司同意退还货款但拒绝承担担保责任丙公司遂向人民法院提起诉讼 [要求]根据以上事实并结合法律规定回答下列问题 丙公司要求丁公司承担担保责任的依据是什么丁公司应如何承担担保责任
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