采购与付款循环的内部控制测试-X题卡

检查企业验收单是否有缺号检查有的卖方发票是否事先编号并登记入账检查付款凭单是否有卖方发票审核标准采购价格和折扣的标志

检查付款凭单是否附有卖方发票检查卖方发票连续编号的完整性检查企业验收单是否有缺号审核采购价格和折扣的标志

仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

核对明细表抽查部分采购业务走访、观察业务经办与记录是否独立了解并描述内部控制抽查付款业务

采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准企业内部建立分级采购批准制度签发支票要经过被授权人的签字批准由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

提出采购申请与批准采购申请相互独立批准请购与采购部门相互独立验收部门与财会部门相互独立应付账款记账员付款内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

在审计报告中反映这一情况相关内部控制不可信赖采购部主任没有执行采购程序可能发生多次类似采购行为

已填制的验收单均已登记入账订货单、验收单、卖方发票均连续编号采购的价格和折扣均经适当批准内部核查应付账款明细账的内容

已填制的验收单均已登记入账订货单、验收单、卖方发票均连续编号采购的价格和折扣均经适当批准内部核查应付账款明细账的内容

仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款财会部门未能及时记录成付账款采购部门未能及时登记采购业务

采购与付款循环的内部控制测试？