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管理层没有清晰区分内部控制要素 管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 管理层凌驾于内部控制之上 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程 有效的公司治理制度要求人员比过程更重要 COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及检查 审计委员会属于管理层
内部控制涵盖了全面风险管理 内部控制是全面风险管理的必要环节 风险管理可以没有内部控制 在两者所要达到的目标上，内部控制多于全面风险管理
以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果 以最佳的成本控制达到较好的内部控制效果 以最小的成本控制达到合理的内部控制效果 以最小的成本控制达到较好的内部控制目标
实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
W公司会计记录的可靠性存在重大疑虑 W公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 W公司管理层凌驾于内部控制之上 W公司管理层没有清晰区分内部控制要素
内部控制制度按目的不同，可以分为内部会计控制制度和内部管理控制制度 内部管理控制制度是内部会计控制制度的前提和基础 内部会计控制制度和内部管理控制制度的区别主要在于两者目的不同 控制措施若用于内部会计控制制度，则就不可用于内部管理控制制度
甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素 甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 甲公司管理层凌驾于内部控制之上 A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑
管理层没有清晰区分内部控制要素 管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 管理层凌驾于内部控制之上 对管理层的诚信存在严重疑虑
项目内部控制是实现既定目标过程中的控制，是目的而非手段 项目内部控制是为达成项目总体目标而实施的控制，有明确的目的性 项目内部控制是项目建设管理的重要组成部分，贯穿于项目建设的全过程 项目内部控制是通过一整套政策和程序，对项目建设过程起监督和保障作用 项目内部控制的实施，只受内部环境的影响
实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
内部控制体系及其过程的改进 内部控制政策、目标的变更 与内部控制有关资源的需求 与内部控制有关人员的管理
系统管理对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等操作 一般根据用户担任的职务，分工来设置和操作权限 会计软件通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作 会计软件只能设置操作权限，不能设置查看数据权限
W公司会计记录的可靠性存在重大疑虑 W公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 W公司管理层凌驾于内部控制之上 W公司管理层没有清晰区分内部控制要素
软件控制和人工控制相结合 内部控制向综合控制方向发展 和人工控制相分离 内部控制部分地被会计核算软件所取代
基金管理人内控制度必须讲求效率和效果 基金管理人内部控制必须覆盖所有人员 为达到良好的效果,基金管理人内部控制不应该考虑成本因素 基金管理人各机构、部门]和岗位职责应当保持相对独立
内部控制制度按目的不同，可以分为内部会计控制制度和内部管理控制制度 内部管理控制制度是内部会计控制制度的前提和基础 内部会计控制制度和内部管理控制制度的区别主要在于两者目的不同 控制措施若用于内部会计控制制度，则就不可用于内部管理控制制度 控制措施若用于内部管理控制制度，则就不可用于内部会计控制制度
商业银行经营管理合法合规 风险管理有效 内部控制制度的完善 商业银行发展战略和经营目标的实现 财务会计等相关信息真实准确完整
被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素 被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
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