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甲公司为大型生产企业,主要从事电动器具的生产,有关资料如下: (1)甲公司有一条由A、B、C三部机器构成的生产线,三部机器的成本分别为80万元、120万元和200万元。使用年限均为10年,预计净残值...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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甲公司为大型生产企业主要从事电动器具的生产有关资料如下1甲公司有一条由ABC三部机器构成的生产线三部
针对D集团的下列组成部分甲乙丙丁业务信息如果仅从特别风险角度判断审计项目组应当评估为重要组成部分的是
乙主要从事金融衍生品交易
丙主要从事餐饮与旅游服务
丁主要从事家禽养殖与加工服务
甲主要从事电子产品的研发、生产、销售以及售后服务
甲企业为增值税一般纳税人主要从事大型印刷机器的生产及安装服务2021年3月销售机器取得含税收入452
57.75
41.45
58.5
56.5
甲公司为大型生产企业主要从事电动器具的生产有关资料如下1甲公司有一条由ABC三部机器构成的生产线三部
甲产品为长江公司生产的主要产品其2013年直接材料成本有关资料如下表所示材料消耗量变动对2013年甲
-200元
+256元
+56元
-144元
编制甲公司2018年管理用财务报表结果填入下方表格中不用列出计算过程
根据资料五判断公司是否采用新生产线替换旧生产线并说明理由
根据资料和资料二计算旧生产线的年营运成本即付成本和年营业现金净流量
甲企业生产中档电动自行车在以下4类企业中甲企业的直接主要竞争对手是
属于同一战略群组的电动自行车生产企业
属于同一战略群组的环保车生产企业
生产高档电动自行车的企业
生产低档电动自行车的企业
甲公司为一家大型集团公司主要从事煤矿及建筑施工业务乙 丙公司均为其下属企业其中乙公司主要从事煤矿生产
甲公司经过履行内部决策程序,可以对所属企业提取的安全生产费用根据肯定比例集中治理,统筹使用
乙公司调整业务后,其结余的安全生产费用不得结转为本期收益
丙公司提取的安全生产费用应当专户核算,上年度结余安全生产费用不得结转至下年度使用
丙公司若当年计提的安全生费用缺乏,超出局部应在下一年度进展补充计提
甲企业自行建造大型生产线一条该大型生产线有关的经济业务如下 1领用工程物资425万元 2支付工程人
根据资料三和资料四计算新生产线的净现值和年金净流量
甲公司是一家专业开发和生产为一体的益智类玩具制造公司主要从事新奇特益智类玩具的研制生产和销售非常受儿
某企业有甲乙两个业务单位分别从事TM产品和TN产品的生产经营这两个业务单位2010年的有关资料如下[
甲企业为上市公司主要从事机械设备的生产和销售在2009年年末存在以下事项甲企业有未了结的交通事故根据
甲企业自行建造大型生产线一条该大型生产线有关的经济业务如下1领用工程物资425万元2支付工程人员工资
甲企业为上市公司主要从事机械设备的生产和销售在2009年年末存在以下事项甲企业分别为A公司和B公司提
甲公司生产中档汽车在以下4类企业中甲公司的直接主要竞争对手是
生产高档汽车的企业
生产低档汽车的企业
生产同类中档汽车的企业
生产中档电动汽车的企业
从事燃气燃烧器具维修的企业应当是
燃气公司
燃气燃烧器具生产企业设立的
燃气燃烧器具生产企业设立的,或者是经燃气燃烧器具生产企业委托设立的燃气燃烧器具维修企业
经燃气燃烧器具生产企业委托设立的燃气燃烧器具维修企业
甲公司为增值税一般纳税人甲公司主要从事服 装的生产与销售2020年6月发生如下业务销售1000套新款
41854
34030
33800
34000
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纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税
A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计在获取和评价审计证据时A注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断 A注册会计师在审计X公司2010年度财务报表时发现X公司2010年1月1日采用分期收款方式向X公司销售一套大型设备合同约定的销售价格为1000万元不含增值税分5次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为800万元假定该销售商品符合收入确认条件同期银行贷款年利率为6%不考虑其他因素X公司2010年1月1日应确认的销售商品收入金额为万元假定期数为5利率为6%的普通年金现值系数为4.2124四舍五入取整数
对国内各种形式的货物联运凡在起运地统一结算全程运费的应以全程运费为计税依据由起运地运费结算双方缴纳印花税凡分程结算运费的应以分程的运费作为计税依据由起运地运费结算双方缴纳印花税
股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息一律并入公司利润总额征收企业所得税如数额较大可在5年的期限内平均转入利润总额
某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏已抵扣的增值税不能准确确定只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额
A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表在对销售与收款循环进行审计的过程中遇到下列问题请代为做出正确的专业判断 如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账则应执行的最有效的实质性程序是
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆2当年启用新账共11本3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元要求计算该公司2009年缴纳的增值税
ACPA负责对制造业企业甲公司以下简称“公司”2010年度财务报表进行审计在实施审计程序时ACPA遇到财务报表循环业务中以下事项请代为作出正确的职业判断 A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是
注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师在对G公司2010年度财务报表审计工作中负责所有的函证工作请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正确的判断 下列有关应收账款函证的表述中错误的是
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额
注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师在对G公司2010年度财务报表审计工作中负责所有的函证工作请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正确的判断 函证应收账款主要是为了证明应收账款的存在认定下列与证明应收账款存在认定无关的函证项目是
企业故意虚报亏损在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的适用征管法中偷税的处罚条款
纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量或者由于市场价格下降原因销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣折让行为销货方可按现行增值税专用发票使用规定的有关规定开具红字增值税专用发票
ACPA负责对制造业企业甲公司以下简称“公司”2010年度财务报表进行审计在实施审计程序时ACPA遇到财务报表循环业务中以下事项请代为作出正确的职业判断 注册会计师应当对应收账款实施函证程序除非看充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效如果不对应收账款函证注册会计师应当
A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计甲公司采用永续盘存制核算存货在实施存货监盘程序时A注册会计师遇到以下事项请代为做出正确的专业判断 在对存货实施监盘程序时注册会计师的以下做法中不正确的是
房地产开发企业在代建工程提供劳务过程中节省的下脚材料按合同规定归房地产开发企业的应按市场价格确认企业所得税的应税收入
根据我国现行税法下列各项中应该按照服务业一租赁业征收营业税的是
在计算卷烟的组成计税价格时应加计每标准箱150元的定额税率
以下属于企业所得税中不征税收入的有
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆2当年启用新账共11本3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元要求计算该公司2009年缴纳的印花税
我国现行税法规定电网与电网之间签订的购售电合同可以免交印花税但是电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税所列举征税的凭证应当征收印花税
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业应缴纳的土地增值税
北京市某公司某月发生如下业务1总承包位于天津市的某商务楼工程工程总承包额为8000万元该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司分包价款为2000万元又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司分包价款为1500万元2销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元已预收款300万元其余款按协议于移交别墅所有权时结清3在各地经营运输业务的收入其中北京市5万元天津市2万元秦皇岛市3万元请计算并回答下列问题在收入涉及多个地点时如何确认营业税的纳税地点
A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计在获取和评价审计证据时A注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断 A注册会计师在审计X公司2010年度财务报表时发现该公司于2010年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同最初预计总成本为1350万元2010年度实际发生成本945万元2010年12月31日X公司预计为完成合同尚需发生成本630万元该合同的结果能够可靠估计A注册会计师在2010年12月31日应确认X公司该事项的营业收入和资产减值损失分别为
注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师在对G公司2010年度财务报表审计工作中负责所有的函证工作请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正确的判断 在以下财务报表项目中在一般情况下不需要函证的项目是
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属其纳税义务人既包括转让人也包括承受人
关于城市维护建设税的适用税率下列表述正确的有
A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计甲公司采用永续盘存制核算存货在实施存货监盘程序时A注册会计师遇到以下事项请代为做出正确的专业判断 注册会计师应当特别关注存货的移动情况目的是
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆2当年启用新账共11本3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元要求计算该企业的应纳税所得额
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