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欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日 严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金 因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 滞纳金 非正常户欠缴的税款
纳税人或扣缴义务人偷税的数额占应缴税额10％以上的构成逃避追缴欠税罪 曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的构成逃避缴纳税款罪 纳税人或扣缴义务人以暴力.威胁方法拒不缴纳应缴税款的构成抗税罪 欠税的纳税人采取转移资产等手段致使无法追缴欠税的构成逃避追缴欠税罪
将纳税人的全部账户冻结 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产 对纳税人处以罚金 对纳税人的直接责任人员处以拘役 将所欠税款与滞纳金同时执行
证明纳税人欠税的证据 证明纳税人不缴纳税款的证据 证明纳税人欠税后实施转移、 隐匿财产行为的证据 公安机关的调查报告或事实认定材料
税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务 欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
纳税人偷税以后 纳税人欠税以后 纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后 纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象
发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款； 纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款； 办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款； 税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
将纳税人的全部账户冻结 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产 对纳税人处以罚金 对纳税人的直接责任人员处以拘役 将所欠税款与滞纳金同时执行
纳税人偷税以后 纳税人欠税以后 纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后 纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象
税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。 纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。 抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。 无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款 核定纳税人的应纳税额，未在税款缴纳期限内缴纳的税款
逃避追缴欠税款罪的客体是纳税人应纳税款 构成逃避追缴欠税款罪的前提是具有欠款的事实 逃避追缴欠税款罪的主体包括纳税人和扣缴义务人 纳税人逃避追缴欠缴税款，数额在10万元以上的，处5年以上7年以下有期徒刑，并处所欠税款2倍以上5倍以下罚款
税务机关应对纳税人的欠税值保密 税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行 纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款 欠税金额在5万元以上的的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境
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